广东开征“社会保险税”的具体设计

近两年来，国家加大了费改税的改革力度，部分人士提出了将社会保险费改成社会保险税的建议。该建议主要是针对现阶段社会保险费出现征激难的情况，认为社会保险税作为税收具有取得收入上的强制性和固定性的特点，相对于强制性收费形式更能保证社会保险基金收入的取得；社会保险税可以加快我国社会保险社会化、规范化与法制化的进程。另外，我国政府管理的基本养老保险计划现阶段还继续带有现收现付的性质，因收以税收融资的方式更为恰当。而广东省作为全国改革开放试验区和建立统一社会保障制度的试点，社会保险改革一直走在全国的前列。因此，将广东省作为我国社会保险费改税的试点省份是值得考虑与研究的。     

对以社会保险“费改税”推进基本养老保险全国统筹的思考

养老保险全国统筹改革面临着基本养老保险地区不均衡和制度碎片化等挑战。本文从制度公平性、征管法治化、基金管理成本三个方面,分析了社会保险"费改税"对推进基本养老保险全国统筹的作用。随着大数据、信息技术进步,我国社会保险"费改税"的技术条件已经成熟。社会保险"费改税"后,社会保障税应作为中央统筹收入,且应与经济社会发展阶段相匹配,与新型城市化战略同步推进。     

税务征收体制下的社会保险费征管制度建设研究

我国社会保险费征管体制改革正在不断深入。当前,社会保险费征管仍存在制度设计有待完善、法律依据不够清晰的问题。本文基于税收征管视角,对社会保险费征管制度进行了重新审视,在全面梳理了制约社会保险费征管制度完善的限制性因素的基础上,从科学设置社会保险费征管前置程序、全面构建社会保险费征管的保障程序等多个方面,对将社会保险费征管融入税收征管流程的可行性进行了分析和探讨,以期为我国社会保险费征管制度的完善提供参考。     

浅议我国社会保障中的费改税

我国现行的养老保险体制是社会统筹和个人账户相结合的模式。根据1997年《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》,各地可以根据不同的情况确定当地的筹资比例,最终达到企业和个人缴费比例为3%和8%计入个人账户。但这种现行筹集方式也存在诸多缺陷,这使我国社会保障资金来源缺乏应有的保障。为此,有人提出将社会保险费征收改为社会保险税征收的观点,即社会保险的"费改税"。简单的理解就是把现在由企业和职工共同负担、由劳动和社会保障、税务等不同部门征收的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等统一改为     

对我国工薪阶层实行结构性减税的政策建议

由于我国社会保险费的缴费率高且具有累退性,造成低收入和中等偏高收入工薪阶层的税费负担很重。应对工薪阶层实施结构性减税,一方面应该降低社会保险的最低缴费基数、降低缴费率,出台针对弱势群体的税收政策,并对个人所得税的费用扣除额实施指数化调整;另一方面可对基本养老金、住房公积金缴费等收入课征个人所得税,并拓展社会保险融资的新渠道,在强化税收公平原则的同时,增加财政收入。此外,实施社会保险费改税,赋予税务部门完全的征税权,以利于提高征管效率,降低名义费率。     

对社会保险费征收模式改革的评价与建议

社会保险费交由税务部门统一征收有利于解决人力资源和社会保障部门自行征收和税务部门代为征收的"双轨制"模式所导致的征收主体不统一、权责不清晰、征缴基数变相调整、占压挪用资金、企业欠缴拒缴社会保险等问题。本文从对社会保险费征收模式改革的现实意义和改革至今取得的成果入手,对社会保险费征收模式改革的必要性和现行社会保险费征收模式存在的问题进行了分析,并从完善法律法规、理顺社会保险费征缴环节等多个层面,为我国社会保险费征收模式的完善提出了建议,以期为深化社会保险费征收模式改革提供参考。     

社会保险“费改税”的思考:基于疫情影响下就业形势

社会保险和就业紧密相连,社会保险政策应当与就业政策相互配合、统筹安排。本文分析了我国近年来特别是新冠肺炎疫情爆发后的就业形势,指出社会保险费存在自身无法克服的固有缺陷,难以满足未来我国就业形势发展的需要,认为应通过"费改税"对社会保险进行全面的变革以适应我国就业形势发展的需要。     

梁河县地税局积极组织开展社会保险基金专项治理工作

梁河县地税局根据省、州地税局的统一安排和部署,认真贯彻落实全州规费清算工作会议精神,以确保社会保险费收入安全为目的,以检查社会保险费收入为重点,以规范管理、健全监督机制为目标,以提高地税机关征收社会保险费的征管水平为契机,积极组织开展社会保险基金专项治理工作。一是及时成立社会保险基金专项治理工作领导小组,组织实     

中德社会保障的热点共性问题研究

<正>德国是现代意义上的社会保险制度的起源地，也是我国建立社会保险制度之初重点学习的国家之一，目前德国的社会保险制度模式已应用在多数国家。此前,笔者赴德国进行实地学习，研究近年来德国的社会保险制度实践与改革。结合我国社保事业发展现状，有以下几点启示。应对老龄化，优化抚养比、多渠道筹资是关键当前，德国社会保险面临的最大问题是老龄化：2名劳动者供养1名退休人员，且社会保险名目繁多、开支巨大，     

税务征管改革对财政供养单位缴费的影响

税务征管体制改革是以习近平同志为核心的党中央着眼全国作出的重大决策部署。改革税务征管体制,划转社会保险费征管职责,对财政供养单位社会保险费缴纳产生了一系列重要影响。开展税务征管体制改革对财政供养单位社保缴费的影响研究,能为财政供养单位构建标准统一的缴费模式、能为财税经办人员建设便利快捷的缴费路径、能为社保缴费人员提供完整高效的社保保障,促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。     

