当前银行卡业务存在四大风险

通过对当前银行卡业务风险进行专门调查分析,当前银行卡业务应特别注意四大风险： （一）外部欺诈风险。在各类银行卡风险中,外部欺诈风险是目前最严重、危害最大的一类风险。欺诈目的的实现渠道主要有三种：ATM机取现、POS机套现（消费）或网络（电话）转账。从欺诈的手段看,主要是伪卡欺诈、直接骗取客户资金和利用ATM机骗卡三类。     

浅谈对公司欺诈的审计方法

公司欺诈,又称公司舞弊,根据公司欺诈发生的层次不同,可以分为非管理舞弊和管理舞弊。非管理舞弊,是指公司内部的雇员,以欺骗性的手段不正当的获取组织的财产或其它经济利益的行为。这种舞弊经常通过虚假单据、越权行为、欺骗以及违背有关的内部控制制度等手段完成,例如:现金转移、非法占有和偷窃;增加支票票面价值和伪造签字和背书;操纵处理应收账款,如截留挪用和伪造信用证;篡改工资单,添加一些不存在的雇员名单或更改计时卡,等等。管理舞弊,是指管理当局蓄谋的舞弊行为,主要目的是虚增资产、收入和利润,虚减负债、费用,通过公布的误导性…     

COSO财务报告欺诈研究综述

为了帮助支出财务报告欺诈行为，COSO（发起组织委员会）分析研究了1987－1997年度间的欺诈性财务报告。研究对象是在美国证券交易委员会（SEC）发布的会计审计执行公告（AAERs）中被判定有财务报告欺诈行为的公司。该研究包含了随机选出的200家涉及财务报告欺诈的公司，验证了约300项欺诈行为。1999年COSO公布了研究结果，指出了存在欺诈行为的公司及其管理局的典型特征。这对帮助审计人员识别有关警示信号，降低审计风险具有指导意义；另一方面，对完善我国公司治理结构、治理虚假会计信息也具有借鉴意义。     

欺诈消费者行为处罚办法（国家工商行政管理局发布）

欺诈消费者行为处罚办法（国家工商行政管理局发布）第一条为制止经营者提供商品或者服务中的欺诈消费者行为，保护消费者的合法权益，根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的有关规定，制定本办法。第二条本办法所称欺诈消费者行为．是指经营者在提供商品（以下所称商...     

何为欺诈消费者行为

何为欺诈消费者行为最近国家工商行政管理局公布并实施的《欺诈消费者行为处罚办法》规定，经营者的下列行为为欺诈消费者行为，消费者可以依法取得购买商品（或接受服务）价款１倍的增加赔偿：一、销售掺杂掺假，以假充真，以次充好的商品；二、采取虚假或其他不正当手段...     

美国的审计质量管理

笔者作为审计署赴美审计质量管理考察培训团成员，于２０００年１０月１８日至１１月７日对美国审计质量管理进行考察。考察中发现，美国对国家审计、社会审计的审计质量管理与监督是非常重视的。现就这方面情况及从中得到的启示作简要介绍，供国内同行参考。 一、了解被审计单位内部控制情况，据此确定审计风险和重点 在美国，各种欺诈行为是经常发生的。一是经理欺诈，主要表现为财务报表不真实；二是员工欺诈，表现为偷盗、回扣、套取货款、私兑支票等。为了防止欺诈，必需设置完善有效的内部控制。审计人员调查了解内控设置及执行情况，…     

假冒侵权和质量欺诈

假冒侵权和质量欺诈，是既有联系、又有区别的两个概念，两者的共同特点都是市场交易中的欺诈、违法。犯罪行为，但后者往往不构成对知识产权的侵犯。所谓质量欺诈，就是在商品（产品）质量中的欺骗和作弊行为。从我国的情况看，它主要表现为五种形式，即：标实不符、以次充好。掺杂使假、以旧充新、缺斤短两。质量监督就是对商品（产品）质量中的欺诈和作弊行为及人的监督。需要指出的是，产品质量的欺诈行为，不仅在消费类产品中存在，在生产资料产品，如大型成套设备、大型机械设备的购销活动中也存在，不仅国内产品存在质量欺诈行为，许…     

