开展风险导向审计 提升内审工作质量

近年来,从传统常规审计向风险导向管理审计转型,正在成为越来越多单位的实践选择。内部审计人员将对企业战略目标、经营风险、市场风险、信贷风险、技术风险等影响企业目标实现的各种风险作为审计项目及审计重点,在风险环境中观察业务过程,并进行监督检查和评价,提出建设性意见。在开展风险导向审计中,内审人员如何以风险为导向,跳出常规审计模式,实现“管理＋效益”的审计目标,是摆在内审人员面前的一项具体任务。本文结合工作实际对风险导向审计工作中应关注的重点及如何提高风险导向审计工作谈一点认识。     

论函证法在应收账款审计中的应用

函证是应收账款审计中必须执行的审计程序。在我国审计工作日趋规范化、制度化、法制化的今天,正确认识、运用函证法,对我国审计事业的发展具有重要意义。本文就注册会计师应收账款函证进行了分析阐述,列举了应收账款函证中存在的问题,并提出了应对措施。     

SAP系统运行对内审工作的影响及对策措施

SAP系统是德国SAP公司的企业管理软件。目前财富500强80％以上的企业都正在从SAP的管理方案中获益。SAP系统上线之后在信息系统上的最大体现就是“三流合一”,即资金流、信息流、物流三者结合,资源共享。SAP系统运行对内审工作带来了很大的影响,不但要求每位内审人员要了解SAP系统各大模块业务流程及各环节的实际操作,而且也要求内审工作及时调整工作对象,改进审计方式和方法。现就SAP 单轨运行后,可能对内审工作的影响和应采取的措施分析如下。     

浅谈企业内部审计存在的问题及对策

内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。内部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计业务指导；内部审计缺乏独立性；内审人员重实务、忽视理论研究；对内审作用及内审机构的有无缺乏认识；专业审计人员配备不全，限制了内审工作的开展。现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向，强化审计责任，消除内审局限性，依法审计，在监督与服务中求效益。正确认识和发挥企业内部审计的作用，解决企业管理中内部审计存在的问题，提出了解决问题的对策。对当前企业加强管理及提高经济效益，服务经济发展具有特别重要的意义。     

数字化函证的探索分析

函证是注册会计师为了获取外部证据所采取的一种手段,多用于银行函证和应收账款函证,是执行审计工作的一项重要程序。 函证是否准确会影响银行、会计师事务所、被审计单位、投资者等多方,但往往现有的纸质函证方式过于落后会滋生舞弊现象从而导致审计失败。 近年来,我国相继出台了一系列政策推动函证数字化进程,数字化函证的普及可以有效的防范被审计单位与银行之间的舞弊行为,提高会计师事务所的审计效率和质量,提高会计信息真实性,有利于会计信息监管,切实保障投资者的权益。     

应收账款审计中实施实质性测试程序存在的问题及改进措施

认定应收账款账户余额是否真实、合法是注册会计师审计的重要内容,对应收账款制定有效的审计策略,施行必要的审计程序,可以保证应收账款余额认定的准确性,大大降低审计风险。一、实质性测试程序中存在的问题注册会计师在应收账款审计中运用函证程序是一种行之有效的实质性测试方法,能够取得应收账款余额准确性的外部证据,为审计认定服务。但是,在实际审计工作中,对应收账款执行函证程序难度很大,具体表现在以下几个方面:(一)相当一部分企业不能为注册会计师提供有关债务人的全称、地址、邮编等详细资料,使注册会计师无法执行函证。(二)函证…     

SAP系统运行对内审工作的影响及对策措施

SAP系统是德国SAP公司的企业管理软件。目前财富500强80%以上的企业都正在从SAP的管理方式中获益。SAP系统上线之后在信息系统上的最大体现就是“三流合一”，即资金流、信息流、物流三者结合，资源共享。SAP系统运行对内审工作带来了很大的影响，不但要求每位内审人员要了解SAP系统各大模块业务流程及各环节的实际操作，而且也要求内审工作及时调整工作对象，改进审计方式和方法。现就SAP单轨运行后，可能对内审工作的影响和应采取的措施分析如下。[编者按]     

刍议供销社内审工作中应把握的几个问题

随着供销社企业改革改制的不断深化,供销社系统内部审计工作出现了新的变化,从业内容更趋复杂化。在复杂多变的经济环境下,内部审计工作如何适应市场化的要求,完成复杂的内审任务,对企业的发展将产生重要影响。结合笔者的工作体会,认为应把握如下几个问题:一、在内审对象上,要积极推进企业全面审计首先,要推进社有资产保值增值和企业的经济效益审计。内部审计更关键、更重要的对象应该是企业效益与企业掌握的可以运作的所有资金,是这些资金的收入、支出、管理、使用情况和绩效。把企业全部资金、商品(实物、资产及无形资产)纳入审计视野,既是现阶段供销社系统经济发展的客观要求,也是审计工作由传统审计向现代审计转型的关键。     

