资源税改革对煤炭价格的影响

"十二五"之后,资源税征收方法由之前的从量计征改变为从价计征,而此次改革势必会对煤炭行业产生一定的影响。本文采用CGE模型模拟了在2%~10%的税率之间煤炭资源税变化对未来煤炭需求量和煤炭价格的影响。本文研究表明,资源税从价计征对我国煤炭的需求量和煤炭价格的影响不是很大,但是具有一定的调节作用。     

煤炭资源税改革:国际视野与方案建议

在国外,矿藏所有者(一般是国家)并不开采矿产资源,而是交由他人开采。作为交换,矿藏所有者获取权利金作为补偿。煤炭权利金一般按照销售收入从价计征。我国涉煤企业的税费种类多,涵盖环节广;征收管理部门多,涉及中央和地方;计提标准不一,存在区域差异。近年来,我国资源税改革逐步推进,但地方税费挤占资源税调整空间。因此,煤炭资源税"从价计征"改革,必须在统筹税费关系基础上,明确资源税以原煤为计征对象,依据公开交易市场价格核定销售收入,并根据煤种实现差别化税率,制定税率优惠及减免措施。     

关于分析山西省煤炭资源税改革得出的一些结论

2014年12月1日起,全国煤炭资源税由从量计征改为从价计征,山西省确定的税率为8%。此次改革对山西省经济领域影响巨大。资源税改革的目的是调整经济结构、调节地方财政收入、维护环境可持续发展等,而此次的煤炭资源税从价计征改革,使得资源税税收与价格的联动更加紧密,调节机制更加灵活,调节功能更加强大,组织收入能力明显提高。     

养老保险缴费率、综合税率的调整路径和个人账户改革

建立反映我国城镇职工养老保险制度的交叠世代模型，并引入养老保险个人账户资产不实、国有资产收益划拨等因素，研究测算了养老保险缴费率和综合税率的最优调整路径：1.企业缴费率降低会使最优个人缴费率以1.51的替代弹性上升，调整后的总和缴费率依然会低于现行水平，可以真正降低缴费率水平，而当就业人口增长率降低时，最优替代弹性将会上升为1.66；2.个人缴费率的上升将会使最优税率以0.69的替代弹性下降，可以真正降低个人的税收负担，而当就业人口增长率降低时，替代弹性会下降为0.56；3.个人账户“名义化”改革后的最优总和缴费率会比改革前下降约1.5个百分点，最优税率会下降约2个百分点，说明个人账户的“名义化”改革有利于进一步降低税、费负担。     

浅谈煤炭资源税改革和增值税转型背景下煤炭企业税负转嫁的问题

随着我国正在开展资源税的改革并且对增值税进行转型,那么就会对煤炭企业的发展有着重要的影响,将会从新的角度来对煤炭企业的发展提出要求。煤炭资源税的改革使得今后的煤炭资源税将会实行一种全新的计征方式,增值税也发生了转变,由之前的生产型变成了现在的消费型。资源税以及增值税的变化势必会对煤炭企业有着或多或少的影响。本文主要从这两方面着手,来分析其对煤炭企业的主要影响,并且对煤炭企业的税负转嫁问题进行简要的分析。     

我国石油资源税费存在的问题与改革思路

我国石油资源税费存在的主要问题是:石油资源税的开征缺乏理论依据;石油资源税的增长轨迹与整个资源税及其它资源税的增长轨迹相背离;原油资源税在整个资源税收收入中的地位明显下降;法定税率与实际有效税率差距较大;石油资源税实际税收负担存在地区差别;资源税对级差收益的调节作用不明显;从量定额计征不够合理,以及石油资源税与矿区使用费难以衔接,矿产资源补偿费存在明显的缺陷等.改革的方向是:重构石油资源税费的理论基石;根据石油资源禀赋差异与级差地租性质设计石油资源税费制度;石油资源税(费)率设计中应考虑资源开采利用对环境的损害成本;实行弹性税率,按价计征;改矿产资源补偿费制度为权利金制度;建立资源耗竭补偿制度;重新确定油气资源税费收益中中央与地方的分配比例.     