权利质押贷款应注意的几个问题

根据《担保法》第七十五条规定,可以用于质押的权利有：（一）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单;（二）依法可以转让的股份、股票;（三）依法可以转让的商标专用权、专利权、作权中的财产权;（四）依法可以质押的其他权利。根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》（以下简称《担保法司法解释》）对其它权力又作出了具体规定,《担保法司法解释》第九十七条规定：以公路桥梁、公路隧道或公路渡口等不动产收益权出质的,按照《担保法》第七十五条第（四项）的规定处理。也就是说不动产收益权可以作为质押贷款。不动产收益权可包括两类：一是获取不动产天然孳息的权利,如在耕地上种植农作物,而收取粮食或其他农产品;二是获取法定孳息的权利,如房屋出租而收取的租金,公路、桥梁、隧道、渡口的收费权等。另外需注意的是,目前支票不适宜质押,其理由 是：我国票据法规定的支票是即期支票,即见票立即付款的支票,不允许签发远期支票。根据《票据法》第八十五条规定和九十一条规定;支票出票时必须记载出票日期、支票的出票日期必须是实际出票日期,而不能实际出票后的日期作为出票日期。支票不得另行记载付款日期,另行记载付款日期的,该记载无效。也就是说签发远期支票属于无效票据。最重要的是目前企业信用差,一旦支票作质押后,出票人的存款帐户资金不足,不能兑付就会形成质押风险。因此目前支票不适合质押,另外商业承兑汇票质押也要慎重,因为商业承兑汇票质押风险较大。     

调查显示：8个行业质量诚信问题突出

近日，2014年中国质量诚信产品和服务质量调查正式对外发布。中国质量万里行促进会（以下简称促进会）通过问卷调查、召开座谈会等方式，对质量诚信方面的问题进行调查发现，汽车、电商、家具、家电、净水机、电信、保险、眼镜等8个行业的质量诚信问题较为突出。报告对消费者反映的质量诚信问题进行分析显示，属于产品质量问题占41%，服务问题占29%，商业欺诈（质量诚信）占18%，价格问题占7%，虚假宣传占5%。     

信用证支付方式下的欺诈风险及案例分析

一、信用证支付方式下的欺诈风险及形式信用证支付方式下的欺诈风险 ,主要指当事人通过利用伪造的信用证下的单据 ,伪造的信用证本身 ,或者利用信用证中的“软条款”以及当事人无法履行的某些条款 ,来达到下述目的 :（１）骗取卖方的货物 ;（２）骗取买方的预付款或贷款 ;（３）骗取合同规定的佣金、质押金、履约金等。信用证的欺诈形式主要有以下几种 :（一）伪造信用证下的单据又称单据欺诈或者文件欺诈 ,它是信用证欺诈中最常见、主要的形式。一般是出口商（受益人）对进口商（开证申请人）和银行进行欺诈。这里所称单据 ,包括海运提单、…     

今年一季度我区消费者投诉分析

据自治区消费者协会及12个盟市和2个计划单列市消费者协会统计．今年第一季度共受理消费者投诉1268件．解决率达97％,为消费者挽回经济损失71．6万元。其中欺诈行为加倍赔偿金额为1．8万元。接待来访和咨询4725人次．由消费者协会提供案情有关部门查处罚没款2．68万元。从投诉性质看．属于质量问题的投诉1132件．占投诉总数量的89%;属于价格问题的投诉占4．2%;属于虚假广告、假冒名牌及计量、欺诈等投诉占6．55%。从投诉商品类别看．日用百货居高不下．仍占首位．其中关于鞋类商品的投诉为407件．占日用百货类的51．5%。服装类290件．占日…     

推行个人支票业务的几点思考

个人支票是由在银行开设个人支票储蓄专户的个人签发、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构,在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的一种票据,其实质是一种以个人信誉为保证,并以支票为结算凭证的活期储蓄存款业务。1996年我国出台的《票据法》对个人支票的发展在法律地位上进行了肯定。近几年，一些银行在经济发达的城市陆续开始推行个人支票业务。     

试论出纳的业务范围、操作规范与法律责任

一、出纳人员的业务分工及相关规定 按我国现行会计管理制度的规定，机关、企事业单位及其他经济组织出纳人员（以下简称出纳）的业务范围包括：（1）办理现金收付和银行结算业务；（2）编制涉及现金、银行存款的记账凭证，并据以登记现金日记账和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票（其中支票印鉴章不得由出纳一人保管）；（5）编制企业现金流量表。     

