刍议内控在财务管理中在要杜绝的问题

内控制度又叫内部牵制制度，也称钱账分管制度，是指凡是涉及款项和财物收付，结算及登记的任何一项工作，必须由两个或两个以上分工输 ，以起到相互制约作用的一种工作制度，内部控制制度的内容主要体现在：现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或授权的代理人审，批准，出纳人员付款，记账人员记账，不能由一个人同时办理付款和记账；单位购入材料物质应由采购人员办理采购，报账手续，仓库人员验收入库，记账人员登记入账，单位发出材料时，应经使用单位领导批准，经办人员领用，仓库人员发料，记账人员记账，单位发放工资时，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账等等，实行内部牵制制度，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督，相互核对，提高 会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为，所以，内控制度在账管理处于基础地位，是非常重要的，为了认真履行内控制度，在具体工作中，要处理好以下四个方面的问题。     

固定样本量抽样在审计实务中的运用

现以审计人员对某一单位材料采购业务的内部控制进行评价的审计为例,分析固定样本量抽样的运用。审计人员在审计时,先要调查该单位材料采购业务的内部控制。审计人员可以找公司财务人员和公司仓库管理人员进行询问。通过询问了解该单位在原材料采购管理上的制度。调取企业有关原材料采购的内部控制制度进行审阅等。假定通过以上步骤,审计人员了解到该单位材料采购内部控制为:     

内部控制的方式

二、采购循环内部控制要点采购循环包括商品、材料请购、编制采购计划、订货或采购、验收入库、货款结算等作业。采购循环内部控制包括: 1.采购循环的职务分离 (1)采购需要申请必须由生产、销售等部门提出,具体采购业务由采购部门完成。 (2)货物的采购人不能同时担任货物的验收工作。 (3)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。 (4)货物的采购、储存保管人不能担任账务记录工作。     

浅议采购与付款的内部会计控制

<正>一、采购与付款的内部会计控制的含义内部控制是单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率与效果及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策和程序。因此单位的采购与付款的内部会计控制是指单位的活动中与会计相关的采购与付款的内部会计控制。     

加强内部控制 提高会计信息质量

一、健全有效的内部控制制度是保证会计信息真实的基础与前提根据有关法规制度,在单位内部一般应实施的内部控制制度有:(一)组织机构控制。设定组织机构,即在内部机构设置和人员分工中,就应当遵循相互牵制、相互协调的原则。并结合企业规模、业务特点等具体情况分设职能部门,进行业务分工,以使每一项业务的全部过程或过程中重要环节,不是由一个部门单独办理,而是由两个或两个以上的部门在相互协调、相互制约的基础上共同完成。(二)授权批准控制。单位与其被授权代理人、会计机构负责人、会计人员之间要依法建立内部授权批准程序,按职责和权…     

采购与付款业务的有效控制研究

一、对采购与付款业务进行有效控制设计。1、合理设置岗位并科学分工。(1)设置合乎采购与付款业务开展的岗位，配备思想合格、业务过硬的人员，并根据实际情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换，以保证采购与付款业务程序化、规范化，提高工作效率和工作质量。(2)确定不同岗位及人员的职责和权限，并定期进行考核，其他任何岗位和未经授     

浅析代码数据质量之基——人工审核

正依据国家质检总局令第110号《组织机构代码管理办法》第10条规定,申请办理组织机构代码登记,应当填写申请表,并出示或提交下列材料:(1)机关单位提交批准设立的文件原件及复印件;企业单位提交法人营业执照或营业执照原件及复印件;事业单位提交法人登记证书及复印件;社会团体提交法人登记证书及复印件;其他组织机构提交相关的批准设立或核准登记的文件原件及复印件。(2)法定代表人、负责人身份证件及复印件。(3)经办人的身份证件及复印件,组织机构授权经办人办理登记的证明。在收到申办单位的申请后,组织机构代码管理部门应当对申办单位提交的材料进行合法性、有效性、完整性等方面的审查,审查合格后,方可受理。     

采购与付款业务的有效控制研究

一、对采购与付款业务进行有效控制设计 1、合理设置岗位并科学分工。(1)设置合乎采购与付款业务开展的岗位,配备思想合格、业务过硬的人员,并根据实际情况对办理采购与付款业务的人员进行     

政府采购发票的归属问题

常有采购单位的会计人员发“牢骚”：“为什么政府采购的发票不给我们采购单位,发票可是我们会计记账的原始凭证?”针对这个问题,有两种相互对立的观点,一种观点是政府采购发票与普通发票并无实质性区别．政府采购所代表的是采购方式问题,而不能影响发票的使用、流向和归属,因此发票应该开给采购单位;另一种观点是目前大部分地区政府采购资金的结算由财政部门集中办理,     

如何加强物资采购与付款的内部控制

物资采购与付款是企业的重要经济业务,对其实施规范化的内部控制是企业经营管理的重要内容。由于采购与付款过程涉及到企业内部的众多部门和人员,容易导致舞弊、低效率和浪费,所以,应当制定严格的内部控制制度,并通过规范的措施加以防范。采购与付款是指企业支付货币,取得物品或劳务的过程,是企业生产经营管理中的一个主要环节。该环节的主要业务有:寻求能满足生产和销售需要的供应商和最低价格,向供应商发出购货订单,检验收到的货物,确定是否接受货物,储存或退回货物,核对付款、会计记录等。企业实施采购与付款业务内部控制,是对请购、审批…     

