资源税改革中的税率选择:一个资源CGE模型的分析

长期以来,资源税改革一直受到社会各方关注,目前相关研究成果多集中于定性分析,对资源税税率的设置更缺乏定量研究。本文构建资源CGE模型,引入资源账户,通过枚举法对资源税税率设置的合理范围进行定量分析,研究资源税税率设置的合理区间。研究结果表明:如资源税税率设置合理,可以有效增加资源税税收收入,大幅减少资源消耗,增加社会福利,促进社会经济的可持续发展。     

基于CGE模型的燃油税费改革影响研究

燃油税费改革是我国能源政策的一次重大变革,本文构建静态3E—CGE模型,在封闭经济中,研究燃油税费改革的影响。通过模拟,结果表明：燃油税在一定程度上抑制社会总需求,降低了经济的发展速度,但增加了政府财政收入和社会总储蓄以及总投资;由于燃油税费变化,社会总需求降低,对能源行业影响较大,交通运输业中公路受负面影响较大,航运收入略有上升,铁路和航空影响不明显,汽车制造业收入有小幅下降;同时CO2和SO3排放有所下降,能源投入和单位能耗下降明显,能源消费结构调整和节能减排效果明显,燃油税费改革对环境保护、“节约型社会”建设起到积极作用。     

开征地热资源税的可行性研究——以山东省为例

我国地热资源储量丰富、分布广泛,而地热资源具有经济价值高、开发潜能广等特征。合理利用地热资源是缓解资源约束、优化能源结构的重要途径。将地热资源纳入资源税征收管理、充分发挥资源税对地热资源的使用调节作用,既是实现地热资源有效利用的必然要求,也有利于深化资源税改革。文章基于我国及山东省地热资源禀赋和开发利用现状,分析将地热纳入资源税征收管理范围的可行性及法律依据;对开征地热资源税所面临的现实问题,从征管体制、税源管理、税费关系等角度提出政策建议,以期实现地热资源的合理开发利用,缓解地方财政压力,促进经济可持续发展。     

水资源税改革试点成效与问题分析——以山东德州为例

为促进资源的节约利用,全面推进资源税改革,有效发挥税收杠杆的调节作用,2017年12月,山东省启动水资源税改革试点.本文通过对德州市水资源税改革试点情况的调查,阐述了水资源费(税)征收中存在的主要问题,分析了德州市水资源税改革对取用水户和水资源管理的影响.结果表明,改革后公共供水单位水资源税税负增加,地下水超采区和严重超采区的取用水户税负增加比重较大,取用地表水的用水户税负降低.在取用水户管理、取水许可、用水计量、计划用水、用水结构变化、水资源税征收等方面均取得了良好效果,增强了用水户的资源意识,提高了水资源管理水平,促进了水资源节约和保护,税收杠杆的调节作用明显.本文也对今后做好水资源税改革工作提出了相关建议.     

碳税征收对我国汽车制造业的影响——基于CGE模型

开征碳税是落实“双碳”目标、践行习近平生态文明思想的重要体现。碳税可以改变制造业成本结构,激励制造业绿色转型,但是存在推高产品价格、抑制消费需求、拉低经济增速的风险。汽车制造业作为制造业的典型代表,碳税的影响更为突出。在对我国汽车制造业能源消耗和碳排放情况整体分析的基础上,以2020年中国投入产出表的数据为依据,构建CGE模型,将碳税设置为四档税率,模拟分析碳税征收对汽车制造业的影响,并根据分析结果,提出碳税征收的政策建议。     

基于CGE模型的粮食价格政策与粮食安全研究

通过构建农业一般均衡模型（CGE），分析了粮食价格变化条件下的粮食安全问题。模拟结果显示，粮食价格上调，导致土地租金、物价指数、GDP价格指数、投资价格指数、出口价格指数增长，导致投资、资本和实质GDP减少，直接影响就业、实际工资、名义工资、家庭可支配收入，家庭消费和政府消费缩减。人民币升值影响出口、关税收入减少，净出口对GDP贡献减少，国家宏观经济形势变坏。因此，在保障粮食安全政策中，必须慎用粮食价格政策，密切关注粮食市场价格波动状况，坚决干预粮食价格异动，确保国家粮食安全。     

关于税收CGE模型研究的文献综述

20世纪50年代初期，Musgrave将一般均衡理论引入了税收研究领域。此后，国外学者建立了许多著名的理论和应用税收CGE模型。从20世纪80年代中期开始至今，已经有一些CGE模型陆续出现在国内有关著作和论文之中。选择中国税收CGE模型的研究方向首先要把握中国的特殊环境，然后确定所要研究的主要内容以及所要解决的关键问题。我国在税收CGE模型领域的研究起步较晚，对其进行研究具有深远的理论意义和实际意义。     

我国资源税从价计征改革探讨及影响分析

2011年11月1日,我国修订后的《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》开始实施,其中增加了从价定率的资源税计征办法。本文基于此次资源税改革,对资源税改革的背景进行了梳理,重点分析了资源税改革带来的影响,并对资源税改革中的相关问题进行了探讨。     

基于农业CGE模型的技术政策与粮食安全研究

通过构建农业一般均衡模型（CGE）,分析了农业技术变化条件下的粮食安全问题。模拟结果显示,农业技术提高将降低CPI、GDP价格指数、出口价格指数、投资价格指数,从而带动资本、投资、真实GDP、土地租金增长,促进社会就业,带动名义工资、实际工资、家庭可支配收入增加,促进家庭消费和政府消费增加,整个宏观经济发展呈现良好态势。人民币真实贬值、出口增长、关税收入增加,贸易条件改善,国家宏观经济保持良好增长势头。因此,在保障粮食安全政策中,加大农业科学技术研发和推广投入,依靠农业技术确保国家粮食安全意义很重要。     

CGE模型与中国二元经济结构转化研究

运用CGE模型来模拟和探讨中国二元经济结构转化的正确路径、方法和政策措施,具有相当大的应用潜力和空间.在概述国内外二元经济理论研究的基础上,分析传统二元经济理论研究的缺失,介绍了CGE模型及其在定量研究上的优越性.     