财务欺诈预警系统研究的思考

国内外接连出现的财务造假案件,使投资者对上市公司的财务报告产生质疑并降低了投资信心。如何从源头上杜绝欺诈行为的发生,是摆在管理当局面前的一大难题。本文对我国2004年及2005年在沪深两市上市A股因涉及财务欺诈而被处罚的上市公司的财务数据进行研究,发现欺诈公司与非欺诈公司在财务指标上存着较大的差异:首先,财务欺诈行为在被发现前,公司的盈利指标和偿债指标存在较大异常;其次,财务欺诈公司中有46.2%属于ST公司(理论上把ST公司认定为财务危机公司),这说明财务危机也是导致财务欺诈的主要因素之一。研究结果提供的有效信息值得研究。     

积极应对社会保险欺诈行为

随着社会保险工作的广泛开展,相关业务越来越繁重,某些企业和个人利用当前社会保险业务中容易忽视的环节甚至漏洞,实施欺诈行为,给社保资金带来不必要的损失,如果不积极采取应对措施,将在一定程度上影响社会保障功能的积极发挥。因此,在社会保险反欺诈行为方面必须积极作为。欺     

指纹识别技术在房屋权属登记系统中的应用

一、指纹识别技术在房屋权属登记系统中的作用 近年来，全国各地房地产权属管理部门针对日益增多的房屋权属登记纠纷，投入了大量的精力来制定防范措施、强化登记职能。尽管如此，涉及到权属转移和抵押的欺诈行为仍时有发生，不仅严重地破坏了登记部门正常的业务秩序，而且严重侵犯了房屋权利人的合法权益，严重危害了社会治安和人民生命财产安全。在这种情况下，预防登记欺诈、及时遏制欺诈行为的发生，已成为房屋权属登记部门一项重要的工作内容。     

审计如何把关公司欺诈

美国安然公司的轰然倒闭，引起了世界的广泛关注，而导致安然公司走向灭亡的主要原因之一，就是公司欺诈。公司欺诈，又称公司舞弊，根据欺诈层次的不同，可分为非管理舞弊（Employeefraud）和管理舞弊（Managementfraud）。非管理舞弊是公司内部的雇员以欺骗性手段不正当地获取组织的钱财或其他财产的行为。管理舞弊是管理当局蓄谋的舞弊行为，主要目的是虚增资产、收入和利润，虚减负债、费用，通过信息公布的误导或严重扭曲的财务报告来欺骗投资者和债权人。公司欺诈的危害性不言而喻。本文试图针对国内外的公司欺诈和我国的实际情况提…     

我国企业诚信建设的主要问题

从我国提出建立社会信用体系以来,企业诚信建设虽然有了明显的进展,但企业诚信建设现状还不能完全适应社会主义市场经济体制改革、企业发展和经济全球化的要求,还存在一些问题和不足。当前,我国企业诚信建设存在的主要问题表现在下列五个方面。1.经济领域中失信现象比较突出调查显示,企业受到多种失信行为的困扰,主要包括拖欠款、违约、侵权、虚假信息、假冒伪劣产品、质量欺诈等。在企业遇到的失信现象中,被拖欠款所困扰的企业占被调查企业总数的80%,违约的占71%,侵权的占47%,虚假信息的占31%,假冒伪劣产品的占28%,质量欺诈的占13%。据有关…     

执行力之殇:智慧人之惑?

几乎所有企业都在强调执行力,然而这并没有给管理者带来预期的神奇变化.总部位于纽约的风险咨询集团Kroll发表的第四份年度反欺诈报告显示:98%的中国被调查企业在去年至少遭受过一次欺诈行为;中国已经超越2009年位居榜首的巴西,成为企业遭受欺诈行为最多的国家.该项报告列举的11种欺诈行为,都与内部控制和尽职有关.     

注册会计师虚假陈述的民事责任刍议

一、虚假陈述的认定 1.美国法律的规定.美国<1933年证券交易法>10b-5的反欺诈条款对虚假陈述作了规定,即任何人通过或借助州际商务或邮件和任何全国性交易所间接或直接地就地购买或出售的任何证券有以下行为的属于虚假陈述:①以任何欺骗、阴谋或骗术进行诈骗;②就重大事实作任何不真实陈述或未陈述重大事实;③从事对任何人可构成欺诈或欺骗的任何行为、做法或业务.