揪出金融企业的"小金库"

金融企业“小金库”，是指金融企业违反《会计法》和国家有关规定，将应纳入单位法定会计账册内核算的有关收入款项，在单位大本账外另设账户并自由开支的行为。“小金库”的存在，对国家来讲，会使国有资产流失、减少国家财政收入；对单位来讲，说明单位违反国家财经法规、内部管理失控，为挥霍浪费等腐败行为提供了经济来源；对个人来讲，为用公款请客送礼、游山玩水、挪用甚至贪污等违法犯罪行为大开绿灯。对于设立“小金库”，党和国家曾三令五申：必须坚决禁止！但是，许多单位（包括金融企业）在业务经营活动中，仍是屡禁不止，将项目…     

如何查处金融企业“小金库”

近年来,随着新的会计制度接轨和新的财务制度的实施,金融企业违反国家财经法规,侵占、截留国家和单位的收入,未纳入财务决算私存私放各项资金等的“小金库”转为突出。这一现象尤如经济机体中的毒瘤,如不根除,不仅扰乱正常的金融秩序,加速消费基金的恶性膨胀,也会助长腐败现象的滋生。下面结合审计实践,就金融企业私设“小金库”的手段、表现形式、检查方法和如何处理谈一点粗浅看法。 金融企业私设“小金库”的手法很多,也比较隐蔽,归纳起来,大体有以下几种:     

辽宁省审计机关认真清查“小金库

辽宁省审计机关认真清查“小金库辽宁省各级审计机关积极开展清查“小金库”工作，查出有“小金库”单位３３１个，占被清查单位的１８％；查出违纪金融２２０３．４万元，上缴财政８３２万元。与审计工作相结合，扩大清查覆盖面。除对税收财务物价大检办分配的重点清查单...     

当前企业违规违纪出现六个新特点

2000年，审计署济南特派办经贸审计处审计调查了五个国有大中型企业，共查出违纪违规金额22．79亿元。审计发现，随社会主义市场经济的不断发展，企业违规违纪出现了一些新的特点，其主要表现为：一、截留收入，私设“小金库”。在这五个企业中，共查出“小金库”22个，累计金额达1．25亿元。如山东某单位截留所属企业上缴的延伸服务收入、承包利润等2700多万元，全部存放帐外，用于向职工发放奖金、补贴。再如某企业所属7个单位截留收入私设“小金库”达9700多万元，其中的一个单位自1996年以来截留收入私设“小金库”达5300多万元，严重扰…     

挖掘银行“小金库”的五种做法

国家企事业单位截留收入，私设“小金库”，是一种严重的违法违纪行为，是滋生腐败的土壤。因此，彻底清查“小金库”是我们这次金融审计的重点之一。审计实践中，我们总结了一些挖掘”小金库”的经验，愿作引玉之砖，供参考。一、从银行基建资金来源着手。办公大楼、营业网点等基建投资在银行支出中往往占相当大的比例。审计发现，由于上级银行控制基建规模，基层银行基建资金来源不足，一些基层银行往往从原有的“小金库”或新设的“小金库”中取得超计划的基建资金。因此审计中应着重检查基建项目的每一笔资金来源是否合法合规，从而找出…     

严控“三公经费”形势下防止“小金库”的反弹和滋生蔓延

“小金库”是单位腐败的温床，是经济建设的腐蚀剂，在全国上下严控“三公经费”的形势下，更应该注意治理“小金库999防止出现“三公经费”的变相转移。要彻底防治，就要认清“小金库”的成因、存在形式，建设防治“小金库”的长效机制，保证单位的资金安全，促进经济健康发展。     

浅议财政总预算帐务变相“小金库”的形态及治理

浅议财政总预算帐务变相“小金库”的形态及治理谢美来行政企事业单位的“小金库”收支不在本单位财会部门帐上反映，具有逃避财政、审计策部门监督的特性。财政总预算帐务变相“小金库”（以下称变相“小金库”）与行政企事业单位“小金库”形态相比较其特点在于：资金一...     

“小金库”的表现形式及审计方法

“小金库”的表现形式及审计方法王艳华，杨廷“小金库”主要有以下几种表现形式：（一）隐匿、截留收入一些单位为了设置“小金库”，采取收人不入帐的手法，将销售收入私存私放，用于不正当开支。如某亏损企业，将销售的边角余料，基建物资款五万多元存于企业帐外，全部...     

警惕!花样翻新的变相“小金库”

近年来，通过审计监督的不断强化及国家对预算外资金实行“收支两条线管理”，使截留坐支预算内外资金私设“小金库”的行为得到了有效遏制。但最近我们在对具有收费职能的行政事业单位及企业主管部门的审计中却发现，部分单位为逃避监督，翻新财务手法，出现了一些形式多样的变相“小金库”。一、冒名顶替，违规行为“合法化”。部分单位以“会议费”、“办公费”等名义将资金转移账外，作为变相“小金库”来源，用于各种违纪支出。如在审计某宾馆“会议费”支出明细账时发现，一些单位以支出“会议费”名义将资金支付给该宾馆，再由宾馆留…     

屡禁屡犯 原因何在──对一些单位私设“小金库”问题分析

屡禁屡犯　原因何在──对一些单位私设“小金库”问题分析刘春生查禁“小金库”可谓老生常谈，国务院曾几次发出了《关于清理检查“小金库”的通知》，审计和有关部门对发现的“小金库”问题进行了严肃处理。但时至今日，这种现象仍未得到有效控制，一些单位置法律、财经...     

