博弈分析框架下的税收征管问题

本文运用博弈论的基本原理和方法对我国税收行为的征税主体、纳税主体、税收管理制度等方面进行了分析,提出了加强税收工作的几点建议。     

关于加强税收征管的调查研究

任何国家的税收管理在很大程度上不可避免地反映一个国家的本质。加强税收执法权监督,是建设高素质干部队伍的需要,也是新时期加强党风廉政建设和推动依法治税的需要。从提高思想认识,加强干部队伍建设,建立内外监督机制,严格推行责任追究等方面入手,进一步加强税收执法权监督,是从源头上加大预防和治理腐败力度的具体体现,也是推动税收专业健康快速发展的有力保障。     

完善税收征管制度

本文就<中华人民共和国税收征收管理法>及<中华人民共和国税收管理法实施细则>存在的几个突出问题,谈了笔者的看法.     

论税收征管中的寻租

在税收管理中,由于制度缺陷和信息不对称性的客观存在,容易产生寻租行为.本文从经济学理论与我国的现实税收环境两个角度对征管中的寻租问题进行了剖析,找出原因及其产生的影响,并结合分析从强化税收宣传、改进税收法律法规、完善税收制度和提高税收信息化等五个方面提出了相应的治理对策.     

关于电子商务中税收问题的探讨

互联网技术无疑是人类历史上最重大的技术创新之一。互联网的发展直接导致了电子商务模式的诞生。电子商务就是利用互联网技术和信息处理技术 ,将整个贸易活动电子化、网络化和数字化。据美国著名的《财富》杂志统计 ,全球 50 0强企业几乎都从事过电子商务 ,美国各大企业 1 998年的电子商务交易额就达 2 90亿美元 ,而且这个数字还在不断增长。而我国比起西方发达国家来 ,电子商务起步较晚 ,但正在努力缩短差距。我国外经贸部部长石广生在 2 0 0 1年 2月 9日于北京举行的亚太经合组织 ( APEC)电子商务与无纸贸易高级别研讨会上发表讲话提出…     

税收分析在税收征管中的问题及建议

税收分析是促进税收科学化精细化管理的有效手段和重要途径,是在税收理论和税收工作实践中被广泛应用的一个效能工具。目前虽然各地税务机关都加大了税收信息化建设力度,随着税收综合征管软件、多元化电子申报纳税系统等的推广应用,税收分析工作在各方面都取得了一定的进步,但是此项工作还存在思想意识等五方面的问题。本文有针对性地提出加强税收分析工作需建立完善的岗责机制等的六个具体建议。     

C2C电子商务平台的税收征管参与行为分析

本文利用双边市场的相关理论和模型,分析了C2C电子商务平台的税收征管参与行为,结论是在没有法律强制的条件下,C2C电子商务平台不愿意与税务部门合作,参与税收征管,原因是这将导致平台的用户市场份额和利润降低.研究具有一定的政策意义,分析表明,电子商务免税将使传统零售商处于不利的竞争地位,国家应在电子商务发展到一定阶段时对其征税.为此,我国应加紧研究对电子商务平台管制的法律和法规,以立法的形式明确电子商务平台的税收征管责任.     

谈谈税收征纳双方的义务

根据国家法律规定，税务机关和纳人都享有一定的权利，同时都有一定的义务。笔根据《税收征管法》、《税收征管法实施细则》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《国家赔偿法》、《发票管理办法》等法律法规中有关税收征纳双方的义务整理如下。     

我国反避税工作中存在的问题及对策

近几年来，随着改革开放的深入，特别是税收征管法及实施细则、外商投资企业所得税法及其实施细则公布以来，我国各级税务机关的反避税工作，取得了一定的成效。但相对而言，我国的反避税工作还是一个薄弱环节，仍存在着许多问题。     

税收征管与企业融资约束 ——文献述评

面对日益变化的经济局势, 当前我国正在推进更积极的财政政策, 落实更大规模的减税降费举措, 减少企业成本, 激发市场活力, 可见税收在企业生产经营等方面都占有举足轻重的地位。 本文对相关文献进行梳理和总结, 从企业内外角度归纳出税收征管对融资约束的影响： 税收征管可以起到公司治理的作用, 但同时也存在恶化企业融资约束的可能; 税收征管对不同所有制的企业融资约束影响也有所差别; 良好的政策和法律环境可以一定程度缓解恶化的融资约束。 最后对相关研究进行评述及展望。     

浅谈目前房地产税收存在的一些问题及其对策

目前房地产市场在我国快速发展,成为我国经济发展的一股重要的力量及税收的重要来源,本文就房地产税收中存在的一些问题提出了自己的一些看法,希望对从事本行业的人员有所帮助。     

