构建我国纳税人诉讼制度的理论基础

纳税人诉讼制度是公民财政监督权的具体体现，是实现财政民主与财政法治的重要途径。文章逐次分析了纳税人诉讼制度的政治学、经济学以及法学基础，指出“税收契约”、“税收价格”和“．税收债权债务理论’’都是纳税人诉讼赖以建立的理论基础，而宪法中关于人民主权、财产权、监督权的规定是纳税人诉讼得以建立的直接依据。     

浅论纳税人的法定权利

当前,对纳税人权利的建设和保护应从思想观念和制度建设两方面着手.在思想观念上应重塑税收、税法理念,用崭新的视野认识税收的交换特征和征纳关系法律地位平等性.使征税主体充分重视和尊重纳税人的权利,纳税人自身也要树立权利意识,提高纳税自觉性.在制度层面上,首先,应将税收和纳税人权利上升为《宪法》规范;其次,要制定并完善纳税人权利基本法,规范税收立法权,明确界定行政主体的税收立法权问题;第三,国家应协助纳税人实现其权利,为纳税人权利实现创造环境,其中主要是改善与纳税人联系最直接的征管机制,使征管由原来的监督打击型变为管理服务型,让纳税人的权利在征纳活动中得到充分尊重和落实.     

纳税人权利与税收属性探究

税法的核心价值与纳税人权利保护是税收征纳关系的两个方面。从法律制度和政治经济制度层面审视税法体系的理论基石,对税收属性进行定位,具有丰富的实践意义。我国现行的税收法律法规体系,需要结合国家的依法治国方略和政府职能改革这一契机进行系统梳理,从纳税人权利本位理念出发,改变长期形成的税收授权立法状态,不仅在税收征管中体现尊重纳说人权利的法规意识,更为重要的是形成纳税人对国家权力的真正监督和内在动力驱动的国家民主与法治建设。     

纳税人诉讼的价值分析

纳税人诉讼中的“纳税人”,包括纳税义务人以及与纳税义务人地位类似的代扣代缴义务人、负税人。我国目前不允许纳税人针对政府违法使用公共资金的行为提起行政诉讼。而通过论述,文章认为纳税人诉讼具有全面实现行政诉讼功能、救济纳税人人权利,全面体现法律的公平、正义和自由的价值。     

论我国遗产税法律制度的构建

遗产税是对财产所有人死亡后遗留的净财产课证的税收,是市场经济国家普遍开征的以校正收入分配不公的一个税种。在我国现行税制中,对个人收入的调节,主要是对收入流量的动态调节,而对收入存量纳税人所拥有的各类财产的静态调节却相对较弱。因此,无论从完善税制结构,还是从缩小贫富差距来看,开征遗产税都是势在必行。我国开征遗产税,在现阶段宜采用总遗产税制,并一并开征赠与税作为对遗产税的补充。     

论我国团体诉讼制度的构建

从公益诉讼入手,通过团体诉讼制度和我国代表人诉讼制度的比较,我们发现我国的代表人诉讼制度中存在着一些制度本身设计的不完善与不合理之处,更重要的是代表人诉讼制度在涉及到公益诉讼方面显得无能为力.随着我国市场经济的快速发展,民众的民主、法治观念的不断加强,社会性团体不断发展与壮大,团体诉讼制度有其存在的合理性和必然性.     

谈纳税人偷税的界定与处罚

近年来，偷税行为给国家税收带来了很大损失，也成为税收征管的一大难点，纳税人发生少缴税款，均以漏税论处，难以对纳税人起到警告与处罚作用，本拟从现实税收征管现状出发谈偷税的界定与处罚问题，以期保障税收的应收尽收。     

守成抑或超越：浅谈确立纳税人诉讼制度的几个问题

纳税人诉讼制度在我国当下尚付阙如,政府财政支出缺乏司法监督。构建纳税人诉讼制度有其理论支撑,更具有现实意义。而纳税人诉讼制度的构建,制度安排固然无可替代,但观念层面的建设亦不可或缺,二者并重。方有可能实现纳税人对政府公共财政支出的监督。     