提升供电企业内部审计质量管理水平的途径和方法

随着内审工作的不断深入与发展，内审工作面临着更多、更新的挑战，企业对内审工作质量的要求也越来越高，内审工作如何与时俱进、贯彻“防风险、促发展、增效益”的内审定位，进一步提高审计质量成为当前内审工作迫切而重要的任务。文章通过结合工作实际，分析供电企业内部审计质量管理存在问题，探讨进一步提升内部审计质量管理水平的途径和方法。为实践提供理论指导。     

基于认定视角对函证程序的分析

函证是审计人员向与被审计单位相关的第三方关系人获取审计证据的有效方法。在审计实务中,审计人员应准确把握函证程序,认定函证审计证据的充分性和适当性。     

浅谈企业内部审计存在的问题及对策

内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务.内部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用.目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计业务指导;内部审计缺乏独立性;内审人员重实务、忽视理论研究;对内审作用及内审机构的有无缺乏认识;专业审计人员配备不全,限制了内审工作的开展.现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向,强化审计责任,消除内审局限性,依法审计,在监督与服务中求效益.正确认识和发挥企业内部审计的作用,解决企业管理中内部审计存在的问题,提出了解决问题的对策.对当前企业加强管理及提高经济效益,服务经济发展具有特别重要的意义.     

浅议十五期间的内审创新

“十五”期间是新世纪实现工业经济向知识经济变革的开局期,也是推动企业建立健全现代企业制度的关键期。而作为直接肩负着企业经济工作综合监督职能的企业及其主管部门的内部审计,如何在“十五”期间通过内审创新,更有效地推动企业经济发展并促进自身向现代审计制度渐进,这是摆在每位内审工作者面前的共同目标。笔者认为,要实现这一目标,内审工作必须实现“五个创新”。     

浅谈内部审计的作用及应注意的问题

目前,在企业内部审计中存在着审计工作缺乏独立性以及缺乏国家审计等外部审计业务指导,内审人员重实务、忽视理论研究,对内审作用及内审机构缺乏认识,专业审计人员配备不全等诸多问题,从而限制了内审工作的开展。现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向,强化审计责任和依法审计。开展内部控制制度要注意确定符合时代要求,发挥其关键作用,提高审计人员素质,完善审计方法。消除内审局限性,在监督与服务中求效益,以促进对内部审计管理起到制约、防护和建设等作用,加快审计的发展。     

关于内部审计质量控制的思考

审计质量是审计工作的生命线．如何控制审计质量．最大限度地发挥内部审计的“免疫系统”作用，是审计管理的重要命题。在内部审计和外部审计工作中，审计报告质量也是屡屡被提及的话题．但是怎样将审计质量控制落到实处呢？个人认为：务必要切实遵循内审具体准则《内部审计质量控制》，并将准则内化为各单位的规范。具体来说，应管控审计的全过程．从“人、法、技”三个方面出发，全面加强审计质量控制。     

论企业内审发展优势

党的十五大明确提出要继续调整和完善所有制结构,加速推进以建立现代企业制度为目标的国有企业改革,建立有效的国有资产管理、监督机制,积极推进经济体制和经济增长方式的根本转变,这对企业内审工作提出了新的更高要求。各级审计机关和企事业单位内审机构在认真学习贯彻落实十五大精神的同时,要注意研究在社会主义市场经济条件下,指导和管理内审工作的有效方式和方法、探讨企业内审发展趋势,不断加强内审工作,提高监控能力,适应国企改制形式发展需要。一、当前影响企业内审发展中存在的问题(一)企业内审现行领导管理体制不利于发挥审计监督…     

数字经济下企业内部审计的转型研究

数字经济是推动全球科技革命和产业变革的重要动力,给企业的生产、管理方式带来了深刻的变革,也对审计环境、审计方法产生了深远的影响。本文阐述了数字经济对企业内部审计的影响,剖析企业内审工作存在的问题,针对目前存在的问题提出转型的解决方案,使内部审计顺应数字化发展的潮流,实现职能的转变,从企业价值的“守护者”转变为企业价值的“提升者”,以实现企业价值的最大化。     

审计中关于应收账款函证的几点思考

在企业的财务报表中,应收账款是一个很重大的项目,而应收账款审计中最为重要的程序之一就是对应收账款进行函证。因此本文将从对应收账款的一些介绍、函证中应注意的一些要点及其存在的一些局限性这几个方面进行一些思考。     

谈注册会计师审计中对函证的依赖

审计准则规定,函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。在审计过程中,注册会计师既要充分发挥函证的作用,又要防止过度依赖函证。     

审计函证程序应用实例分析

注册会计师在审计过程中，为了印证影响会计报表认定的帐户余额或其他信息，以被审计单位的名义向第三方发出询证函，获取和评价审计证据的过程，这就是所谓的“函证”程序。在我国，函证的回函率非常低，因此笔者通过实例，对函证的有关问题进行探讨。     

审计函证程序应用实例分析

注册会计师在审计过程中,为了印证影响会计报表认定的账户余额或其他信息,以被审计单位的名义向第三方发出询证函,获取和评价审计证据的过程,这就是所谓的“函证”程序。在我国,函证的回函率非常低,因此笔者通过实例,对函证的有问题进行探讨。