对目前工资税收问题之我见

<正>根据我国目前的税法规定,涉及工资税收问题有二个税种,一是企业所得税,二是个人所得税。在实际工作中,这二个税种都存在一些不合理的地方,需要适时地调整、完善,以达到税收调节国民收入分配与再分配的作用。     

纳税评估存在的问题及对策

纳税评估是一个中转环节,其职责是对纳税人提供的纳税资料进行核对和初级加工,形成足以证明纳税是否有异常的指标体系,从而在理论上推算出纳税是否合法合理。鉴于纳税评估的职能,广泛获取纳税人的各类数据和资料是至关重要的。新的征管模式运行以后,为了解决税收征管的虚化问题,对纳税企业实施纳税评估。纳税评估,是指对纳税人提供的资料进行审核、评定和分析,据以确定其纳税的合理性和准确性,并按照一定的程序对其纠正和处理的过程。通过推行纳税评估工作,税收部门有效地提高了税收征管质量,营造了良好的税收环境,成效明显。然而,我国的纳税评估毕竟是新生事物,税务干部对其认识还不尽一致,各地开展此项工作也很不平衡。为进一步推行纳税评估,充分发挥其应有的作用,笔者试就当前纳税评估存在的问题及对策思路加以探讨。     

建筑行业税收筹划及纳税风险研究

虽然在建筑行业推行营改增的目的是消除重复纳税,帮助建筑企业降低税负,推动经济发展,但在实际执行中,由于建筑行业普遍存在无法抵扣进项税额或进项税额抵扣不足等情况,反而造成其税收负担不降反升的现象。     

三讲税收筹划之三 财务人员税收筹划应注意的问题

财务人员在进行税收筹划时应当注意的几个问题:(一)必须不断学习国家的税收法规和政策,熟悉和了解税收法规,特别是税收优惠政策的有关规定和要求。(二)熟悉和了解企业的生产经营情况。提出切实可行的税收筹划方案,精心组织税收筹划方案的实施。(三)主动参与企业的生产经营过程,     

电子商务带来的税收问题及对策浅析

随着网络信息技术的高速发展,基于互联网上的电子商务活动日趋活跃,电子商务在改变传统贸易方式的同时,也对传统的商业经济模式和方法形成了巨大的冲击,这必然在某种程度上给现行税收制度及税收管理手段提出新的要求和挑战。税务机关如何面对这一挑战,做到未雨绸缪,是摆在全体税务干部面前的一个亟待解决的问题。本文认真分析了电子商务发展带来的税收问题,并积极研究和提出应对这些问题的税收对策。     

推行税收精细化管理存在的问题及建议

党的十七大提出,深入贯彻落实科学发展观第一要务是发展,核心是以人为本,要始终发展人民首创精神,促进人的全面发展,要以统筹兼顾的科学方法达到各项事业的全面协调可持续发展。税收精细化管理是在新的发展形势下,地税部门提出的一项具体的管理要求,是针对税收征管工作中存在的"淡化责任、疏于管理"问题而提出的强化管理的对策。本文从税收精细化管理存在的问题入手,分析产生的原因,并有针对性地提出"加强素质建设、优化税收征管、强化征管措施"等综合解决的思路和建议。     

对改革和完善现行房地产税收问题的思考

2004年以来,全国房价一路飙升,房地产业的持续高温令社会公众对住房问题表现出前所未有的关注并引发了媒体对房贷新政、房地产税以及地荒论的密集讨论.2005年,国家税务管理系统针对房地产行业进行了一次大范围的税收检查,有11个省级国税机关和29个省级地税机关参与这项工作.检查结果不久前被署名刊登在国家税务总局的官方刊物<中国税务>杂志3月刊上.这篇署名文章披露说,截至去年10月底,全国共检查纳税人27738户,其中,有问题的13835户,问题率达到49.88%.财政部2006年11月3日发布的一份会计信息质量检查公报,通报39家房地产企业存在会计失真问题,日前,财政部官员在接受记者采访时表示,有的房地产企业刻意隐瞒的利润率最高达57%,房地产税收问题已成为国民普遍关注的焦点.     

关于老煤炭企业补缴欠税问题的思考

受诸多因素的影响，国有老煤炭企业历史包袱沉重，需要解决的历史遗留问题很多。其中一个历史性的欠税包袱对企业造成很大压力，对振兴老煤炭基地也形成严重的负面影响，需要从税收政策上予以研究解决。本文就此作一些粗浅的探讨，供参考。     

电子商务税收问题探讨

电子商务迅猛的发展,使得其税收问题日益突出.围绕电子商务税收问题有不同观点.本文分析了电子商务条件下,传统税收原则在纳税义务人身份、所得性质划分、税收性质确定等方面面临的挑战,以及计征手段落后、电子货币监督困难等操作上的难点.最后针对中国电子商务发展环境给出了应对电子商务税收策略的原则和建议措施.