税收

正国家税务总局修订企业所得税纳税申报表近日,国家税务总局下发了《关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)的公告》。修订后的申报表采取以企业会计核算为基础,对税收与会计差异进行纳税调整的方法。修订后的申报表共4l张,1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张纳税调整表,1张亏损弥补表,11张税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表。纳税人可以根据自身的业务情况,凡涉及的,选择填报,不涉及的,就无需填报,充分考虑不同纳税人规模、业务情况,对于占企业所得税纳税户80%以上的小微企业而言,可能仅填报4—5张就可以,比之前更加简化、便捷。     

河南省国家税务局企业所得税亏损弥补办法

河南省国家税务局企业所得税亏损弥补办法豫国税发［１９９５］２１０号为加强企业所得税亏损弥补管理，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及《实施细则》的有关规定，制定本办法。一、亏损弥补范围凡企业所得税纳税义务人发生的年度亏损均可按税法规...     

企业七种情况的亏损不得弥补

亏损弥补政策，是我国企业所得税中的一项重要优惠措施。亏损，即收入减去成本、费用后为负数，反映在会计科目上是“本年利润”的借方余额数。而税法则有自己的定义，《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称《实施条例》）第十条规定，所称亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。用计算公式表示：税法确认的亏损额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。但对企业以下七种情况的亏损不得弥补。     

企业亏损不得税前弥补的九种情形

亏损是指企业依照《企业所得税法》及条例的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。计算公式为:亏损额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。企业经营亏损弥补,是涉及企业所得税的一项重要税收优惠政策。弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果以前各年的利润总和为负,本年实现     

图片新闻

钟税官：我公司是一家生产性外商投资企业,原享受15％的企业所得税优惠税率。2008年新企业所得税法实行后,按照企业所得税过渡优惠政策,我公司2009年的适用税率为20％,现公司准备注销,请问清算所得应适用什么税率？能否按优惠税率缴纳企业所得税？如果以前年度有亏损,清算所得能否用于弥补亏损？     

促进低碳经济发展的企业所得税优惠政策研析北大核心CSSCI

基于产业发展导向而形成的我国企业所得税优惠制度,尽管在促进环境保护、循环经济发展等方面有一系列的税收优惠政策,但是由于其对低碳发展理念体现不足,导致我国企业所得税促进低碳经济发展的税收优惠力度不足,在诸多领域存在政策空白,部分优惠政策与低碳经济发展目标存在冲突。促进低碳经济发展,强化企业所得税优惠政策的低碳化导向,应完善企业所得税优惠政策:一是加大促进低碳经济发展的企业所得税优惠力度;二是尽快弥补企业所得税优惠政策在促进低碳经济发展方面的空白;三是调整与促进低碳经济发展相冲突的企业所得税优惠政策。     

企业应建立弥补亏损台帐

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定：纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年。亏损弥补期限税法规定与财会制度规定是一致的。为了保证税收政策的执行和延续弥补数字的准确,建议企业建立弥补亏损台帐。现介绍如下,供参考。企业弥补亏损台帐登记台帐说明：１－纳税人在年度终了后４５日内,将企业所得税纳税申报表、会计报表和《企业税前弥补亏损申报表》报送当地税务机关,同时按申报数登记台帐,亏损用负号表示。２－税…     

法规解读

科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知我国新的企业所得税税收优惠规定,新的税收优惠中规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,可减按15%的税率征收企业所得税,同时经济特区和上海浦东新区内新设的高新技术企业,可按第一年至第     

解读新企业所得税法优惠政策

新《企业所得税法》令人关注的一大变化是税收优惠范围和方式的变化，产业优惠将代替原来的区域优惠成为最主要的优惠方式。关注新企业所得税优惠政策更利于促进企业发展。     

新企业所得税法实施后的所得税筹划

2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起施行。新税法将实行“四统一”,即内资、外资企业使用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠措施。新法实施对此前常用的企业所得税筹划有何影响,如何进行企业所得税筹划？     

企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定

为适应企业合并、兼并、分立、股份重组、资产转让等改组、改造的需要，推进企业改革、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例)(以下简称《条例》)及其实施细则的有关规定，现站企业改组、改制有关所得税纳税人认定、资产计价、税收优惠和亏损诈补等问题，明确如下：     

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策,根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）以及相关税收规定,现对有关问题通知如下：     

备案类企业所得税减免税管理执法风险及防范

一、企业所得税备案类减免税管理中存在的风险分析 为加强企业所得税各类减免税管理，国家税务总局先后下发了《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知））（国税发[2008]111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[20091255号），     

如何做好亏损弥补政策中的节税筹划

节税筹划是指纳税人依据税法中固有的优惠政策，采用合法手段，最大限度享受优惠条款，达到减少税负的合法行为。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第11条规定：“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补。但是延续弥补期最长不得超过5年。”因此，损弥补政策是我国企业所得税中一项重要的优惠政策。为了充分利用这一优惠政策，发挥其节税效果，笔者作为财务人员，在实际的工作中深有体会，认为应该做好以下几点。     

过渡期所得税优惠政策择优执行

近日,国务院下发《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)和《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号),就过渡时期的税收优惠作出具体规定。利用好过渡期,充分享受优惠,是有关企业需要认真研究的课题。     

政策要览

税收优惠目录陆续出台企业所得税税制进一步完善近日,财政部、国家税务总局陆续下发税政文件,公布了《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年     

浅议我国企业所得税法的改革趋向

我国《企业所得税法》的颁布，统一了内、外资企业的企业所得税税率，规定了以产业政策为导向的税收优惠制度，设计了合理可行的反避税措施，建立了科学规范的企业所得税制度。     

新法下的企业所得税筹划

2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》将于2008年1月1日起施行。新税法将实行“四统一”，即内资、外资企业使用统一的企业所得税法；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠措施。新法实施对此前常用的企业所得税筹划有何影响，如何进行企业所得税筹划？[第一段]     

美国,加拿大与我国弥补亏损核算之比较

美国、加拿大与我国弥补亏损核算之比较武汉大学秦永和弥补亏损的核算是所得税会计的一部分。自财政部１９９４年颁发了《企业所得税会计处理的暂行规定》以来，我国的所得税会计开始与国际惯例接轨。但该文件没有说明有关弥补亏损的会计处理。为此，本文介绍西方发达国家...     

企业税前补亏和税后补亏的税收操作与会计处理

一、税前补亏与税后补亏《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称《条例》）第十一条规定 :“纳税人发生年度亏损的 ,可以用下一纳税年度的所得弥补 ;下一纳税年度的所得不足弥补的 ,可以逐年延续弥补 ,但是延续弥补期最长不得超过五年。”国家税务总局印发《企业所得税税前弥补亏损审核管理办法》规定 ,纳税人可以在税前弥补的亏损额 ,是指经主管税务机关按照税法规定核实、调整后的数额。据此 ,纳税人以利润弥补亏损 ,可以分为两类 :（１）税前利润补亏 ,简称税前补亏 ,指以企业计算应交所得税前的“利润总额”（简称税前利润） ,…