论我国股东代表诉讼制度的构建

为能更好地保护公司的利益免受不正当行为的侵害,以及当公司利益受到损害时能够得到及时有效的保护,股东代表诉讼制度的立法势在必行。本文对股东代表诉讼制度进行了法理分析,阐述了我国建立股东代表诉讼制度的必要性,并对我国股东代表诉讼制度如何构建提出了一些建议。     

税法宣传是提高纳税人遵从度的重要途径

纳税遵从就是纳税人遵从或称税收遵从。纳税人对税法的遵从度越高,意味着税收流失就越少,税收缺口就越小,征管效率就越高。按照现代税收遵从理论,实现纳税人遵从的途径主要靠执法和服务,但服务和执法相比较,成本更低,效率更高,而且通过服务的方式促进纳税遵从更有利于构建和谐的征纳关系,从而有利于和谐社会的构建。而税法宣传是纳税服务的主要内容。由于征纳双方之间信息的不对称,税务机关加大税法宣传、加强征纳双方的沟通交流就很有必要,所以,税法宣传是提高税纳税人遵从度的重要途径。     

论我国经济公益诉讼制度的构建

我国的经济公益诉讼制度目前尚处于真空状态,出现这种状况是有其历史根源的。不仅有人们的认识误区,传统的诉讼理论更是对经济公益诉讼制度制造障碍。因此必须借鉴世界其他国家的先进理论和成功经验,厘清诉讼受案范围、放宽原告资格、建立配套保障措施及限制措施,尽快建立我国的经济法公益诉讼制度。     

纳税人权利保障体系的构建浅谈

纳税人作为一个国家经济命脉的中坚力量,提高纳税人权利意识,保障纳税人权利具有重大而深远的意义。因此,有必要从立法、执法和社会环境等方面全方位构建纳税人权利保障体系,各方面相辅相成,共同作用,才能对纳税人权利给予全面而有力的保护。     

税收基本法中纳税人权利保护法律问题研究

我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益.而税权仅仅是税的权利和权力的统称而不能将其复杂化,只有形成纳税人意识才可能真正形成纳税意识.文章从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并从宪政、实体以及程序、法律意识的多维保障来论证应在更新税收观念的基础上,从制定税收基本法来充分反映纳税人和公民意见,落实税法规定的纳税人权利,从而实现对纳税人权利的全方位法律保护,最终构建和谐社会的国策.     

增值税纳税人身份的筹划

税收筹划是当前税收理论界的热门话题,如何在不违背税法的前提下,有效地规避税收,也是纳税人所关注的.就增值税纳税人身份的认定,以及如何筹划才能使纳税人的利益达到最大化问题作了详尽的阐述,希望能给纳税人一点启发.     

从法理角度看增值税一般纳税人认定制度

增值税一般纳税人认定制度的现状;现行增值税一般纳税人认定制度的法律特征;现行增值税一般纳税人认定的法律思考     

纳税人与政府关系的制度经济学分析

从制度经济学的角度分析,纳税人与政府间存在经济关系(即委托-代理关系)和政治关系;明确公共产品的概念、性质和合理的供给制度对分析政府与纳税人关系具有举足轻重的作用.实践中,我国还可以从多方面提高公共商品供给效率.     

论为纳税人服务保护纳税人权益：理论、内容及政策措施

本文从税收的性质、纳税人的主体地位和建立＂服务型＂政府与＂服务型＂税收等角度对保护纳税人权益进行了理论分析,探讨了纳税人权益的基本内容,论述了保护纳税人权益的国外经验及其借鉴,并提出我国有效保护纳税人权益的政策措施。     

建立个人所得税重点纳税人调查制度

随着个人所得税税收收入的显著提高，个人所得税的征收管理在税收征收管理工作中的地位不断提高，对个人所得税重点纳税人的调查逐渐成为一个新课题。本文分析了建立个人所得税重点纳税人调查制度的意义，并从国际经验中探索适合于我国建立个人所得税重点纳税人制度的具体办法。     

纳税人权利的宪政思考

从社会契约的角度出发，纳税人权利不仅仅是具体的实体与程序权利，更应该从制度层面进行,契约之初的建构。而这只有在宪政的条件下，纳税人权利的保护才能得到最根本的落实。