我国开展住房抵押贷款证券化试点方案的模式设计

一、我国开展住房抵押贷款证券化的可行性1.信贷资金长期化趋势所致的流动性风险将推动住房抵押贷款证券化至2003年底,我国住房抵押贷款累计余额已达到12,000多亿元。个人住房抵押贷款占商业银行各     

信贷资金审计的方法和技术

信贷资金审计的方法和技术丁梦林信贷资金审计是金融企业资产、负债、损益审计的重要内容。对信贷资金的审计，各专业银行的信贷对象、内容虽然各有不同，但也有其共性。审计时，应审计信贷资金贷款绝对金额的安全性、完整性和计算利息收支的正确性、信贷资金质量、信贷工...     

个人住房贷款的利率风险及防范

由于个人住房抵押贷款的还款期间比较长，一般都在10年到20年以上，因此同其他短期限的贷款相比，其面临的不确定性因素也就越多，面临的利率风险也就越大。从理论角度看，个人住房抵押贷款利率的确定主要考虑信贷资金的成本、准备金率、人工费用等。我国目前个人住房抵押贷款的利率是由人民银行直接确定的，各大商业银行只能按此执行，调整的空间很小。灵活性较差。因此，我国商业银行开展个人住房抵押贷款面临着利率风险。     

固定利率分期偿还住房抵押贷款的内部机理

一、我国住房抵押贷款现状 随着房改的全面推进和国民经济的快速发展，个人住房抵押贷款量逐年增长，已成为各大商业银行信贷资金投入的重要领域。无论是实务界还是理论界均为之关注。如同济大学的张庆洪从保险公司开办住房抵押贷款保险业务的角度，东北财经大学杜小平、王全明等从贷款证券化角度，虞晓芬、疗永钦等从风险管理、构建风险管理体系的角度，武文博从贷款结构设计等方面进行了研究，很少有学者从微观的角度对固定利率分期偿还抵押贷款中内部各因素对贷款的影响进行研究。笔者认为，随着持续加息的压力和预期，固定利率住房抵押贷款将会被推广，研究固定利率分期偿还抵押贷款中内部各因素的关系和影响，对我们制定更合理的贷款方案是有利的。     

从住宅抵押贷款证券化实施看市场欠缺

住房抵押贷款证券化是银行等金融机构对住房抵押贷款进行的包装组合，是将一定数量的在贷款期限、利率、抵押房产类型等方面具备共性的抵押贷款汇集重组成抵押组群，经过担保和信用加强，以发行债券的方式（包括抵押债券及由抵押贷款支持、担保的各种证券）出售给投资的融资过程。     

完善个人住房抵押贷款,发展住房金融

文章着重分析了当前个人住房抵押贷款存在的问题，包括金融机构内部与外部的问题：银行管理不完善、评估专业人才缺乏、信贷资金不足，抵押贷款风险大，低收入与高房价，保证人资格审查不规范。提出了相应的对策与措施：加强金融机构内部管理，建立评估机构，培训专业人员，做好住房公积金归集和使用工作，开辟住宅抵押贷款二级市场，建立征信机构，解决银行后顾之忧，提高住房购买力，贯彻实施《担保法》。以求进一步完善个人住房抵押贷款业务，发展住房金融。     

对抵贷物资管理的思考

商业银行实施抵押贷款管理以来，对信贷资金的安全运营起着积极的保护作用。然而，商业银行因疏于对抵贷物资的管理而造成信贷资产的损失是相当严重的。本文通过对抵贷物资管理过程中存在问题的成因及解决办法的探讨，旨在增强商业银行防范风险的能力，提高商业银行的信贷资产质量。 　　最近，在对商业银行审计的过程中，一些商业银行对抵贷物资缺乏严格的管理，造成银行信贷资产质量不高的情况，引起了笔者的注意。 　　所谓抵贷物资是指借款人为向银行取得贷款，将属于自己的足额、有效的资产用于抵押的物品，若所借款能如期偿付本息，抵…     

地方政府融资平台土地抵押贷款的合规性审计

土地抵押贷款,是指债务人以土地使用权担保债务履行的法律行为。用土地抵押进行贷款,是目前部分地方政府和企业在资金短缺时常用的一种融资方法,也是审计机关在土地审计、金融审计等经常遇到的内容,在今年全国性政府债务审计中接触尤为普遍。     

审计建议促成完善贷款抵押手续 农发行雷州支行办理他项权证抵押

雷州市审计局在对农发行雷州支行跟踪调查审计意见和建议的落实情况时了解到,该行认真采纳完善贷款抵押手续的审计建议,与贷款企业办理了他项权证抵押,抵押资产评估总值达7000多万元,大大提高了     

商业银行会计报表审计应关注的两个重点领域

与一般企事业单位相比，商业银行业务具有特殊性。对商业银行进行年度会计报表审计时，我们应予以特殊考虑，否则，审计形成的意见不仅达不到预定目标，甚至会导致审计风险。鉴于商业银行业务的性质，笔者认为对其进行年度会计报表审计时，除实施对一般企事业单位审计的程序和方法外，还应对以下两个重点领域予以特别关注： 信贷资产质量 商业银行利润的直接来源主要是高质量的信贷资产带来的利息收入。同样，没有高质量的信贷资产，特别是当存在以下事项，如果审计时未予充分关注，我们形成的审计意见将会产生较大风险。 ㈠多次换据，粉饰贷款质量。有的商业银行为了完成某些经济指标，对不良资产采用多次更换借据的方法，将其从形式上变成正常贷款计算利息。 ㈡以新还旧，制造假象。有的商业银行为了种种目的，采用以新贷款还旧贷款或利息，制造虚假还贷收息的表象。 ㈢违规展期。《贷款通则》第十二条对贷款展期有明确规定，但有的商业银行为了计提利息等因素对展期存在随意性，故意违规展期，掩盖贷款质量的真实构成。 ㈣抵押、保证不合规，造成潜在风险。有的商业银行在办理抵押贷款和保证贷款时，没有完全按照《担保法》的有关规定进行，造成抵押贷款手续不完备，抵押物产权不明晰...     

