房产开发公司何来百万元"小金库"

沈阳办在对某研究所进行财务收支审计中,通过深入细致的检查,查出了该所所属房屋开发公司(简称"A公司")弄虚作假,采取虚列员工人数、伪造工资单套取资金、隐瞒售房款、虚列董事会会议费、从施工单位借款等合计182万元,以个人名义存款,另设"账外账"记录该笔资金的收入与支出情况和设"小金库",并有滥发钱物、偷漏税款等严重违纪问题,经审计揭露后,相关责任人受到了党纪、政纪和罚款等处分.     

斩断挪用千万公款的“黑手”——查处A工程咨询中心刘某、陈某挪用公款案始末

【项目简介】2011年2月至4月,江西省审计厅对B单位预算执行及财务收支进行审计,结合专项资金审计时发现的疑点,通过延伸审计江西A工程咨询服务中心,查出私设"小金库"、公款私存私放、挪用小金库资金等严重违法违规问题,引起了震动,犯罪人刘某投案自首。2012年7月12日,江西A工程咨询服务中心出纳刘某,因挪用公     

借助审计 强化管理

蔡甸区审计局连续两年对区棉花公司资产、负债、损益及棉花政策执行情况进行了审计。并延伸对该公司内部管理状况进行了检查,针对该公司资金、费用管理中存在的问题,提出了处理意见和建议,引起了该公司领导的重视,他们借助审计,积极采纳审计意见和建议,制定了一系列加强内部管理,提高经济效益的规章制度和措施,取得了明显的绩效。1.加强资金管理,注重资金成本效益。公司对所属棉站、厂的资金占用情况进行了清理,针对审计查出的挤占资金的问题,积极开展清收,已收回被挤占资金42万元。并在棉花供应市场不畅的情况下,建立了销售管理制度,用制度来规范销售管理,促进了资金回笼,降低了资金占用率,到今年6月底止,银行期末贷款余额8350万元,比去年同期减少310万元,财务     

三进总段追寻10万元特大防汛经费

今年４月初,我们水利资金审计小组在对某县长江河道管理总段特大防汛经费进行审计时,记录了一份１９９８年１０月总段拨付该县二建公司１０万元特大防汛经费,用于修建反压闸的情况,并对二建公司收到１０万元资金的收据作了取证,准备延伸审计。这是一张正规的行政事业...     

2007审计将重拳出击社保基金

"高压线"千万碰不得 "上海社保基金案",审计署组织300余人,历时一个多月,对29个省本级、省会城市和5个计划单列市及部分延伸城市的企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金和失业保险基金进行了审计,审计结果显示,共查出违规问题资金71亿元,国务院常务会议听取了审计情况汇报.     

一次财务审计牵出两起重大金融案件

为配合政法部门办案,我局派员对 A公司建司三年多来的财务收支情况进行了全面审计,通过审计不但查清了 A公司资产盈亏的真实性和信贷资金的来龙去脉,还从中牵出两起重大金融案件。发现疑点A公司一九九七年初的财务费用中列支了一笔4.2万元的非金融部门的利息。制作该凭证的经手人未作任何说明,A 公司财务人员的回答更加深了审计人员的怀疑。在对上述会计业务详细取证后,审计人员决定对当月发生的银行存款、其他应收款、应付帐款的帐据进行有的放矢的延伸审计。经审计查明,A 厂收到的汇人利息,确已冲抵了银票兑现贴息,但帐面却没有     

五张收据引出四个“小金库”

老河口审计局在对该市房产局的财务收支审计中,通过深查细挖,上下核对,查出该局私设“小金库”四个,隐藏帐外资金172万多元的重大违纪问题,并对此依法进行了严肃处理。 初露端倪 审计人员在对其下属经营公司进行延伸审计时,发现该局财务科给经营公司开出了5张收款凭     

电网公司"三重一大"审计的难点及建议

2009年南方电网公司颁布<公司关于认真贯彻执行"三重一大"制度的实施意见>,希望加强对重大事项、重要干部任免、重要项目安排和大额度资金使用(以下简称"三重一大")的监督,提高内部控制水平,防范经营风险,保障公司健康发展.如何有效参与开展"三重一大"审计监督,是审计部门当前面临的一大难题,也是审计事业发展进程的一件大事.文章根据审计部门的实际情况,研究分析有效开展"三重一大"审计监督的难点,并提出相关建议.     

区块链思维下的精准扶贫审计工作优化研究 ——以A省为例

合理合法地使用扶贫资金是我国精准扶贫工作得以有效开展的要点之一,针对扶贫资金的审计工作也一直是大众关注的重点.文章从精准扶贫审计工作存在的问题出发,结合5W1H模型,分析了现有扶贫审计模式的局限性.随后,基于对区块链技术特性的简要分析,提出了构建"区块链+精准扶贫审计"的新模式,以优化精准扶贫审计中的信息共享机制、资金监管机制、责任落实机制和资金追溯机制,从而利于达成从事后审计到全过程的实时动态审计,这也是新时期对审计工作提出的新要求.同时,文章针对A省应用区块链技术进行扶贫资金监管的案例进行了简要分析,并就新模式的实际应用提出了一些建议,以期能够助力我国扶贫事业的顺利开展,进而为促进精准扶贫审计工作的信息化发展提供依据.     