行政事业单位“小金库”的来源及检查方法

党中央，国务院为维护经济秩序和加强廉政建设，１９９５年曾在全国范围内开展过一次清理“小金库”的专项检查，并三令五申禁止私设“小金库”。１９９９年清城区审计局对区属９个行政事业单位进行审计，查出私设“小金库”的单位有５个，总金额１９０．５４万元，由此可见，目前私设“小金库”的现象还比较普遍，由于“小金库”的形成较为隐蔽，且有扩大的趋势，必须引起高度重视。 一、行政事业单位“小金库”资金来源的主要途径。 １、国有资产管理薄弱，出租收入转为账外。 行政事业单位国有资产的管理，在财务管理制度和现行行事单位…     

“小金库”的资金来源及控制措施

“小金库”的危害极其严重，它不仅造成了国家和单位收入的流失，扰乱了正常的经济秩序，同时还造成了会计资料、会计信息的失真，而且还诱发各种腐败现象，败坏了党风和社会风气，应当坚决取缔。近年来，随着检查力度的加大，“小金库”的设置更加隐蔽，花样更多。每个单位和个人应从我做起，自觉抵制这种不正之风，从根本上遏制“小金库”的滋生，堵住“小金库”资金的来源渠道，使“小金库”无藏身之地。     

禁止私设“小金库”已成为当务之急

这两年,我们在例行对企业进行财务收支审计,及实施审计特派员制度时,发现企业在建立现代企业制度的过程中,改革创新,遵守法纪,取得一定效果。但也发现一些企业法制观念淡薄,置国家财经法纪而不顾,屡查屡犯,如私设“小金库”,大有愈演愈烈之势。今年上半年审计发现三个单位私设“小金库”640万元。1995年审计查出某单位“小金库”206万元,今年上半年又查46万元。现就所审单位     

建立治理“小金库”长效机制的思路

治理“小金库”是一个“老生常谈”的问题,纪检监察、财政、审计等部门年年讲、连续抓、经常打,并采取了取消单位经费账户、实行国库集中支付等措施,但单位（企业）部门私设“小金库”的行为却时有发生。为了治理“小金库”这个顽疾,2009年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深入开展“小金库”治理的工作意见》（中办发[2009]18号）,     

简析隐形“小金库”

由于近几年经济监督部门执法力度的增强和我国监督机制的完善，私设“小金库”的现象得到了有效的遏制。但另一种现象往往被许多人所忽视而不被看作是“小金库”，即一些单位利用自身特定的业务关系搞收支暗抵或到有关单位报销费用、接受有关单位的财物等，这样，自身的一些收支和资产未反映在本单位的账项上，构成了隐形的“小金库”。为了使隐形“小金库”得以揭露和查处，在此列举和简析几种隐形“小金库”的表现形式供大家参考。 １、暗抵收入和支出。这种行为表现在收入和支出均不开出和取得原始凭证，也没有账项收支记录，经济业务的…     

检查“小金库”六法

检查“小金库”六法○薛耀明一、查现金发现“小金库”“小金库”有的在银行另设户头，存放在单位财务部门，有的则以现金形式藏于出纳员手中。我们通过银行进行查询，在哪些银行开户，开几个户，存款总额多少，然后和单位的所有存款进行核对。另外一种是盘点现金，库存现...     

金融企业帐外收入、小金库异同

近年来,我们在对金融企业的审计过程中,由于对帐外收入、“小金库”等各自的概念以及存在的异同的关系界定的不清楚,以至于在审计问题的定性处理上出现了一些不准确,不恰当,不一致的问题,如有的把帐外收入定性为“小金库”,有的把“小金库”定性作为帐外收入,有的把帐外收入和“小金库”作为少计收入处理等等。对此,笔者结合审计实践谈谈自己的看法。     

一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末

一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末曲周县审计局在今年上半年对某乡党委书记离职审计时，通过一张发票的追踪延伸审计，发现一单位私设“小金库”２４０００元，并依法进行了处理。在审计中，他们发现该乡预算外帐面支出一笔垫税款３...     

挖掘金融部门“小金库”的十二种方法

采取截留收入、虚列费用支出等手段私设“小金库”，是一种严重的违法违纪行为。笔者通过金融审计稽核工作的实践，归纳了挖掘“小金库”的十二种方法，介绍如下：一、从基建资金来源入手。基建投资在金融部门支出中往往占有相当大的比重。由于上级金融部门控制基建规模，基层金融部门基建资金来源不足，一些基层单位往往用“小金库”的资金来补足。因此，审计中应着重检查基建项目的每一笔资金来源是否合法合规，从而可以顺藤摸瓜地找到“小金库”的线索。二、从审查联营投资项目入手。前些年金融部门与企业搞了不少联营投资项目，这些投资…     

赣州市审计局朱志强报道

【赣州市审计局朱志强报道】为加强预算外资金管理，赣州市审计局对该市某企业及其下属实业公司进行了财务收支审计。查出该单位从１９９０年至１９９５年弄虚作假、截留贷款、隐瞒收入、骗取国家资金共私设“小金库”１３个，金额计４５．８５万元。该单位“小金库”存在...