增值税会计核算中存在的问题及建议

从我国现行的增值税法规和财政部颁布的《关于增值税会计处理的规定》来看,我国增值税会计模式是“财税合一”的。然而无论对企业投资者还是税务机关来说,这种模式都存在很多问题,需要进一步改进和完善。本文结合笔者所在的国有企业增值税会计核算的现状,分析了国有企业增值税中存在的问题．提出了一些看法和对策。     

增值税转型对企业会计的影响分析

增值税作为我国流转税中的重要税种之一，不仅对国家税收总量产生重要影响，而且对企业尤其是工商企业的会计处理方面也产生着很大的影响。增值税由生产型转变为消费型，对企业会计相关问题的处理产生了不小的震动。虽然我国目前对增值税转型的研究较多，但大多基于国家税收收入或企业税收筹划方面，很少有站在会计的角度上，研究增值税转型对企业会计的全面影响．     

增值税的会计处理及报表编制应注意的几个问题

增值税作为1994年税制改革后流转税的主要税种，核算的内容较为复杂，所设专栏较多，财政部对其会计处理和报表格式又进行过几次修改、补充，现实工作中，不少乡镇企业在增值税的会计处理和两表（增值税纳税申报表，以下简称申报表和应交增值税明细表．以下简称明细表〕编制方面还存在一些不符合规定的做法。现对几个容易出现错误的问题分述如下：（一）关于1994年期初存货所含已征税额的处理当“期初存货所含已征税额”经主管税务机关批准允许抵扣后，“惜：应交税金一应交增值税（进项税额），贷：待摊费用一期初进项税额”，期末时，“期…     

刍议一般纳税人增值税查补款的会计处理

税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定对纳税人履行纳税义务情况进行监督、审查和处理的总称。对于在税务检查中发现的错账,如果纳税人只作补税不调账或调账不正确,就会造成“明补暗退”税款或重复缴纳税款,影响会计信息的真实性。本文针对一般纳税人增值税查补没有完善的会计处理的现状,提出了较为完善的一般纳税人增值税查补的会计处理方法。     

浅析增值税转型阶段会计核算的调整与落实

2009年1月1日,我国财政部门对增值税管理进行了相应的调整,自此开始,增值税管理由传统的生产型转向消费型。为配合增值税在管理上的这种转型,我国税法的相关内容也作出了一定调整,而企业增值税的会计处理工作因此受到一定的影响。本文针对增值税转型阶段会计核算工作的调整和落实问题进行简单探讨。     

销售折让与折扣业务的增值税会计处理刍议

销售折让与折扣业务的增值税会计处理刍议山东省财政学校丁连第财政部颁布的《关于增值税会计处理的规定》，对企业有关业务的增值税会计处理作了规定，但未对销售折让与折扣业务的增值税会计处理加以明确。本文就这一问题谈点看法。一、企业销售折让业务的增值税会计处理...     

浅析商品混凝土企业增值税业务存在的问题及建议

由于商品混凝土企业和税务机关对混凝土生产的不同业务模式适用的增值税政策,在理解上存在较多争议,同时混凝土企业逃税现象较为普遍,不仅不利于混凝土企业的规范管理,也造成了国家税源流失,加剧了行业不良竞争。本文通过分析混凝土行业增值税业务存在的问题,提出规范混凝土企业业务模式,规范增值税管理的意见和建议,以给混凝土企业和税务机关在解决增值税业务问题方面提供一些借鉴。     

关于增值税网上申报有关问题的通知

近年来，各级税务机关按照科学化、精细化管理的总体要求，在增值税纳税申报方式上，积极探索网上申报等申报方式，增值税管理的信息化水平不断提高，但是有些地方在采用网上申报办法时也出现了一些问题。为了进一步规范增值税网上申报工作，不断提高增值税申报纳税“一窗式”管理水平，现就增值税网上申报工作提出如下意见，请贯彻执行。     

关于税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知

《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发[2004]153号)和《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》(国税函[2004]1404号)规定,从2005年1月1日起,税务机关代开增值税专用发票纳入增值税防伪税控系统管理。为     