资源税的价格效应分析

2011年11月1日实施的资源税改革将原油和天然气由原来的从量计征改为从价计征,税率均为销售额的5％-10％,其他的资源税税日依旧是从量计征。这次的资源税改革使社会上普遍关注资源税税改后导致的资源性产品价格上涨．进而对居民消费价格指数CPI产生很大压力。文章采用实证分析方法分析资源税是否会严重影响CPI,研究结果表明资源税对CPI影响不大。     

煤炭产业资源税费制度改革初探

通过对我国煤炭资源税费制度的演变、现行资源税费制度的局限性和不足的阐述,分析了我国煤炭资源税费制度改革的必要性和紧迫性。然后,从西方主要矿业国家比较成熟的资源税收体系着手,阐明了资源税费的构成、资源产权制度的建立、产权的交易方式。在此基础上,明确了我国煤炭资源税费改革原则和目标,对现行煤炭资源税费的征收范围、税率、计税方法、征收体制等方面的改革进行设计,提出了具体实施我国资源税征收范围、适当提高资源税率、改进计税方式及将资源税和资源补偿费合而为一的方法。     

资源税改革:现实意义与配套要求

2013年5月24日,国务院批转《2013年深化经济体制改革重点工作意见的通知》,决定将资源税从价计征范围扩大到煤炭等应税项目,并力求年内取得新进展。7月10日,财政部部长楼继伟在第五轮中美战略与经济对话能源安全特别会议上进一步表示,中国将全面推进资源税改革,研究把煤炭等资源品目逐步纳入从价计征范围,并适当提高税负水平。这意味着,我国资源税改革目标已经明确,主要税目的     

资源税改革中的税率选择:一个资源CGE模型的分析

长期以来,资源税改革一直受到社会各方关注,目前相关研究成果多集中于定性分析,对资源税税率的设置更缺乏定量研究。本文构建资源CGE模型,引入资源账户,通过枚举法对资源税税率设置的合理范围进行定量分析,研究资源税税率设置的合理区间。研究结果表明:如资源税税率设置合理,可以有效增加资源税税收收入,大幅减少资源消耗,增加社会福利,促进社会经济的可持续发展。     

我国矿产资源税法律制度存在的问题及改革建议

矿产资源税改革不仅有利于进一步实现对矿产资源开发、利用的宏观调控功能,同时对实现矿产资源的可持续发展具有积极推动作用.通过对我国现行矿产资源税法律制度存在问题的分析,按照可持续发展的要求,从矿产资源税的功能定位出发,进一步从完善计税依据设计,提高税率幅度、完善差别税率,适当赋予地方政府立法权等方面进行改革.     

中国资源税制改革研究

资源税是中国本次税制改革的重点之一，资源税制的重构对中国完成保护自然资源的目标具有重要的现实意义。中国现行的资源税制度在征收范围、课税依据和税率等方面存在诸多不足，应当以可持续发展为指导，将资源税更多地定位于解决资源开采的负外部性问题，通过扩大征收范围、以开采数量为计税依据、实行差别累进税率，调整税收分配方式等改革手段，建立科学的资源税制。     

税率变动与FDI空间分布——基于我国“两税合并”改革的准自然实验

基于我国2008年企业所得税“两税合并”改革的准自然实验,实证考察了税率变动对FDI的动态空间分布。结果表明,各地FDI的变动受到税率变动显著影响,税率上升区会驱离FDI,而税率下降会吸引FDI,基础设施和营商环境因素对FDI的空间分布有着显著影响。应赋予地方部分税收自主权,利用税收税率差异引导资本的空间布局,既要完善基础设施建设,更要注重改善其营商环境。     

持续顺差时期我国出口贸易价格和收入弹性的估计——基于联立方程模型的分析

我国商品贸易已连续20年保持顺差,而出口商品价格及主要顺差伙伴国收入的变化对我国出口需求变动的影响是判断商品贸易顺差可持续性的重要方面.文章利用1999年第2季度到2012年第4季度的数据作为样本,通过构建联立方程模型,同时考虑供给和需求两方面因素,估计了联立方程模型下中国持续顺差时期出口贸易的价格和收入弹性.结果显示：短期内,中国出口商品的需求价格弹性为-1.156,需求收入弹性为1.044;长期看,中国出口商品的长期需求价格弹性为-3.803,长期需求收入弹性为3.434.估计结果表明,出口商品价格的提高、我国长期对其维持顺差的六个国家收入的降低会减少我国出口商品的收益,这对影响我国商品贸易的人民币汇率、出口退税等政策调整具有重要的参考价值.     

