计算机辅助审计技术在银行内部审计中的应用

随着计算机技术的迅猛发展和广泛应用,现代内部审计需要有与之相适应的技术手段。信息技术对内部审计师来说曾经是“能懂最好”,现在则已成为其基本要求。计算机辅助审计技术是一个受审计人员控制的专用计算机程序,可用于测试或分析计算机文档中的数据,其使用目的是为了更好地实现审计目标。本文阐述了计算机辅助审计技术产生的背景、定义和功能,重点分析了其在银行内部审计非现场及现场审计中的应用和效果,探讨了使审计人员熟练掌握该技术的途径。     

计算机辅助审计的应用与发展

近年来，随着国家审计署对“金审工程”的推进，计算机辅助审计成为信息化环境下崭新的审计方式，成为审计机关和审计人员从事审计工作的必然选择，有效应对了信息技术迅猛发展和会计电算化日益普及的经济形势，促进了审计质量和工作效率的提高。但是从目前看，计算机辅助审计的推广和应用还很不均衡，有些地区、特别是基层审计机关甚至出现了停滞不前的状况。为此，笔者从计算机辅助审计的必要性、面临的问题和风险以及应用对策进行了思考和探索。     

关于财税计算机辅助审计中的几个问题

计算机是目前审计人员完成审计任务不可缺少的工具。李金华审计长曾指出：“开展计算机审计是一场革命,如果不搞计算机审计,我们将失去审计资格”。这就说明推进计算机辅助审计是实现审计创新、提升审计成果质量水平的有力保证,事关审计工作前途命运,要求从领导到每名审计人员必须高度重视。本文结合财政地税审计中计算机辅助审计应用情况,谈以下几个问题。     

强化基础工作加大工作力度—省审计厅审计信息化建设成果显著

［本刊讯］ 省审计厅按照加强“人、法、技”建设的要求，强化基础工作，加大投入，积极开发应用计算机辅助审计软件，以卓有成效的工作不断推进审计信息化建设深入发展，取得了明显成效。一是健全制度，规范管理，不断强化审计信息化建设基础工作。省审计厅在认真总结经验的基础上，研究制定了《山东省审计厅计算机工作管理办法》，对全厅计算机及网络的应用、远程通信工作站、计算机硬件设备的管理和维护以及计算机辅助审计的应用管理等7个方面的内容进行了规范。今年3月，经省机构编制委员会和人事厅批准，成立了计算机信息中心。为加强…     

如何加强对建行计算机应用系统内部控制的审计

为了提高建设银行计算机应用系统的安全性和可靠性，确保建设银行各项业务的健康发展，确保国家、银行和客户的利益免受损失，必须加强计算机应用系统的安全管理，保障计算机应用系统的安全运行，消除目前在计算机应用系统管理方面存在的各种隐患。在管理过程中，除计算机管理人员和操作人员应认真执行各项管理制度外，科技部门应定期进行安全检查，审计部门也应加大审计监督力度，加强对计算机应用系统的内部控制审计检查。 一、审计检查的方法 审计检查应采取多种形式进行，主要应采取“听、看、查” 的方式。“听”，就是要听取有关行领…     

政府推进计算机审计发展策略

随着信息技术的迅猛发展,会计电算化得到迅速普及,政府作为社会的管理者和服务者,有责任也有必要推进计算机审计,使信息技术真正在促进传统审计向现代审计转变中发挥积极作用。为了加快政府计算机审计的发展,必须规范计算机审计程序和法规,加强审计软件开发和研究,努力改变政府审计人员的观念,加快政府审计队伍的技能转型和素质提升。     

