基于中小投资者视角的上市公司内控信息披露的研究

上市公司披露的内控信息对于中小投资者作用巨大,其不仅有助于中小投资者转变投资理念,而且有利于中小投资者监督上市公司。目前,我国大部分上市公司能按照要求及时披露内控信息,但还存在内控信息内容披露不充分、不规范、对信息披露监管不力等问题。我国上市公司应加快制定详细和规范地上市公司内控信息披露范本,并加强中介机构信息披露监督责任,强化上市公司内控信息披露的外部监管,且充分体现中小投资者的需求,以有效提升内控信息披露质量,促进证券市场的健康发展。     

基于信息披露角度的上市公司内控管理优化研究

随着我国市场经济体制的不断发展与完善,在企业经营发展的过程中内部控制的作用日益突显,完善的内部控制制度对于企业的合规运行与持续发展具有积极意义。从信息披露的角度出发,如何对我国上市公司的信息披露质量进行分析,制定符合我国市场经济规律的信息披露质量标准,提升上市公司内控管理工作的质量,是当前公司管理人员应重点研究的问题。但就实际情况而言,当前我国上市公司内控的信息披露方面还存在一定问题,其中不乏制度缺陷问题、治理结构不完善等问题,还有监督方面的问题。这些问题的出现可能直接导致我国上市企业内控工作的“失效”。为此,本文基于信息披露视角,对上市公司信息披露特征和影响信息披露质量的因素进行了分析,阐明了信息披露内控管理存在的问题,并研究提出了具体的应对措施,以期能够促进上市公司内控管理工作健康发展,提升信息披露的质量。     

我国上市公司内部控制的评价与信息披露

本文探讨了内部控制的评价方法,并在分析我国内控信息披露规定方面的不足和实践方面的问题的基础上,提出改善上市公司内控信息披露的建议。     

论内控信息披露与股权融资成本关系的作用机理

随着我国资本市场的不断发展,上市公司的内部控制信息披露和股权融资成本表现出重要的关系。委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论都说明了上市公司主动且详细地披露内控信息的上市公司,其发展潜力巨大。投资者预期风险和股票流动性是内控信息披露质量与股权融资成本的关系的间接因素,内控信息披露质量越高,投资者对未来预期的风险就越小,股权融资成本就越低,同时,内控信息披露质量越高,股票流动性就越高,从而可以降低股权融资成本。     

论我国上市公司内部控制的信息披露

2007年我国颁布的《上市公司信息披露管理办法》和《企业内部控制规范,》说明内部控制及其披露日益为市场所重视。从效益因素和成本因素分析看,内控信息披露对于市场秩序与信心的建立和企业长期的稳定发展都有积极作用,其高昂的执行成本会随着企业内控完善及操作熟练度的提高而降低,从长期看,内控披露是符合成本-效益原则的。     

我国企业内部控制信息披露的发展历程

我国企业内部控制信息的披露经历了自愿披露和强制性披露的发展历程。在自愿披露阶段,《会计法》既没提出内部控制概念,也无法指导内部控制实务。2006年发布了《上交所内控指引》和《深交所内控指引》,标志着我国内部控制信息进入强制性披露阶段。2010年发布了《企业内部控制配套指引》,要求执行内控体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并且聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。该指引与2008年发布的《企业内部控制基本规范》,共同标志着我国企业内部控制体系已基本建成。但我国内部控制信息披露仍然需要经历一段艰辛的历程。     

上市银行内部控制信息披露:理论框架及数据分析

内部控制信息是上市银行对外披露的重要信息之一,信息披露是资本市场提高公信力的制度安排。本文根据上市银行2013年内部控制现状,分别从外部信息使用者、监管部门和上市银行多角度分析内控披露问题及产生原因,并提出完善上市银行内控信息披露的建议。     

上市公司内部控制信息披露问题研究

对内部控制信息进行披露是资本市场发展到一定阶段的产物，随着上市公司利益相关者对内控信息的需求越来越大，其披露现状也引起了越来越多人的关注。文章从内部控制信息披露产生的原因出发，结合现阶段我国内部控制信息披露的现状，总结了我国上市公司在内部控制信息披露中存在的四个主要问题，并提出了提升上市公司内部控制信息披露质量的建议。     

我国上市公司信息披露问题探析

我国上市公司建立已有时日,但作为构筑证券市场基石的上市公司信息披露却存在诸多问题。本文通过分析上市公司信息披露中存在的主要问题及其成因,从完善信息披露制度和有关会计准则、充实信息披露内容、完善公司治理结构与内控制度、强化外部监督体系等四个方面阐述了提高上市公司信息披露质量的对策。     

基于三阶段模型的内控缺陷披露困境成因分析

现阶段我国上市公司内控缺陷信息披露很不充分.本文依据修正后的三阶段内控缺陷披露模型框架,以存在内部控制缺陷的财务重述上市公司为样本,在区分对发现能力和动机选择的影响将主要内控缺陷披露影响因素进行归类的基础上,通过构建probit实证模型来对内控缺陷披露影响因素进行实证检验.研究结果显示内控缺陷披露困境的形成,既有管理层动机选择的问题,又有发现能力欠缺的原因.     