资源税改革的国际经验借鉴及未来政策构想

资源税在我国开征已有近30年的历史,有关资源税改革的探讨始终没有间断过。随着我国于2010年起在包括新疆在内的十二个西部省区市进行的资源税改革试点,以及2011年9月国务院常务会议通过对《中华人民共和国资源税暂行条例》做出修改的决定,我国资源税改革进入加速阶段。本文在借鉴国外资源税制度及改革经验的基础上,结合我国实际,对未来进一步深化我国资源税改革提出自己的政策构想。     

关于资源税改革的若干思考

自资源税制创立以来,其定位已发生多次转变。以资源税税负提高为中心的改革,对于增加资源丰富地区财政收入是有帮助的,但资源税改革方案应结合公共政策目标的实现,从更高的层次来加以设计。提高资源税税负,促进资源的综合利用,必须有相应的价格机制改革配套。资源企业收益的调整不能仅靠资源税,还需要其他政策工具。资源税改革不能取代财政体制改革,不能取代国有资源管理制度改革,不能取代国有企业改革,不能取代资源价格形成机制市场化改革,不能取代其他节能减排鼓励性手段的使用。     

关于税收CGE模型研究的文献综述

20世纪50年代初期,Musgrave将一般均衡理论引入了税收研究领域.此后,国外学者建立了许多著名的理论和应用税收CGE模型.从20世纪80年代中期开始至今,已经有一些CGE模型陆续出现在国内有关著作和论文之中.选择中国税收CGE模型的研究方向首先要把握中国的特殊环境,然后确定所要研究的主要内容以及所要解决的关键问题.我国在税收CGE模型领域的研究起步较晚,对其进行研究具有深远的理论意义和实际意义.     

不完全契约视角下深化资源税改革研究——来自煤炭行业的例证

自然资源的收益分配具有不完全契约理论框架下有限理性、信息非对称、交易费用等内生性特征,这些内生性制度特征制约了资源税的深化改革,延缓了厘清“租-利-税-费”等结构性收益的制度建构.煤炭行业税费负担调整体现了不完全契约关系下税收制度深化的渐进过程.在此过程中,应本着先“清费”后“立税”的次序,重点关注关键性问题的改革与创新.     

资源税改革对新疆经济的预期效应分析

资源税改革是我国"十二五"期间构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要内容之一,2010年6月起,率先在新疆试点,对地方财政收入具有重要的影响,但对企业生产成本以及税负转嫁对下游企业和消费品的影响不容忽视。短期来看,改革可能导致物价上行的压力值得关注,长期来看,资源价格变动引发物价全面上涨的可能性并不大。     

我国资源税改革的意义、问题与方向

偏低的资源税单位税额未能有效引导开采企业节约利用资源,是造成我国资源开采效率低下,资源浪费严重的重要原因.2010年6月1日,资源税改革在新疆地区进行试点,将原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征.文章首先从提高资源税税负与增加资源地区财政收入两方面阐述资源税改革的意义,对资源税改革的深层次问题进行探讨,提出资源税改革的目标是增加资源开采者和资源使用者的成本,并最终促使企业提升资源开采效率.提出建立权利金制度是未来我国资源税改革的主要方向.     

价格传导与资源税改革目标的实现机制

2011年11月,以提高油气资源税负为核心的资源税改革全面推开,资源所在地政府的增收效应显现出来,也使油气企业税负有所增加。资源节约与环境保护的改革目标顺应了经济发展方式转变的客观需求,因加税而增加的经营成本能否实现价格传导,关系到改革目标能否实现。目前油气加税而对价格影响甚微,皆因价格管制。长期来看,推进资源性产品改革,并引导终端消费,才能实现资源节约和综合利用的目标。     

深化资源税费制度改革研究——以山东省为例

资源税费制度改革是我国税制改革中的一个重点。山东省是一个资源大省,其资源税费状况具有很强的代表性。本文以山东为例,分析了近年来资源税费的征收状况及存在的问题,提出了进一步完善资源税费制度的政策建议。     

水资源税改革试点效应的地区差异分析

水资源税是实施国家节水行动、建立水资源刚性约束的制度保障.征收水资源税须因地制宜,统筹考虑各地区取用水类型、用水结构和水资源压力等方面的差异.现行水资源税改革试点政策存在税制调整弹性不足、对超限额农业生产用水和生活用水约束力度不够、税额设置不尽合理等问题,可采取措施包括建立一省一策水资源税动态调整机制、对超限额农业生产用水实行年度税额核定、对生活用水实行区域差异化的超额累进税制、缩小地表水与地下水税额差距等.