中英个人所得税费用扣除制度比较与借鉴北大核心

个人所得税征收的目的在于"调节收入分配、缩小贫富差距",而我国的个人所得税的征收并没有完全起到这一效果。个人所得税最早产生于英国,研究英国的个人所得税费用扣除制度,对我国个人所得税改革具有较强的借鉴作用。本文以英国个人所得税费用扣除制度为研究样本,通过比较分析的方法,指出我国现行个人所得税费用扣除制度的不足,总结经验,以期得到对我国个税改革的若干启示。     

我国个人所得税改革的误区及其突破

我国个人所得税改革存在一定的误区:税制改革的重点在于流转税、当前个税属于综合与分类相结合的税收模式、劳动所得作为个税的改革核心等。反思改革误区,我国个人所得税改革应实现三点突破:一是个税改革重点应由劳动所得转向资本所得,以股息和红利所得作为资本所得课税的改革核心,取消根据持有时间长短而差别计税的优惠政策;二是不断扩大个人所得综合征税的范围,逐步实现对资本所得的综合课税、以半二元模式作为我国综合与分类相结合的个税改革模式;三是缓步实现对个人所得税的"增税"调整,促进我国税制结构向"双主体"模式合理过渡。     

关于个人所得税改革的建议

在金融危机的冲击下,欧美各国为了缓和债务危机,纷纷提出"富人税",本文结合我国个人所得税制度的改革现状,通过分析我国个人所得税制度新变化带来的新问题,提出完善我国个人所得税制度的建议。     

个人所得税改革的动因分析及国内路径选择

个人所得税改革是近来我国财税体制改革的热点问题,也代表了我国加强公共管理的重要方向。伴随着财税体制改革的日益深化、居民收入的稳步提升、税收征管水平的不断提高,对我国个人所得税改革提出了新的要求。本文从内因和外因两方面分析了我国个人所得税改革的动因脉络,对我国个人所得税改革的路径选择及改革过程中需关注的具体问题进行探讨,以供个人所得税改革时参考借鉴。     

关于我国个人所得税征管的几个问题

税制改革特别是个人所得税税制改革成为我国诸多应对改革中的热点问题。本文从目前我国个人所得税征管存在的主要问题、制度性障碍入手,来探寻个人所得税征管改革,提出了比较适合目前国情的个人所得税税制模式。     

由工薪所得费用扣除标准看个人所得税改革

本文首先澄清了目前个人所得税改革中三个容易混淆的概念,并指出"费用扣除额"体现的是居民基本生活费用不纳税原则,分析了我国目前工薪所得扣除费用存在纳税人生计成本不能完全补偿的情况等问题,为解决这些问题,对我国个人所得税改革提出了建议。     

个人所得税的国际比较及其对我国的启示

随着我国经济的高速增长和税制改革的不断完善，个人所得税在个人收入调节方面发挥着越来越显著的作用。但由于我国个人所得税开征较晚，我国尚处于经济体制转轨的特殊时期，个人所得税在税制模式、费用扣除、征收税率和税收征管等方面存在诸多问题，使我国现行个人所得税制日益暴露出功能缺陷，影响了个人所得税的调节作用。本文考察了国内外个人所得税的历史沿革，通过分析我国个人所得税的现状，揭示了现行税制设计的缺陷，并提出了个人所得税改革的现实路径。     

新时期我国个人所得税改革效果评析及对策研讨

伴随着经济快速发展,我国的个人所得税所处的环境发生了翻天覆地的变化。本文针对当前我国新时期个人所得税改革效果进行剖析,通过回顾我国在探讨个人所得税改革过程中所引用的理论,并简要罗列当前我国个人所得税征收遭遇的困境,从而提出深化未来我国个人所得税改革的有效对策。     

影响个人所得税改革的关键问题及对策分析

我国自1980年开征个人所得税,1994年进行税制改革,2008年3月1日新《个人所得税法》开始实施,至此个人所得税在我国已走过近30年的历程,但目前要求进行个人所得税改革的呼声仍然很高。基于此,拟对影响个人所得税改革的关键问题进行分析并提出一些解决措施,以期为我国个人所得税的改革提出参考意见。     

我国个人所得税改革效果评析及建议

我国个人所得税已经经过了三次改革,分别在免征额和税率级层上均做出了适当的调整,但事实证明这几次改革依然存在问题,并没有实现其收入公平分配的目的,也存在"脚痛医脚"的片面措施。在进一步深化个人所得税改革的进程中,应该扩大税基,采用电子发票将网络销售纳入个人所得税的征税范围,从按个人征税转向按家庭征税的分项征收与综合征收相结合的税制。     

