关于完善我国增值税制的几点设想

作为我国流转税中主要税种之一的增值税 ,无论在税制上 ,还是在征收管理方面 ,与理想的成熟型增值税相比 ,都有较大差距 ,属于发展型增值税 ,存在诸多问题和弊端。应该从扩大征税范围、降低税率、明确类型等方面加以改革 ,保证增值税的优越性得以充分发挥。     

运输业营业税转增值税的难点问题分析

我们知道增值税和营业税都属流转税,是我国两大重要税种,二者在国内税收收入中占有很大比例,二者是我国的主题税种,但是在并行过程中却存在很大的矛盾。本文主要分析运输业营业税转增值税的难点问题。     

娱乐业营业税的税务筹划及涉税风险分析

娱乐业的营业税采用幅度税率,娱乐业中混合销售和兼营行为比较普遍,这就为娱乐业进行营业税的筹划提供了空间,然而,营业税属于地方税种,进行营业税筹划存在一定的涉税风险,值得投资者和经营者关注。     

营改增新经济形势下的地方税体系改革

我国经济的不断发展,税制的不断改革,伴随而来的问题是营业税和增值税的矛盾越来越明显,促使我国实施营业税改增值税方案。本文简要分析了营业税改增值税后对地方税收收入的影响,并提出地方应培养属于自己的主税种,开征可行的属于地方的税种,以减轻营改增给地方税收收入造成的负担,并促进营改增税制改革的顺利进行。     

交通运输行业营业税改增值税对企业的影响

2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案,根据试点方案,营业税改征增值税率先在上海的部分地区的交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点。针对此次试点,国家在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增了11%和6%两档税率,其中,交通运输业适用11%税率。营业税改增值税有助于交通运输行业企业有效减少重复征税现象,对减少企业的负担是一种有益的尝试,其中,交通运输业一般纳税人减税效果显著,但小规模纳税人减税效果不明显。     

有关营业税改征增值税的政策思考

根据我国现行增值税的地位和现状,对增值税的公平与效率性进行实证分析,结论表明现行增值税不仅会产生社会福利的效率损失,而且具有一定程度的累退性,公平的收入再分配效应弱化。基于此,本文提出营业税改征增值税是否成功取决于税制的全面改革,在税制全面改革尚未具备条件的情况下,首先要对税种、税率进行调整,或调整中央与地方的分成比例。     

增值税“扩围”改革困境及路径选择

扩大增值税征收范围并相应调减营业税等税收是我国财政体制改革的目标。营业税改征增值税势在必行,但是扩大增值税的征收范围也面临着地方政府财政收入减少、增值税占税收收入的比例过高、体制的困境、部分特殊服务行业的税负加重等诸多问题。因此,扩大增值税征收范围应该分步骤地与分税制改革同步进行,重构地方税体系,慎重选择成为地方税主体的新税种并应科学地设计税率。     

新税制有利于外商来华投资

为了适应建立社会主义市场经济体制的要求，解决原有税制存在的突出矛盾，今年中国的工商税收制度进行了大幅度的结构性改革。这次税制改革所遵循的指导思想就是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。对外商投资企业和外籍人员来说，这次税制改革主要涉及如下几个方面：（一）取消工商统一税，从1994年1月1日起内外资企业统一实行增值税、消费税和营业税。其中，增值税基本税率为17％，少数货物适用13％的优惠税率。消费税应税消费品共11种，包括烟、酒、汽油、柴油、小汽车、摩托车、化妆品等，税率分定额和定率两种，定率征收的最低3％，最高45％。营业税共有9个税目，绝大多数税率为3％或5％。（二）修订了个人所得税法。修订的内容主要是：统一内外籍人员所适用的法律，规范税制，增加应纳税项目，提高费用扣除额，在45％的最高边际税率不变的情况下，税率档次由原来的6个增加到9个，提高了每档税率所适用的应纳税所得额。（三）恢复和开征了一些新的税种。主要有印花税、资源税和土地增值税。印花税税率分定额和定率两种，采用定额计征的一般每件5元，采用定额每吨0．3元（煤炭），最高定额每吨60元（盐）。土地增值税税率30％－60％。通过这次税制改革，目前适用于外商投资企业和外籍人员的税种共有11个，具体是：增值税、消费税、营业税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税。     

餐饮业“营改增”的税制安排难点探讨

<正>在我国的现行税制体系中,并行着两个一般流转税税种即增值税和营业税。前者主要适用于制造业,后者主要适用于服务业,两税种在税收收入中占有很大的比重。尽管可以在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则来确定税负水平,但在实际运行中,两个税种一直难免税负失衡。前者不存在重复征税现象,因而税负相对较轻。后者则有重复征税现象,因而税负相对较重,由此而造成的制造业与服务业之间的税负水平差异,以及在整个流转环节中的重复征收,营业税和增值税分立并行日渐     

营改增对企业财税影响及应对策略探究

目前,营业税和增值税是我国现行税制结构中最为重要的税款。将原有的营业税税种进行有效改善,变为增值税税种是我国在税制改革过程中取得阶段性突破的一种重要标志,这一改革必然会对我国企业的财税带来一定的冲击和影响。本文分析了营改增政策对我国企业税收带来的影响,并在此基础之上探讨了企业在营改增政策中的应对措施,旨在促进我国企业能够更好的适应新的税制,促进我国企业的健康发展。     