我国企业内部控制缺陷披露存在的问题与对策①

2011年以来,我国的企业内部控制规范及其配套指引,首先从境内外同时上市的公司开始施行,并已逐步扩大到了沪深主板上市的公司。根据内部控制规范要求,执行企业内部控制规范的企业,需披露年度自我评价报告,并聘请会计师事务所对内部控制的有效性出具内部控制审计报告,以提高内部控制的信息质量。本文基于我国内部控制信息披露的制度变革,结合上市公司内控披露的实际状况,系统分析内控缺陷披露存在的问题,从公司管理层等利益相关者角度探讨改进的对策,进而提高内控信息披露的质量,维护利益相关者的利益,促进资本市场的健康发展。     

黑龙江省上市公司内部控制信息披露的探讨

通过对黑龙江省上市公司内部控制信息披露现状的研究,分别从内部控制信息披露的总体情况、内部控制信息的评价情况以及内部控制信息具体内容披露情况入手,分析、提出规范黑龙江省上市公司内部控制信息披露建议,即在完善法律法规的同时要加强外部监管,加强内控评价的审计环节使内控评价与审计报告相结合,统一内部控制缺陷披露内容的标准,从而真正提高内控报告的实用性、可比性,促使信息使用者能够得到更加有用的、可靠的、真实的信息资料。     

论上市企业内部控制披露问题

内部控制是现代企业内部管理的重要环节,完善的内部控制为保证企业制度的运行效率、财务报告的真实准确、企业运营的合法合规不可缺少的活动。由于国内外重大企业舞弊案例频发,信息使用者事业信息时需要了解内部控制的有效性和完善性,研究上市企业的内部控制披露是非常有必要的。本文依据内部控制信息披露的理论基础,然后通过数据统计对我国上市公司内部控制信息披露现状进行大致描述,发现上市企业目前存在内控信息质量不高、内控审计质量不高等问题,并从上市公司、会计师事务所、监管机构三方面分析探讨这些问题的原因及对策。     

我国企业内部控制信息披露现状及问题研究

内部控制信息披露是投资者了解公司内部控制及其执行情况的基本途径,因而内部控制信息质量直接关系到投资者的正确决策和资本市场配置资源的效率。本文根据我国上市公司内控信息披露的现状,分析了其中存在的问题和原因,并提出了相关的监管措施,以期对完善我国企业内部控制信息披露制度有所帮助。     

上市银行内部控制自评报告研究综述

通过分析学者们对上市银行内控自评报告的研究结果,了解我国上市银行内控信息披露现状、问题以及不同学者提出的改进措施和建议。通过对不同文献的比较,总结出目前我国上市银行内控自评报告存在立法不完备,监管不到位等诸多问题。由于上市银行内控自评报告规范性文件缺乏细节性披露要求,从而造成我国上市银行自评报告效应不高的现状。因此,建立详细的内控自评规范体系是当下当务之急要解决的问题。     

上市公司内部控制缺陷披露研究综述

上市公司内控缺陷的披露可分为强制披露层次和自愿披露层次,不仅可以完善公司治理结构,也可以提高内部控制有效建立及运行。由于我国资本市场对于内控缺陷信息披露研究时间较短,尚未形成成熟的控制体系,仍处于完善与逐步健全中,因此也为研究上市公司内部控制缺陷信息披露提供了课题。以上市公司内部控制缺陷信息披露为研究对象,了解其制度要求、进行需求分析,从内部控制缺陷披露的动因和市场反应两方面对国内外现有的研究成果进行综述,并从现有研究局限出发希望未来相关的研究可以更深层次和更能实际解决内部控制缺陷的问题。     

浙江地区上市公司内部控制信息披露影响因素研究

本文以浙江地区110家上市公司作为研究样本,借助其2013年的数据,通过建立实证模型来研究内部控制信息披露水平的影响因素。实证结果表明,规模越大的公司其内控信息披露就越详细,流动比率越高的公司越有意愿披露其内部信息,高层管理者持股比例越高的公司,内控信息披露的水平也越高。     

浅析上市公司内部控制信息披露与监管

随着我国资本市场的壮大,通过沪深两大交易所上市的企业越来越多,并且有关内部控制信息披露的法律法规也相继出台。但是结合现实情况来看,还存在自愿披露动机不强、披露内容缺乏实质、披露重点不突出等问题。主要原因是政府部门以及相关非营利机构评价主体没有充分发挥其监管作用。所以完善和监督相关的内部控制信息披露法规对提高企业的信息披露质量非常有必要。文章从几个方面分析了国内上市公司的内控信息披露现状,找出了问题的原因并且给出了相关建议。     

中小企业板块上市公司内部控制信息披露执行情况

目前,我国中小企业板块上市公司内部控制信息披露总体情况逐步好转,但仍存在一定的问题较为突出的表现是信息披露存在较大的选择性和随意性、信息披露制度中某些内容不适合该板块等。政府应制定统一的信息披露控制规定,统一注册会计师的控制执业标准,采取有效措施鼓励管理当局自愿披露有关内控信息。同时,应加大提高对披露的程度和方式等方面的要求,以完善中小企业板块市场法规制度,促使信息披露得更加详细。     

上市公司内部控制风险与审计定价的相关性研究——基于上市公司违规睛况的分析

本文以2012年沪深两市被“一会两所”处罚的上市公司作为研究样本，通过是否披露内部控制内控缺陷、披露的内控缺陷的数量研究我国上市公司内控内控缺陷对审计定价的影响。实证结果表明，审计定价与是否披露内控缺陷及披露的内控缺陷的数量相关性显著。