开展计算机辅助审计的几个问题

为了适应审计工作不断发展的需要,近年来,全国各级审计机关在如何应用计算机技术辅助进行审计业务操作方面作了积极的探索。审计署也于去年制发了《计算机辅助审计规范》,对国家审计部门如何利用计算机技术辅助进行审计业务操作进行了规范。下面笔者就目前审计系统开展计算机辅助审计遇到的一些问题谈一下个人体会,供同志们参考。一、开展计算机辅助审计的制约因素为促进计算机辅助审计工作的开展,近几年来,审计署主持研制开发和鉴定了一些有一定作用价值的辅助审计软件,如工交辅助审计软件、投资辅助审计软件等,并在全国范围内进行了推广应用,收到了一     

IT环境下计算机审计风险的形成与防范

一、计算机审计的含义 目前，对“计算机审计”一词的解释存在着一些模糊不清的认识，比如，计算机审计就是指计算机辅助审计技术；计算机审计是指审计人员利用计算机技术对电算化会计信息系统所做的审计；或者是审计人员利用计算机辅助审计，将计算机作为审计工具和手段，既包括利用计算机技术对手工信息系统进行的审计，也包括利用计算机技术对计算机信息系统的审计，等等。     

县级审计机关如何推进计算机信息化审计

当前，随着计算机信息技术逐步推广应用于审计领域，审计工作也进入了“计算机辅助审计”时代，但这只是计算机审计初级阶段，我们必须尽快实现“计算机信息化审计”，就是在审计过程中，通过建立数据模型，利用多维、挖掘技术进行数据分析、数据规划，从而确定审计重点。     

计算机辅助审计面临的问题及解决途径

随着计算机技术的完善与发展 ,计算机在社会各领域的应用日益广泛。近日 ,审计署下发了《计算机辅助审计规范》 ,对计算机辅助审计工作的实际操作进行了规范。全国各级审计机关也在计算机辅助审计软件开发、应用等方面做了大量工作并进行了积极的探索。本文就目前开展计算机辅助审计谈一点个人看法 ,供大家参考。一、计算机辅助审计面临的问题（一）软件缺乏。当前 ,审计软件缺乏已成为阻碍计算机在审计中应用的重要因素。近几年来 ,审计署主持开发并鉴定了一些计算机辅助审计软件,如工交审计软件、投资审计软件等 ,在一定范围内推广并收到…     

信息系统审计专题系列研讨结束语

信息技术的飞速发展给审计行业提出了严峻的挑战。近年来,各级审计机关和审计人员在计算机辅助审计软件开发和应用领域进行了大量的实践,获取了丰富的经验。为了给大家提供一个总结和交流经验的舞台,《中国审计》杂志本栏在今年第1、3、5、7、9、11期开办了“信息系统审计系列专题研讨”专栏。为了能从多个角度反映人们对信息系统审计的实践和认识水平,我们在组稿方面考虑到了以下几点:1、信息技术在不同行业审计中的运用;2、信息技术在审计中运用的不同阶段;3、文章来源应于不同类型的审计主体。我们在采编工作中,基本上实现了最初的设想。…     

我省首次计算机应用水平考试合格率达7成以上

审计系统应用计算机辅助审计是审计工作发展的必然趋势。国家审计署为了促进此项工作的普遍开展,同时为检验审计人员计算机应用技术水平,继1997年底首次组织应用水平考试后,今年6月20日、21日又组织了第二次统考。我省首次参加了考试。在各地审计机关领导的重视与支持下,全省有106人(含社审、内审人员)报名参加。为了提高参考人员的应试知识水平,省厅专门举办了学期10天的考前辅     

浅析计算机辅助审计

20世纪80年代以来，随着计算机和信息技术高速发展，政府部门如金融、税务、海关等开始广泛运用计算机、数据库和因特网等现代信息技术，企业和其他国家机关逐步开始普及会计电算化并同时运用网络技术进行财务管理和经营。在新形势下，审计人员怎样利用计算机辅助审计技术提高审计效率呢？我们认为，应当在深刻认识计算机辅助审计作用的前提下，注意以下方面。     