一次审与被审的较量

重点建设项目审计已接近尾声,两笔借出资金尚需延伸到两个单位调查,然而一次简单的延伸审计,却引出了一场审与被审针锋相对的较量。延伸审计受挫——互相推诿,拖延时间为了解借出建设资金周转、使用情况,审计小组带着审计通知书副本来到了借款单位。说明来意后,财务负责人说:二个借款单位是公司的二级承包单位,目前一个撤销,另一个刚换了承包人。公司财务不管他们的帐,具体情况不清楚。又找到了该公司的经理,这位刚上任半年多的经理看起来似乎很热情,端茶倒水,嘘寒问暖。当得知审计组来意后推说:刚上任,不太了解情况。经理委婉地对审计组同志说:我让财务科代会计把帐整理好再通知你们。审计组长答应了,但规定了三     

采购招标合同落入「空壳企业」的启示

案例叙述: 2004年9月,审计署沈阳特派办对某电信分公司(以下简称电信公司)进行了审计.根据发现的线索,审计人员分析决定对该公司的部分采购招标业务进行延伸调查.调查结果表明,在不到三年的时间里,电信公司用作电脑包、员工工作装等400余万元的采购招标合同落入某私人"空壳企业"之手.     

建设项目跟踪审计的环节

建设项目跟踪审计是审计工作的延伸和拓展,是现代审计制度的创新,是解决当前建设领域突出问题的有效方法.加强基本建设项目投资审计监督,严把资金审查关口,是降低项目投资成本,减少资金流失的重要手段.     

浅谈加强社会保障资金的审计监督

保障制度是一项关乎国计民生、社会稳定的重要经济制度,社会保障资金是全社会老百姓的"养命钱"、"救命钱",管好用好是一件大事,资金管理好了将是社会发展的"稳定器",管理不好则会成为社会震荡的"导火索".因此,加强对社会保障资金的审计监督就显得尤为重要.<审计法>第23条对社会保障审计工作作出了明确的规定,即审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金进行审计监督.如何适应这一新形势的要求,加强对社会保障资金的审计监督,是摆在各级审计机关和审计人员面前的一项重要课题.     

渭南地区乡镇财政审计上新台阶

渭南地区乡镇财政审计上新台阶文／杨震１９９４年，渭南地区重视加强乡镇财政审计工作。全年共审计乡镇财政７５个，审计资金６５００万元，查出违纪资金４５０万元，审计面达到３３％。一、重视了延伸审计。如各县（市）乡镇财政审计都延伸到下属的企业办、司法办、文教...     

发现被审计单位违法发行债券时应如何处理

在对某股份有限公司A进行审计时发现：2002年9月11日，经国务院授权的中国人民银行B省分行批准，A公司被获准向社会公开发行公司债券，票面总值6000万元，年利息3．85％，期限3年。A公司委托B省证券公司C及其他两家证券公司组成承销团承销发行债券，并签订了承销协议，约定由C公司为主承销商，承销方式为全额包销，包销期90天。此外，协议还就债券发行价格、包销起止期、包销付款方式、包销费用和结算办法等作了约定。协议签定后，三家证券公司按期将资金划到了A公司指定的账户。但经审计查证，A公司发行债券的申请件中虚报了前3年的盈利情况，且该公司将发行债券所筹资金用于期货交易。对此，请问：1、审计机关应如何处理?2、A公司与证券公司的协议是否仍然有效?     

情理与法律的碰撞--长城资产管理公司西安办事处资金违规案审计始末

端倪初现 2004年,在四大金融资产管理公司审计中,审计署西安特派办对长城公司西安办进行资产负债损益审计中发现:一笔西安市×公司1 656万元贷款债务的处置只收回了100万元.而且处置档案中还这样写道:"先收回这100万元,后续资金还要陆续收回……"     

解开虚报套取污泥转运处置费迷团

2020年5月,咸宁市审计局首次对A单位履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行专项审计,通过延伸审计污泥处理厂,发现污泥转运公司虚开过磅单、利用假公章虚报套取财政资金300多万元的问题。综合分析确定重点为确保审计质量,审计工作开展前期,该局派出审计组到发改、财政、生态环境部门进行审前调查,反复推敲琢磨,精心编制审计实施方案。     

用设计表格方式审计财政支农资金

审计署昆明特派办在对云南省中央转移支付财政支农资金审计时,对某县中央转移支付支农资金进行了延伸审计,在审计组仅有三个人、资金量八千多万元、涉及县级十六个部门的情况下,审计人员通过设计表格方式让被审计的各单位按要求提供资料,既保证了重点突出,又做到有一定的抽查面,     

论集团公司内部审计结合战略审计模式的构建

近年部分企业更进一步开始建立战略审计,以应对集团企业内部经济关系层次多、信息处理量大、利益关系主体与管理环节复杂、管控难度大的现状.文章探讨了企业公司内部审计延伸至战略审计模式,以上市W公司为例,讨论战略审计与内部审计结合模式的构建思路与过程.     

十二万元水费的真相

2000年8月,咸安区审计局在对区直A局1999年财务收支审计中,采用将具有隶属关系的上下级单位财务收支相结合审计的方法,延伸审计了A局部分下属单位1999年财务收支的情况,通过深挖细查,查出A局将12万元下属企业上交集中管理的折旧基金转移到帐外,私设帐外帐,用其中10万元进行公款储蓄,历时五年之久,并挪用此项折旧基金购置小车的违纪事实。目前,审计部门对此已依规进行了处理。 审查收支 发现疑点 审计人员对A局1999年财务收支进行审计。审计发现该局经费明显不足,但固定资产帐中反映:新购置小车一辆价值14万余元。经费如此紧张,却有钱购置小车,资金从何而