人民币升值对我国不同性质企业出口贸易的影响

汇率变化是影响一国对外贸易收支的重要因素,那么不同性质的企业外贸出口所受影响如何?是否具有一定的差异性?利用2005年7月至2008年10月我国出口贸易的月度数据,基于SVAR模型进行实证分析,结果发现:人民币升值会导致国有企业出口所占比减少;外资企业的出口所占比短期内会增加,但长期稳定后还是会减少;短期内私营企业的出口所占比会下降,但在长期会上升,是唯一能够逆行而上的企业。     

中国税收制度改革与发展的思考

“十一五”时期中国税收制度改革取得显著成效,增值税转型、企业所得税“两法”合并以及个人所得税、消费税、资源税、农业税等税种改革,对实现政府职能的转变具有积极意义。但也存在着税收结构不合理、税收制度的宏观调控能力不强等问题。目前我国税收制度改革面临的国内外环境日趋复杂,我国要实现转变经济发展方式、调节居民收入分配、节能环保等社会经济目标。必然需要强大的财力保障作为支撑,短期内税收制度改革将无法以大规模减税为前提。因此“十二五”及其后的时期,我国税收制度改革和发展的趋势包括推行增值税“扩围”改革、多方位改革消费税、重构个人所得税制度、有选择地开征环境税、全面推广资源税改革以及持续实行房产税改革等方面。     

价格传导与资源税改革目标的实现机制

2011年11月,以提高油气资源税负为核心的资源税改革全面推开,资源所在地政府的增收效应显现出来,也使油气企业税负有所增加。资源节约与环境保护的改革目标顺应了经济发展方式转变的客观需求,因加税而增加的经营成本能否实现价格传导,关系到改革目标能否实现。目前油气加税而对价格影响甚微,皆因价格管制。长期来看,推进资源性产品改革,并引导终端消费,才能实现资源节约和综合利用的目标。     

煤炭价格波动对工业的影响

近段时期,中国煤炭需求旺产能紧,价格不断上涨,给我国的工业尤其是钢铁、电力和建材等行业的发展带来了很多制约因素,据预测,2008年煤炭需求继续增长,炼焦煤价格将有较大幅度上涨,炼焦煤价格由供求关系、成本上涨与产业关系共同决定的市场机制较为完善。本文分析了煤炭价格波动对工业的影响,重点分析钢铁、水泥、电力等行业。     

增值税转型改革的效应评价及展望——以消费者市场为例

增值税由生产型转向消费型将导致增值税实际税率下降和税负降低,而增值税实际税率的下降必然对我国市场均衡产生重要的影响效应。以消费者市场为例,构建增值税全面转型改革对我国消费者市场的影响效应模型,可以得出以下结论:增值税对消费者市场均衡的作用机制既不同于直接税,也不同于间接税;增值税税率下降将导致消费者市场均衡价格水平下降和销售量增加;此次增值税全面改革的时机选择无疑是正确和及时的。     

我国资源税改革的意义、问题与方向

偏低的资源税单位税额未能有效引导开采企业节约利用资源,是造成我国资源开采效率低下,资源浪费严重的重要原因。2010年6月1日,资源税改革在新疆地区进行试点,将原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征。文章首先从提高资源税税负与增加资源地区财政收入两方面阐述资源税改革的意义,对资源税改革的深层次问题进行探讨,提出资源税改革的目标是增加资源开采者和资源使用者的成本,并最终促使企业提升资源开采效率。提出建立权利金制度是未来我国资源税改革的主要方向。