计算机辅助审计技术的应用与提高

随着信息技术的迅猛发展和会计电算化技术的广泛普及与应用，给审计工作带来了新的机遇与挑战，开展计算机辅助审计工作对审计机关来说是一个迫切而艰巨的任务，尤其是对刚刚开展计算机辅助审计业务的县一级审计机关来说，这第一步工作开展得好与坏，关系到未来审计工作质量的提高。下面，就预算执行审计工作中计算机辅助审计技术应用的经验、问题和建议略谈一下我们的看法。     

审计人员与计算机专业人员如何实现优势互补

开展计算机辅助审计,每个参加审计人员都将面临三个方面的问题:一是如何取得被审计单位的电子数据并将它成功地转换为审计人员所能够熟练应用的软件数据;二是如何利用熟悉的业务技能和软件的各种功能对电子数据开展计算机辅助审计;三是怎样将计算机辅助审计结果转化为审计工作日记、审计工作底稿、审计报告等文书资料。就这三方面而言,计算机专业人员、审计人员各自应关注不同的重点和难点,并在实际工作中互相帮助、互相学习、互相启发,实现优势互补,达到双赢。目前被审计单位使用的会计核算(管理)软件五花八门,行业、部门之间没有使用统一…     

计算机信息系统环境下如何开展审计工作

独立审计准则第20号“计算机信息系统环境下的审计”，规范了审计人员在计算机信息系统环境下，执行会计报表审计业务的工作要求与操作程序。准则第四条指出，审计人员对会计电算化单位进行审计时，“应当考虑其对审计的影响，但不应改变审计目的和范围。”那么，在计算机信息系统环境下对审计有哪些影响及开展审计工作呢？     

延安市审计局重视电算化建设

今年，延安市审计局为了加强电算化建设，局领导多方争取协调，在市政府领导和省审计厅的大力支持下，给市局各业务科、１３个县区局、审计处各配备１台计算机。为了提高审计人员计算机应用水平，市局于６月份，在延安大学举办了近１３０人参加的全市审计系统计算机应用技术培训班，学习计算机理论知识和实际上机操作，并于６月１９日至２０日参加了审计系统第四次计算机技术考试。在考试期间，省审计厅李淑琴厅长和综合处张海成处长亲临考场看望大家。人教处派员巡视了考场。延安市审计局重视电算化建设@卜长江     

整合资源实现中央部门预算执行审计一体化

“今后五年,中央部门预算执行审计要以摸清家底、揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益为目标。”这是记者日前从2003年中央部门预算执行审计培训班上获悉的。9月5日至7日,来自行政事业司、25个派出局、署有关业务司局领导和审计人员集聚在审计署北京怀柔培训基地,对今年中央部门预算执行的方案进行了研讨。刘家义副审计长就如何进一步加强和深化中央部门预算执行审计提出了具体的要求。统一思想转变观念刘家义副审计长在讲话中强调,审计人员要认真学习“五年规划”,统一思想,转变观念,进一步深入中央部门预算执行审计。一是要…     

解读内部审计主体与客体之间的矛盾

企业内部审计是规范企业内部管理、强化业务基础建设不可或缺的一环。内部审计机构很重要的一点就是为所在单位加强管理、提高效益建立良好的秩序，促进内部管理良性运转。内审中的“审”与“被审”双方，即审计主体与客体是审计矛盾统一体中的两个方面，既是对立又是统一的。企业内审人员与企业内部被审计单位其工作目的是一致的，都是为了企业的发展。     

源数据直接导入AO过程出现的问题及解决方案

现场审计实施系统（AO）经历了试用版、2005版和2008版,作为“金审工程”两大成果之一,为审计人员开展审计工作、规范审计行为、提高审计效率、提升审计质量起到了不可替代的作用,特别是随着电子政务和信息技术在社会各领域中的运用,审计所面临的恰如前审计长李金华预料和描述的“进不了门”、“看不了账”的情形也最终得以解决,2005年以来,各级审计机关在开展计算机审计,共享了丰富多彩、内容繁复、包罗万象的计算机审计专家经验和AO应用实例。