基于代理理论的审计关系改进分析

审计关系是审计市场得以有效运行的基础.目前,由审计委托人、审计人和被审计人组成的三方审计关系存在审计服务的"实际委托人"缺位、审计委托人与被审计人同为一人以及被审计单位管理当局可能对注册会计师发表何种审计意见施加影响的缺陷,导致现行审计关系已由三角形的稳固结构变为直线形的失衡结构.本文基于代理理论的分析提出了引入审计委托人的代位委托人,构建新型审计关系的对策措施,以期从根本上改善我国审计质量,遏制财务造假.     

谈风险分析在税务审计调查中的应用

文章将风险分析的方法引进到税务审计之中, 指出税务审计的切入重点在于研究当年颁布的税收政策, 分析税收增、短收因素, 来确定审计延伸对象; 通过研究分析欠税大户, 来确定审计延伸调查单位; 确定税源大户为延伸调查对象; 确定享受减免税照顾企业进行审计调查。同时, 指出必备素质是税务审计人员不可缺少的重要依托。     

审计意见变化与银行借款关系的实证研究——基于A股市场经验数据

注册会计师的审计结果，一般分为标准审计意见和非标准审计意见。通过实证分析证明，审计意见的变化对银行贷款决策具有显著影响。即在其他条件相同的情况下，对公司的审计意见由非标准意见变为标准审计意见以后，比审计意见由标准变为非标准的公司更容易获得银行借款。这一结论在总银行借款、长期银行借款、短期银行借款中皆成立。     

如何发挥企业内部审计作用

内部审计是由部门、企事业单位内部专设的审计机构和审计人员,依据国家有关法规和本部门、本单位的规章制度,按照一定的程序和方法,相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实、合法和效益进行监督的行为。就其性质来看,它是一种管理权限的延伸,是代表管理权的内部审计,是内部控制的重要组成部分。面对激烈的市场竞争,企业在外争市场、内抓管理的同时,应切实加强内部审计监督,充分发挥其在维护财经纪律、健全内部控制、改善经营管理、提高经济效益、加强廉政建设等方面的重要作用。     

对烟草行业推行审计委派制工作的初步思考

审计委派制是由上级单位直接向独立核算的企业单位委派审计人员,为被委派单位进行审计业务服务,并代表所有者对经营者进行监督的一种制度。烟草行业的审计委派制实行"双重领导、垂直管理、监督驻地、参审异地"的派驻审计体制。审计派驻办实行统一管理、人员集中调配、监督服务驻地、交叉审计异地,向省局(公司)内部审计委员会办公室报告工作的管理办法。审计派驻办负责对驻市级局(公司)履行内部审计监督服务、内控评估和风险管理职能。     

转型背景下高等学校内部审计问题研究

随着新的内部审计准则的实施,高等学校的内部审计工作正面临由"查错防弊型"向"价值增值型"转变。文章分析了新形势下高等学校内部审计存在的内部审计机构独立性较差、内部审计人员胜任能力弱和高等学校内部审计制度不健全等问题,提出提高高等学校内部审计机构的隶属层次;聘用专业的内部审计人员并强化后续教育;从内部审计章程、管理办法和实施细则三个方面完善单位内部审计制度等具体建议。     

论风险导向内部审计与企业风险管理的联系

风险导向审计是近年来内部审计逐步延伸出的一种新兴的审计模式,这种模式将内部审计由事后审计转变为事中审计与事前审计,为企业的健康发展提供了强有力的支撑与保障。     

关于开展国有企业绩效审计的思考

随着国家审计由传统的真实合法性财务审计逐步向绩效审计延伸,国有企业的绩效审计越来越被重视。本文介绍了国有企业绩效审计的现状,结合目前我国国有企业绩效审计的现状,指出国有企业绩效审计进一步发展的几条途径。     

审计需求保险假说成立吗?——来自中国资本市场的经验证据

本文以最高人民法院《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》的颁布为事件窗口进行实证检验,发现审计客户股票的十日累计超额收益率与审计单位是否由"四大"进行审计、是否获得"标准"审计意见、所承受的系统风险等因素显著相关,这说明中国资本市场上审计需求保险假说大致成立,审计已能为投资者提供一种保险的功能,有利于对投资者的利益保护。     

企业内部管理审计研究

建立以管理审计为主线的内部审计体系对于企业成功经营的意义重大。2018年1月,审计署公布了新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》,其中增加了"建议"的职能,将审计的范围拓宽至内部控制、风险管理等领域,同时将内部审计的目标定位为"促进单位完善治理、实现目标"。这些均表明了我国的内部审计在国家层面上正逐步由财务审计向管理审计转型。管理审计作为有效的企业内部管理手段,是由内部审计人员对企业战略目标及经营管理进行客观评价从而促进企业加强内部控制、抵御风险、改善经营效益,实现了监督、评价和服务的并重。本文的选题,目的是为了提高企业对管理审计的重视并为企业实施管理审计提供建议。     