浅议我国现行个人所得税制改革

个人所得税作为调节居民收入分配的一个重要税种,在我国经济生活中起着至关重要的作用。个税调整直接关系百姓钱袋子,在通胀形势下成为关注热点。随着我国经济的增长,居民可支配收入也在逐年增多,但是作为调节贫富收入差距的"个人所得税"这一税收杠杆却滞后于我们经济的变化,这些问题不仅严重影响了税收调节经济的功能,而且对社会稳定也极为不利。本文在阐明了我国个人所得税制改革中存在的相关问题后,有针对性的提出了相关学者的政策建议。     

基于税收筹划谈企业职工薪酬制度的设计

随着中国市场经济的发展与税收分配制度改革的深入,个人收入来源形式也日益多样化,个人所得税在税收比重中所占的份额越来越重,如何使税后利益最大化已成为关系纳税人切身利益的重要问题,如何合理分配与规划企业职工薪金报酬也受到越来越多纳税人的关注。本文着重讨论这一问题。     

加强个人所得税征管的若干思考

我国的个人所得税收入增长强劲,但税款流失十分严重。造成这种状况的原因主要在于个人所得税制本身不完善,以及个人所得税征管的不足。本文认为,改革现行的税制需要经历较长的法律程序,当务之急应在提高个人所得税的征管水平上下工夫,并提出通过加强税源管理,严格纳税申报,加大税务稽查和处罚力度,以及优化纳税服务等途径,堵塞税收漏洞,提高征管效率,更好地发挥个人所得税的调控作用。     

个人所得税对居民消费影响研究的文献综述

1994年至今,个人所得税已经历四次重大改革,个税改革是税制改革的重点内容。本文将从个人所得税对居民消费影响的理论研究和实证研究方面,对现有个人所得税的研究文献进行梳理总结,并进行述评,总结现有文献研究存在的不足之处,以期为进一步研究个人所得税对居民消费影响研究提供依据和方向。     

论个人所得税存在的问题及改革方向

我国自1980年开征个人所得税以来,特别是1994年新的“个人所得税法”颁布实施以来,个人所得税呈大幅度增长趋势,在税收中所占的比重也逐年提高,现今已经成为我国的第四大税种。但是随着我国市场经济体制的深入发展,居民收入水平的明显提高,个人所得税税制本身和征管中都存在和暴露了一些问题,对其进行改革已经势在必行。文中对我国现行个人所得税税制本身和征管中存在的一些问题进行探讨,并提出相应的改革思路。     

个人所得税改革分析

在如今市场经济快速发展的背景下,越来越多的人把目光投向了个人所得税制度。新个税税制的实施虽然对免征额及税率结构进行了适当调整,但仍然存在许多不足和需要改进的地方。本文根据2011年的个人所得税改革,对我国新个税改革存在的问题进行分析,同时提出相应的改进意见。     

浅谈我国个人所得税存在的问题及改革建议

税收的主要职能与作用是筹集财政收入,调节收入分配和调控经济。其中,个人所得税是调节收入分配的重要手段,我国个人所得税政策实行以来,在这方面一直都发挥了积极的作用。但是随着社会主义市场经济的不断发展,个人所得税体制也需要改革。文章根据最新个税草案,对我国个人所得税存在的问题进行分析,并对充分发挥个税调节功能,缓解分配不公的矛盾提出改革建议。     

中国个人所得税改革历程与展望——基于促进构建橄榄型收入分配格局的视角

本文以促进我国橄榄型收入分配格局构建与形成为主要视角,将如何充分发挥个人所得税的收入调节作用作为基本主线,简要分析了自1980年中国个人所得税开征以来的改革历程,着重评价了本轮改革(2011年)的主要内容和影响,提出了今后改革的总体思路和政策建议。     

我国新一轮个人所得税制改革存在的问题与对策

《个人所得税法》自1980年9月颁布后,历经多次调整。新近通过的税法修正案将个税改革又向前推进了一步,但仍存在免征额调整影响力有限、动态调整机制缺失、费用扣除未体现个体差异、边际税率过高、征管技术粗糙、征管信息流通不畅等问题。应在深入研究的基础上转换税制模式,增加特殊减免额;运用指数化方法确定费用扣除标准,降低边际税率;建立税务代理和税务稽查相辅相成的制度,加强高收入人群的个税征管。