社会保险法草案的优点和缺点分析

即将提请全国人民代表大会审议的社会保险法草案,既有优点,亦有缺点。其优点:对我国社会保险制度的基本法律框架,对社会保险的覆盖范围、社会保险费的征收、社会保险基金的管理和运营等作出了明确规定。其缺点:由于中国处于快速经济转轨、社会转型的阶段,社会保险制度改革面临众多制约因素,因而社会保险法草案也不可避免面临诸多问题。     

关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知

自1999年7月1日财政部、劳动保障部共同颁布实施《社会保险基金财务制度》以来,各地认真贯彻执行,许多地区还制定了实施细则,对加强各项社会保险基金的监督管理起到了积极的作用。但是,随着社会保障制度改革的不断深化,各地在执行制度过程中提出了一些具体问题,亟待进一步明确。为更好地贯彻落实《社会保险基金财务制度》,加强社会保险基金财务管理,经商国家税务总局同意,现就有关问题通知如下:一、严格执行《社会保障费征缴暂行条例》,进一步加强社会保险费征缴管理。社会保险费要按国家规定的缴费基数和缴费比例据实征缴。各地要进一步完善社会保险费的具体征缴管理办法,尽快实行基本养老保险费、失业保险费和基本医疗保险费“三费”统一征收,确保应收尽收。二、社会保险基金会计核算要严格执行《社会保险基金会计制度》,实行收付实现制。按规定由缴费单位和缴费个人预缴的社会保险费以及按国家规定应记入的其他各项社会保险费收入应及时全额记入当期社会保险费收入。为满足个人账户记录等需要,对预缴的保险费收入应建立相关台账进行管理。缴费单位和缴费个人要以货币形式全额缴纳社会保险费,严禁以物抵费。严格执行劳动保障部、原国家经贸委、财政部《关于清理收回企业欠缴社会...     

社会保险费改税的思考

建立适应社会主义市场经济体制要求的社会保障制度，构筑稳固的社会保障安全网，是新时期对社会保障工作的要求。稳定、科学、合理的社会保险基金筹集机制是建立这一制度的基本保证。但是，以“收费”还是“税收”的形式筹集社会保障基金，目前仍无定论。笔认为，从社会保险制度运作的客观现实来看，应该尽快将社会保险费改革为“社会保险税”。     

对我国社会保险筹资制度的探讨

随着多种经济成份的出现和经济体制改革的不断深入,旧的社会保险制度已愈益成为我国经济发展的桎梏。改革和完善我国社会保险制度,特别是改革社会保险制度的关键——社会保险筹资制度已成为经济界的共识。从1984年开始,我们在国营企业和部分集体企业中实行了养老保险统筹基金制度。这种办法虽然比以前由企业各自负责职工养老保险的做法前进     

关于进一步提升社会保险费征收效率的几点建议

社会保险费征收职责划转改革,是深化党和国家机构改革的重要组成部分,对于高质量推进税收治理现代化具有重要意义。但现阶段法治建设相对滞后、协作机制不够完善、风险管控难度加大,在一定程度上削弱了划转改革的成效。需进一步完善社会保险费征管法制体系,进一步优化政府统一领导的部门协作机制,进一步健全以廉政风险为抓手构建风险防控体系,进一步提升社会保险费征管质效,提高税费治理现代化水平。     

试论税收征管模式与税收征管法律制度之关系

本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。     

“税收楔子”视角下的社保降费:抗击疫情与长远改革

社会保险费正处于连续5年的降费过程之中,此次新冠肺炎不期而至,为鼓励企业复工复产,社会保险费再次"叠加"实施阶段性减免。从本质上讲,社会保险降费的过程就是降低"税收楔子"的过程。经过与OECD成员国进行比较,发现我国"税收楔子"恰好处于平均水平,但低于欧洲福利国家水平,明显高于日本和英国等国家水平。为此,本文提出三个政策建议:既然社会保险降费已呈常态化,应适时予以制度化;制度化之后,"轻税型"社会保险制度应着重制度基础建设;未来我国企业仍将面临降低"税收楔子"的压力,欧洲福利国家模式将不是我国未来的改革方向。     

德国长护险筹资机制探析及对我国的启示

德国的长期护理保险筹资机制在建立该制度的各国中独具特色,其社会保险筹资与强制性商业保险筹资相结合的双轨运行模式,在参保对象、筹资责任、筹资的财务模式以及筹资水平等方面均积累了宝贵的实践经验。学习和借鉴德国的相关筹资经验将有助于我国在构建和完善长期护理保险筹资机制方面少走弯路。     

农地制度与农村税费改革

土地是农业最基本的生产要素,也是农民最可靠的社会保障。农业、农村和农民问题归根结底是土地问题。土地也是农业税的一个关键构成要素。农村费改税,化简了农村名目繁多税费,还给了农民一个明白税制,有利于从根本上减轻农民的负担,促进农村经济的发展,推动农地制度的完善和改革。同时,农地制度改革为农村税费改革提出新课题,将进一步拓宽农业税收的征管领域。     

关于开征社会保障税的若干思考

本文对在社会保障税上的认识误区进行了反思,提出了开征社会保障税的紧迫性。社会保障税征缴效率高且成本低,体现了社会保障筹资手段优化与效率提升的制度优越性。尽管当前财政收入的大幅增长,舒缓了社会保障的短期筹资压力,但仍需在维持现行筹资框架总体不变的前提下,尽快推行单纯称谓调整的社会保障费改税,待配套条件成熟后,再酌情加以完善。