会计机构出纳岗位监控的缺失与完善

会计机构出纳岗位现状(1)出纳岗位的设置。在会计机构中对经管货币资金设置的出纳岗位有两种形式,一是只设置一个出纳岗,该工作人员既负责现金业务的收支又负责银行存款业务的收支;二是分别设置一个现金出纳岗和一个银行存款出纳岗,由两人分别经管现金和银行存款的业务收支。(2)货币资金的收支。现金的收支由出纳人员根据有效的原始凭证直接收支,并且有相当一部分单位现金收支的记账凭证也是由出纳人员在收支现金后编制,并据此登记现金日记账。银行存款的收与支也是由出纳人员一人来办理,并负责编制银行存款余额调节表。(3)出纳岗位的固定性。由于出纳的工作岗位具有自身的特殊性,在很多单位里一般是不经常更换的,甚至有些单位的出纳工作人员能从开始做这项工作一直到退休为止都不更换工作岗位。     

内部控制制度评价实践

2001年5月,我公司审计部门根据公司经理室要求,对公司所属单位材料科科长因工作调动进行经济责任审计。在这次审计中,对该材料科建立的一套材料管理程序进行了检查和评价,结合此例谈一谈对内部控制制度评价内容和方法的理解。 首先审计人员审阅了该材料科制定的一系列规章制度,如材料部门职责、材料采购管理制度、仓库管理制度等,查阅了解各类业务从发生到完成的业务处理过程,如批准执行、记录等手续的执行情况等,用文字说明法将其内部控制系统加以描述,该材料科建立的一套材料管理程序如下:材料科根据主管部门下达材料科计划采购单(或下达设备六联     

健全采购与付款业务的内控制度

物资、材料、财产、设备的采购与付款是企业财务管理方面的重要工作.这项工作搞好了,可以促进企业的生产经营,提高企业经济效益,防止资产损失.如发生混乱易产生舞弊行为,给企业带来损失.按照财政部印发的《内部会计控制规范--采购与付款(试行)》和一些先进企业的成功做法,企业应加强对采购与付款业务的内部控制,至少建立、健全以下八项制度.     

构建内部控制制度的七大关键点

(一)不相容职务分离控制。一般而言,企业的经济业务活动可以划分为授权、签发、核准、执行记录五个步骤,如果每步骤都由相对独立的人员或部门分别实施或执行,就能形成相互制衡的机制,保证不相容职务相分离,从而发挥内部控制制度的作用。例如,在采购与付款业务中,应注意请购、寻价、确定供应商、验收、付款等不相容职务的分离;在销售与收款业务中,应注意销售、发     

企业采购与付款内部控制的实践分析

文章以XK公司为研究对象,从岗位分工与授权、请购与审批、采购与验收、付款、监督检查方面对采购与付款内部控制进行分析。实践调研发现存在岗位分工与授权不明确,内部环境紊乱;制度建设趋于形式化;采购风险管理不规范;付款重复存在舞弊,监督力度不够强等问题。因而提出相应对策,望对提高企业采购与付款内部控制有效性提供参考。     

国家工商行政管理局关于军队审计事务所登记注册有关问题的通知

各省、自治区、直辖市工商行政管理局 :经与解放军审计署协商 ,现就解放军和武警部队审计事务所 (以下简称军队审计事务所 )登记注册有关问题通知如下 :一、军队单位新设审计事务所须经解放军审计署批准 ,按照《注册会计师法》和《企业法人登记管理条例》的规定办理登记注册 ;已经设立的审计 (会计 )事务所须经解放军审计署批准后 ,方能办理重新登记。二、军队审计事务所办理登记时 ,其名称应符合《企业名称登记管理规定》和《企业名称登记管理实施办法》。三、军队审计事务所由军队有关单位投资设立 ,可不按照财政部有关规定改制为有限公司…     

企业网上竞价采购审计探究

网上竞价采购,是由招标和竞价两部分原理有机结合在一起在互联网上操作的一种采购方式。所谓网上竞价采购审计,就是企业单位内部专职审计机构和审计人员,依据内部控制制度和采购审计标准,按照一定的程序和方法,相对独立地对本部门和本单位自行组织网上竞价采购的物品,在技术范围、供应商管理、商务参数设定、竞价系统管理等内容进行网上实时检查,以促使网上竞价     

小谈“借款抽单”

所谓“借款抽单”做法,即是企业单位现金出纳会计在办理本单位人员因公借款业务过程中,在收取借条支付现金后,压下借条,不编制付款记帐凭证、不登记《现金日记帐》;在借款人按借款数全额归还借款现金时,现金出纳会计收妥现金后,即将还款人的原借条找到抽出,归还给借款人员。此种“借款抽单”的做法,造成企业单位产生借款现金出进均未作会计帐务处理的违规现象。     

UML在购货与付款循环内部控制审计中的应用

本文将UML技术引进采购与付款审计内部控制测试中,基于UML描述被审计单位经营活动,对被审计单位的经营活动、会计活动建立模型,用一种通用的、通俗的表达方式全面反映被审计单位的采购与付款内部控制情况,力图在内部控制测试的审计技术和审计方法上有所创新。一、统一建模语言(     

从一起凶杀案谈采购工作的内部控制

任何单位开展业务活动时,必须考虑外部的安全性、获取商品和劳务的及时性和满意度。单位在采购与付款活动中出现任何差错和舞弊,都将影响其业务活动的正常进行,不种于单位经营和服务质量的提高,有时甚至会造成人命关天的大事。本文从一起凶杀案的发生,谈一谈关于采购业务过程中内部控制的重要性及在实践中如何加强采购工作内部控制。