县级人行内审机制缺陷及解决建议

一、基层人行内审机制存在的缺陷 1．管理体制“双重化”,职能难体现。人民银行内部审计工作是根据《中国人民银行内部审计工作制度》规定基层内部审计部门一方面向同级行长负责,另一方面向上级内部审计部门负责。在这种双重管理体制下,内部审计人员本身的提拔、晋级、加薪和工资福利待遇切身利益与本行利益息息相关,从局部到利益出发,内部审计工作往往受到本行领导和有关职能部门的干预,内部审计效益与全行整体利益矛盾的不可调和,使内部审计独立审计的原则难以得到体现。     

浅谈基层商业银行内部控制问题及对策

商业银行发生内部控制缺陷的原因大致包括内部控制设计和内部控制执行两个层面。内部控制设计如制度、机制、系统功能等对于基层商业银行而言略显遥远,更多表现的是内部控制执行层面问题。深究基层商业银行过去发生的案件和风险事项,制度和系统缺陷等根源性原因似乎远水解不了近渴,政策理解偏差、有章不循、违章操作等主观问题成了诱发商业银行基层机构内控风险的主因。     

《企业内部控制审计工作底稿编制指南》

为了配合内部控制审计制度的实施,指导注册会计师编制内部控制审计工作底稿,中国注册会计师协会组织有关专家编写了《企业内部控制审计工作底稿编制指南》。该指南在《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》框架下起草,在编写时力求既体现内部控制审计业务的特点,又体现整合审计的要求,突出可操作性。指南内容涵盖编制审计计划、测试内部控制、评价控制缺陷和出具审计     

对银行基层营业所完善内控机制建设的思考

商业银行案件屡禁不止的根本原因在于内部控制机制,尤其是基层营业网点内部控制机制存在缺陷。本文在分析导致基层营业网点内控机制产生缺陷的原因的基础上,有针对性地提出了加强制度建设、人员素质提高和强化内部审计等方面的建议,以提高风险防范的能力和管理水平。     

银行基层营业所完善内控机制建设的思考

商业银行案件屡禁不止的根本原因在于内部控制机制，尤其是基层营业网点内部控制机制存在缺陷。本文在分析导致基层营业网点内控机制产生缺陷的原因的基础上，有针对性地提出了加强制度建设、人员素质提高和强化内部审计等方面的建议，以提高风险防范的能力和管理水平。     

医院内审问题及发展方向探析

医院内审是建立医院现代化管理体制的要求,医院的内审机制的建设能有效扩展医院内部审计工作的领域,随着现代经济的发展和医院管理水平的不断提高,应建立合理的内部审计制度,使合理的审计推动医院管理体制的发展。通过对医院内部审计的意义和作用分析内审制度对医院管理的重要作用,同时应通过对医院内审问题的分析,建立了有针对性的医院内审体系,同时探讨医院内审制度的发展方式。     

新时代高职院校内部审计工作机制创新研究

<正>随着国家对高职院校重视程度的增加,财政资金投入也必然增加,这就要求高职院校内部审计工作不能再墨守成规,必须要有所创新,内部审计工作机制的改变会带来内审工作新的高度,更符合内部审计部门设立的初衷。党的十九大召开,习近平总书记首次提出了"新时代中国特色社会主义思想",报告中最突出的成果可以概括为"六个新":新时代、新矛盾、新思想、新方略、新任务、新征程。报告明确提出:改革审计管理体制。国家审计管理体制的改革势必会对内部审计工作产生重要的影响。     

试论建立内部审计听证制度

建立内部审计听证制度是强化内部审计工作一个重要途径。必须以实现听证程序与内部审计工作特点的最佳整合、促进组织发展为指导思想,遵循公正性、平等性、公开性、简约性四项原则,建立科学、有效的内部审计听证制度。     

资溪县总工会积极改进工会内部审计工作

江西省资溪县总工会针对各级工会目前内部审计工作中存在的薄弱环节,制定出基层工会审计工作规范化建设标准,作为改进工会内部审计工作方式、方法的操作规范和考核的主要依据。积极促进工会内审工作实现如下几种转变：一、审计目的由以资产安全为主向以资产效益为主转变;二、审计角色由单纯的“监督”角色向“参谋”和“顾问”角色转变;三、审计内容由传统的纠弊向绩效型审计转变;四、审计关口由事后审计向事中、事前与事后审计相结合转变。     

浅谈基层央行审计项目质量控制的现状及对策

近年来,基层央行内部审计工作在加强内部控制管理、促进业务发展中发挥越来越重要的作用,其地位日益凸显。随着改革的进一步深化和发展,对内部审计工作提出了更高要求。为使内部审计能充分发挥其应有的职能作用,引起管理层及操作层应有的重视,必须加强审计项目质量控制,降低审计风险,切实体现内部审计效果。     