鲁北化工集团循环经济模式研究——法定许可制度的产生及其发展

鲁北化工作为"首批循环经济示范单位"已列入国家"十一五"规划。鲁北国家生态工业园区建设,将以循环经济和生态工业理论为指导,以稳定农业化工,优化海洋化工,扩充氯碱化工,延伸煤化工,培植石油化工为产业发展方向,加强清洁生产审计、ISO14001体系建设、工业生态支持中心、绿色园区工程等绿色管理和现代管理基础建设。     

我国内部审计质量控制存在的问题及对策

内部审计作为社会各类组织自身的"免疫系统",是组织的一道重要防线。但在我国的许多组织中,内部审计机构却是"精简的对象"和"摆设",其主要原因是内部审计质量低下,内部审计质量控制存在许多问题。应加强内部审计团队的建设,提高内部审计人员的素质,同时注重控制环节的连接和控制功能的延伸,以完善内部审计质量的控制。     

内部审计对党员干部的监督作用研究

文章结合六中全会审议通过的《中国共产党党内监督条例》、习近平总书记"七一"讲话精神、《审计署"十三五"规划国家审计工作发展规划》等,分析内部审计对单位经济活动的监督作用,以及内部审计与反舞弊的关系,提出单位要重视内部审计监督,促进审计监督与廉政建设有机结合,并通过内部审计在干部日常监督管理中的作用进行应用分析,进一步提出党员干部要密切配合单位的审计工作及党建工作,促进单位的党风廉政建设。     

企业重大经营决策部署落实情况审计探讨

开展企业重大经营决策部署落实情况审计,是新"内部审计工作规定"赋予企业内部审计的新使命,对企业内部审计职能的延伸和企业重大经营决策的推进具有重大意义。本文结合铁路企业内部审计实践,谈谈对企业重大经营决策部署落实情况审计的认识,以期对这一新的审计领域提供可借鉴的审计思路和方法。     

货币单位抽样(MUS)的效率分析

货币单位抽样是一种比较先进的抽样审计方法,抽祥单位是总体中的货币单位(即元),样本由总体中一些货币单位而不是由物理单位构成。本文从双重测试、自动分层和网络审计三个角度对抽样效率进行了分析,认为货币单位抽样在审计实践中具有高效率。     

关于建设项目全过程跟踪审计的探讨

建设项目全过程跟踪审计越来越成为我国建筑、审计相关行业的热门话题.通过实践已取得了明显成效,人们对跟踪审计已有初步的认识,但是由于建设项目实施跟踪审计是由事后审计向事前、事中全过程延伸,目前尚有很多问题有待于进一步探索.     

积极开展绩效审计,促进地勘经济和谐发展

绩效审计内容包括"3E"即经济性、效率性、效果性,本文结合地勘单位行业的特点,论述地勘单位实施绩效审计的程序,方法,评价标准。通过进行绩效审计,从而引导地勘单位加强管理,实现可持续发展,建设和谐地质。     

试述审计信息系统建设思路

为公司量身定做一套适合自己的审计信息化管理信息系统,在当前情况之下下,已经成为公司的重中之重。通过审计信息化系统的运行实施应用,不仅可以利用信息技术及时了解下属单位的审计信息,也可以将审计人员由原先去外地下属单位审计单兵作战变为由审计领导的统一指挥下集体协同审计,能充分发挥集体的力量,并提高审计效率,将更多的时阍参与到企业的管理的监控中来,为企业经营层提供详细真实的企业内部控制的评价信息报告。     

大数据时代的审计证据与审计取证分析

大数据时代中,人、事、物的数据化程度随着技术的提高而不断提高,从而引发了技术变革向数据驱动的转变,即"利用计算机审计"变为"利用大数据审计"这样一种审计取证模式的环境变革。审计取证过程中,总体思维、相关思维、容错思维、规则思维以及预测思维等可以提高审计证据的充分性、可靠性、相关性,这些新型特征可以降低大数据时代的信息、技术和认知风险。本文主要针对于大数据时代的审计证据与审计取证展开简单的分析与探讨,希望能够为有关专业人士带来一定的参考与借鉴。     

浅谈高校建设项目跟踪审计

所谓建设项目跟踪审计是指审计机构依据国家的法律、法规，运用现代审计方法，由建设单位派出审计组（或社会审计组织）到施工现场对工程的建设单位、监理单位和施工单位所进行的工程建设全过程跟踪审计。从而维护了国家、业主和相关单位的合法效益，有效控制和如实反映工程造价，促进管理和廉政建设，提高投资收益的一种新的审计模式。