营改增对企业财税影响及应对策略探究

在我国,增值税、营业税是现行税制结构中两种最重要的税款。将原有营业税税种改变为增值税税种,是我国税制改革取得阶段性突破的重要标志之一。这一改革行为将对企业财税带来很多影响和冲击。本文将从营改增对企业财税影响进行分析研究,进而探讨企业在营业税改增值税政策中的有效应对措施,旨在促进企业更好适应现行税制,并充分发挥税制作用,促进企业持续健康发展。     

吉尔吉斯斯坦主要经贸法律法规

一税收和外汇管理 (一)外资企业在吉经营期间应缴纳的主要税种 1.增值税.税率为20%,进口环节的增值税由海关代征.     

营改增对企业财税影响及应对策略探究

在我国,增值税、营业税是现行税制结构中两种最重要的税款.将原有营业税税种改变为增值税税种,是我国税制改革取得阶段性突破的重要标志之一.这一改革行为将对企业财税带来很多影响和冲击.本文将从营改增对企业财税影响进行分析研究,进而探讨企业在营业税改增值税政策中的有效应对措施,旨在促进企业更好适应现行税制,并充分发挥税制作用,促进企业持续健康发展.     

企业税收筹划策略

一、提出企业税收筹划的背景根据《中国统计年鉴》,如果诚实纳税,我国一般规定制造业的工业增加值税负率在35%左右,考虑生产应税消费品的工业企业情况、对经济中的重复征税及对GDP的存量征税,该指标会提高到40%以上,涉及的税种主要包括:1.流转阶段:缴纳增值税或营业税、关税以及附加的城市维护建设税;2.在经营管理过程中,对存量资产征收的房产税;对特定行为征收的车船使用税、印花税、契税;对特定目的征收的耕地占用税、土地增值税;3.在收益阶段:利润按调整后的应纳税所得额交33%的企业所得税;4.分红、股息适用20%的个人所得税税率。除应…     

“营改增”施行

<正>营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。新政之前,二手房交易需要交纳的营业税税率为5%,而改革后,营业税被取增值税取代,虽然税率不变,但计算方式的不同让税负所有减轻。以售价100万元的一套房屋为例,过去征收5%的营业税时,计税公式为100万元×5%,即需要缴5万元的营业税。改征增值税后虽然税率还是5%,但由于增值税是价外税,     

从“营改增”看税制改革

8月1日,全国开始营业税改征增值税试点。营业税作为中国地方税收的主要税种将逐步退出历史舞台。虽然仅仅是税种的一次合并变化,但却是一项牵一发而动全身的改革。首先地方税基将发生变化,地方税收机构的基本职能也将不再存在。其次,服务业和制造业的税制统一为增值税,使得中央和地方的财政关系发生变化,中国产业结构的调整迈出了重要一步。那么“营改增”究竟有什么重要意义,会产生怎样的牵动效果？     

营业税改增值税对企业税负的影响

营业税和增值税是我国两种主要的税种。随着市场经济的发展,对我国税收制度也提出了更高的要求,传统的增收税额的方式已不适应形势发展的需要,营业税改增值税是我国社会经济不断发展的必然产物。因此,研究营业税改增值税对企业税负的影响具有十分重要的现实意义。本文以营业税改增值税为切入点,在概述营业税改增值税的背景的基础上,通过分析营业税改增值税对企业税负的现实意义,重点探讨了营业税改增值税对企业税负的影响及建议,以期指导实践。     

论“营改增”对企业税负的影响

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种,为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,按照建立现代型增值税模式,我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。"营改增"的初衷就是要给企业减负,解决重复征税,让企业有更大的发展空间。     

营改增对建筑行业的影响

随着税制改革的不断深化,建筑行业中的"营改增"情况也越来越普遍。在财政部、国家税务总局所下的方案通知中,拟定将把建筑行业的营业税改为征收增值税,所定税率为11%。营业税改成增值税的这个改变,将会涉及到建筑行业以及建筑相关产业链的方方面面,对建筑行业的发展来说,其影响是非常深远的。建筑相关的各企业必须对这个政策有准确的理解,并且规范实务操作,从而避免涉税的各种风险。     

加强“营改增”后地税征管的几点建议

营业税是地方税务机关征收的最大税种。随着"营改增"的不断扩围,营业税不仅在缩小,而且面临消失。自2013年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业在全国范围内开展"营改增"试点。2014年,铁路运输和邮政业、电信业相继进行了"营改增"。接下来,房地产、建筑、金融、生活服务等行业相续进行"营改增"。按照现行税收管理体制,营业税属于地税机关负责征收和管辖的税种,增值税属于国税机关负责征收和管辖的税种。纳税人"营改增"后,以前缴纳的营业税就改为增值税,这些纳税人的主体增值税自然由国税机关负责征收管理。然而,这些"营改增"纳税人的城建税、所得税、印花税等地方税种,仍由地税机关征收。自江西省实施"营改增"两年以来,"营改增"纳税人地方税收管理中的问题日益增多,务必引起高度重视,亟须规范和强化。如何确保"营改增"后地方各税不流失、地方各税征管不脱节?笔者对此谈点个人看法,以供商榷。