对加强基层央行内控制度建设的几点思考

一、基层人民银行内控制度的现状 近年来,基层人民银行在内部控制建设上取得的成效主要表现在：一是普遍建立了一套较为健全的内部管理控制制度,制度的针对性和可操作性有所提高,基本形成了一套比较系统、科学、权责分明、运作有序的内部控制机制,风险防范“关卡”设置的科学性、严密性有了较大增强;二是广大员工的内部控制和风险防范意识得到了进一步加强和提高,     

加强基层人行会计管理工作

随着改革的深入发展,基层人民银行的会计工作在管理体制和管理方法方面遇到诸多新问题。主要表现为:内部管理不严,内部控制机制未有     

基层央行内审工作有效性探析

本文通过探析影响基层央行内部审计工作有效发挥作用的主要因素,有针对性地提出如何提高内部审计工作有效性的建议,促使内审工作充分发挥其内部管理及监督作用。     

现代企业制度下的内部审计工作

现代企业制度下的内部审计工作夏自厚，黄忠诚建立现代企业制度以后，企业内部自我约束机制面临着改革、适应的问题，内部审计工作有许多理论问题亟待探讨＿一、新机遇现代企业制度的基本特征是产权关系清晰，法入制度健全，政企职责分开，经营机制灵活，管理规范科学，现...     

基于内部控制的企业经济责任审计研究

企业经济责任审计是为了解决现阶段企业中普遍存在代理人风险问题,而建立起来的有效经营者制衡机制。目前,我国企业内部关于法人的管理模式并不完善。在本文中,作者研究内部控制思想如何有机运用于企业经济责任审计工作中,即是以内部控制思想为基础的前提下而进行的企业经济责任审计工作,使经济责任审计工作以强有力的企业内部控制制度为依托进行开展,最终实现内部控制制度与企业经济责任审计工作的相互促进、相互提升,实现企业的良好运营。     

孝感市审计局:五项措施实现国家审计与内部审计联动

近年来,湖北省孝感市审计局积极指导内部审计在转型与发展上下工夫,通过制定五项措施建立国家审计与内部审计联动工作机制,充分发挥内部审计"免疫系统"功能作用。一是建立内部审计年度计划指导制度。每年初,制定下发全市年度内部审计工作要点,加强对内部审计单位年度内部审计计划、工作重点等方面的指导,并建立健全全市内部审计机构、人员、制度建设、审计项目、人员培训等工作情况数据库,及时掌握各部门、各单位内部审计工作开展情况,夯实基础,指导内部审计工作有序开展。     

关于商业银行基层机构内部控制缺陷及应对措施的思考

商业银行基层机构在执行治理程序,提高组织价值和实现内部控制有效性方面的作用日益明显。本文结合两年多来审计工作实践,以商业银行内部控制框架为切入点,以风险为导向,进行了调查研究,揭示商业银行基层机构在内部控制方面存在的缺陷,系统分析了原因,并提出一些自己的观点。     

浅谈行政事业单位内部控制与内部审计的双向协同

正为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制制度,加强廉政风险防控机制建设,财政部于2015年12月21日印发了《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24号)。为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,充分     

央行分支机构内部审计质量现状、成因及建议

内审工作的质量是内部审计的"生命线".但是近几年基层人民银行内审工作存在程序执行有瑕疵、督促整改措施不到位、审计质量控制与评价程序不完善等突出问题,为了杜绝银行业务操作中的违规违纪现象,必须严肃银行内部审计工作,改进现行内审工作体系、完善内审工作制度、加强内审队伍建设、逐步实现审计信息化、建立审计整改问责机制等措施提升央行分支机构内部审计质量.     

基层央行会计内控制度建设存在的问题及对策

内部控制制度作为一种重要的内部控制和管理手段。已越来越受到高度重视．基层央行的会计内控是会计工作的重要组成部分．将注意力集中在内部控制机制体系构建上,这是未来几年基层央行部门的工作调整方向．在内控制度构建的基础上实现我国金融管理体制的不断改善,是未来金融管理和控制的发展趋势。另外一方面,从央行会计部门的角度来看,保证内控制度体系构建的全面性、有效性和准确性。将有利于内部控制的效益和组织管理的效果不断提高,从而从根本上保证国家资金处于安全、完整的运转状态。结合目前实际情况来看．我国基层央行的会计内控制度建设工作还存在很多方面的不足和缺陷。导致业务发展受限。问题缺陷不断,与实际发展趋势不吻合,需要做好调整和改善。