立项失察 盲目放贷

立项失察　盲目放贷审计中发现，基层金融机构信贷资金质量普遍较低。以建行某县支行为例：去年末信贷资金占用余额为２．４８６万元，而逾期贷款１．７７９万元，占全部贷款余额的７１．５６％，逾期３年以上形成的呆滞（呆帐）贷款高达１．６７９万元，占贷款余额的６７...     

住宅抵押贷款证券化实施的必要性及条件

一、住宅抵押贷款证券化运作机理 住宅抵押贷款证券化指金融机构从银行购买抵押贷款，将其以抵押贷款债券方式出售给投资者，投资者凭债券获得组合现金流权益收益的过程。     

农房抵押贷款价值的评估方法研究

<正>一、试行农房抵押贷款的必要性随着农业经济的快速发展和农业产业结构的调整,农业投资不断增加,农民资金需求也日趋旺盛。为了解决农民资金的缺口,推行农房抵押贷款,可大大缓解农业产业化过程中对信贷资金的需求。     

证券公司对客户透支的形式及审查方法

我们在对证券公司的审计中发现，证券公司为增加股票的交易量和提高市场的占有率，采取各种方法对客户透支，归纳起来，主要有如下五种表现形式。一、将对客户的透支款列其他应收款、抵押贷款等科目。帐务处理为借记其他应收款、抵押贷款，贷记代购证券款，后面附有透支协...     

抵押何以成损失

我们在对工行某地分行两个办事处的信贷资产进行审计时，发现其抵押贷款不良部分占76%。对此我们进行了逐笔审查、认真剖析，发现抵押贷款形成损失或高风险的原因主要有以下几个：     

开展金融审计的几点体会

今年上半年,我办对建设银行某市分行的信贷资金进行了审计。审计总金额为41.7亿元,共查出违纪违规和有问题资金计6.45亿元,占审计总金额的15.47%。针对这些问题,我们按照国家有关规定进行了处理,并向该行提出改进的建议。通过这次审计工作,我们对今后如何更好地开展金融审计增强了信心,积累了经验,掌握了方法。1、做好信贷资金审计中点与面的结合。信贷资金审计包含的面很广,在审计中,我们注意点和面的结合,紧紧抓住信贷资金计划执行这个关键环节,重点放在贷款规模和投向上。在全面了解银行资产负债总体情况的前提下,首先检查贷款总规模、专…     

降低信贷资金风险点滴谈

在对我市某专业银行的审计中,笔者发现该行去年来『逾期、呆滞、呆帐』帐款较年初不同程度地有所增加、且还存在增长的趋势。通过廷仲审计,其个中原因:一是企业亏损,既有经营管理上、也有政策性因索。形成借时不容易,还时更难的局面:二是企业为适应市场,上档次上规模,把流动资金贷款陆续投入列了固定资产购建之中:三是新办企业没有很好地进行可行性研究,昙花一现,效益差。对此,为缩小『一逾二呆』在贷款总额中的比例,降低银行信贷资金的风险程度,除要严把审批贷款『三关』和企业要有资产抵押外,笔者建议(1)企业在贷款时,其法人代表也应按一定比例拿出个人财物作抵押,以此提高其风险意识。(2)行政干予要求贷款的,对出面者亦应     

防范关联企业贷款风险迫在眉睫

贷款是金融机构主要的盈利资产，也是风险最大的资产之一。规模经济下关联贷款行为所暴露出来的对贷款安全的妨害，必须引起我们的高度重视。据审计署对中国工商银行2002年度资产负债损益审计结果公告显示，不少企业采取关联公司相互担保等方式，从商业银行套取巨额贷款，造成信贷资金严重损失。如广东省佛山市民营企业主冯明昌利用其控制的南海华光装饰板材有限公司及其关联企业，自1996年以来，累计从工商银行广东南海支行取得贷款386笔、金额74．21亿元，截至审计日，尚有余额19．29亿元。审计贷款资金去向发现，冯明吕通过非法渠道直接提现1．1亿元，转入个人储蓄存折10．45亿元，其中部分资金被非法汇出境外。由于贷款被大量转移挪用，且大部分抵押物无效，上述贷款已形成重大风险。又如1994年以来，吉林省恒和企业集团有限责任公司等13家关联企业，采用多种手法合谋骗取银行贷款。     

计算机审计在地方金融审计中的应用方法及案例

白银市审计局2004年在对某地方金融机构资产、负债、损益审计中，充分运用《Sq1 Server2000数据库管理系统》和《数据采集分析2.0》软件，对被审计单位的不良资产分布、信贷资产质量、贷款利率执行情况、应收利息核算、抵押、质押贷款发放、开销户登记情况等进行了重点审计，取得了较好的效果。     

美国的住房逆抵押贷款

近年来，美国实行了一种新的房地产集资方式——住房逆抵押贷款。这种贷款方式与传统的住房分期抵押贷款不同，传统的放贷对象，是买房者在支付卖房者一定房款后，其差额款通过以所购房屋作抵押向银行贷款支付给卖房者，再由买房者在一个较长时间内分期偿还本息给银行。其放贷对象是年青、有固定收入的购房者，抵押贷款一次发放，分期偿还，款本金随着分期偿还而下降。逆抵押贷款的放贷对象是无固定收入而又有住房的老年人，以其自有住房作抵押，银行定期向贷款人放