关于增值税费用化问题的研究

我国现行增值税会计处理的理论基础是“代理说”，其认为增值税本身并不构成各中间环节纳税人的成本，将增值税作为价外税处理，但事实证明这种处理方式有着很大的缺陷。本文对增值税费用化问题进行了讨论，并改进了增值税的会计处理。     

2009问题解答之八(067～079)

067.2007年度税务机关对我单位进行检查时,查出我单位隐瞒赠品及样品销售收入5万元(不含税),作出了补交增值税和企业所得税的决定,请问如何进行会计处理?答:对于补交的增值税,根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通     

增值税会计处理及帐户设置

增值税会计处理及帐户设置陈振明根据财政部［财会字（１９９５）２２号］文件，关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知精神，为分别反映企业欠交增值税税款和待抵扣增值税情况，现根据国家有关税收规定，对增值税的会计核算及帐户设置作如下处理：一、会计科目设置...     

税务会计的独立性探讨

一、我国税务会计现状及存在问题 我国从1994年税制改革以后。税务管理得到加强。增值税凭专用发票的实行。使应纳税额的核算逐步走向规范化。对此，各地税务机关试行了在企业财会人员中．指定取得办税员合格证的会计人员办理纳税事项的办法，这一办法。完善了企业涉税事项。可以说是建立我国税务会计的初步探索。     

国家税务总局关于印发修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知

国家税务总局关于印发修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知为了加强增值税的管理，国家税务总局修订了《增值税一般纳税人纳税申报办法》，现印发，并就有关问题通知如下：一、修订、健全增值税的纳税申报制度有利于完善税制，规范管理。各级税务机关必须高度...     

单独开具发票的折扣应可从收入中扣除

背景资料：某乳业有限公司为增值税一般纳税人。公司为了鼓励客户多购买本公司生产的产品，对客户购买产品达到合同约定的数量时，一次性给予一定比例的折扣。在折扣发票的开具上，公司凭客户所在地主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，给客户单独开具红字增值税专用发票。日前，当地国税机关对该公司进行稽查时，对公司单独开具发票的折扣，既不允许在计算增值税时从销售额中减除，也不允许从企业所得税中扣除。税务机关的处理是否合理？     

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知为有利于各级税务机关和纳税人正确理解增值税的有关规定，税务机关严格执行税法和纳税人正确履行纳税义务，现就各地提出的有关增值税征管问题明确如下；一、对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价...     

一般纳税人期末增值税的账务处理

在实际工作中，有不少企业（增值税一般纳税人）对期末增值税会计账务处理把握不清，多数企业不知道怎样运用“应交税金——未交增值税”明细科目。在此谈一下笔者对期末增值税会计账务处理问题的认识。     

浅谈新税制下商业零售企业若干会计处理方法

实行新税制对会计处理的影响主要体现在增值税上。新增值税条例将增值税由过击的价内税改为价外税,对会计帐务处理影响较太。目前新税制施行伊始,尽管财政部对有关会计处理办法做了规定,但仍有许多具体问题尚未明确,加之一些企业负责人、财会人员对新税制理解不深,担心会因对一些会计处理方法吃不准而使企业税负增加,影响企业利润。本人现就商业零售企业反映比较突出的两个问题谈点个人看法。     

我国增值税会计处理中存在的问题及改进意见

在会计实务中，现行增值税会计核算体系存在的问题影响了增值税会计本身作用的发挥，也影响了会计信息的质量。笔者就此谈几点看法。     

固定资产增值税转型对会计核算影响的思考

我国于2009年1月1日起对增值税的管理实行了生产型向消费型的转型。所谓增值税转型,就是指在征收增值税时,允许企业将外购固定资产所含增值税进项税额一次性全部扣除,企业外购固定资产增值税专用发票上所列应交增值税税额不能计入固定资产价值,而是作为进项税额单独核算。增值税管理的转型对相关的会计处理问题带来了一系列的影响,具体情况分述如下: