浅谈新税法下企业所得税税收筹划策略

新税法实施以后,很多规定的改变使企业所得税的筹划变得更富于挑战性.本文主要从新税法下如何选择投资项目及地区、材料计价方法、就业人员等所得税筹划方法,总结出企业所得税纳税筹划需关注后期政策.     

经济全球化背景下我国反避税措施探讨

随着我国经济国际化进程的不断发展。国际间避税活动日益增多。制定和完善反避税法规措施，已经成为我国政府及税务部门不容忽视的一项重要任务。本文借鉴外国反避税经验，针时我国当前普遍存在避税方式，从新企业所得税法反避税立法内容出发。探讨并提出了我国反避税应采取的有效措施。     

对《企业所得税法》反避税规定的认识

反避税工作是国家税务管理的重要内容,也是各国维护国家税收主权和税收利益的主要手段。为了防范各种避税行为,《企业所得税法》设专章规定“特别纳税调整”,并通过实施条例加以细化。这是我国首次用法律形式确定的反避税规范,初步形成了体系化的反避税制度,为打击避税行为提供了较充分的法律依据。     

我国反避税体系的局限及其立法完善

税收直接导致纳税人财产的减少,纳税人竭力通过税务筹划、避税和逃税,少缴纳或不缴纳税款,但是避税和逃税严重损害了国家的税收权益,造成了纳税人之间的不公平,因而国家致力于反避税.英美国家的反避税体系存在着对税收立法进行扩充解释的风险,给纳税人带来了诸多的不确定性因素.公平合理的反避税体系,应当在反制“滥用性税收安排”的同时,保护税务筹划的核心地带；应当确立“疑则利于纳税人”原则；应当使用排除法来划定“滥用性税收安排”与税务筹划之间的分界线；应当确立咨询专家组,以便纳税人和税务机关调整对“滥用性税收安排”与税务筹划之间分界线的理解.     

我国转让定价反避税的立法缺陷和完善路径

转让定价是关联企业间或者集团公司内部间实现利润或收入转移的典型避税方法。伴随着外资大量流入以及外资企业避税行为的出现,我国转让定价反避税的立法缺陷和不足也逐渐显露。完善转让定价的具体法律规范,对于维护国家税收收益具有重要意义。     

对我国外商投资企业避税与反避税问题的几点思考

我国利用外资的规模越来越大，但外商投资企业避税现象非常严重，原因是多方面的。学术界对避税与反避税的研究已有不少成果。但从制度层面对我国外商投资企业避税与反避税问题加以研究还有待加强。     

全球化背景下反避税人员跨文化沟通能力研究

从跨文化沟通学的角度论述在21世纪全球化背景下文化多元化的国际社会中反避税人员具备跨文化沟通能力的现实意义.通过跨文化沟通能力问卷调查,分析造成反避税人员跨文化沟通障碍的原因,如思维定势、价值观差异、道德规范差异等.然后以跨文化沟通理论、人本主义理论、任务性教学理论、建构主义理论等为理论依据,分析了跨文化沟通能力的知识、思维与行动能力等构成要素,分辨了培养跨文化沟通能力的显性和隐性两种路径及其优点与局限.根据反避税人员的特定工作条件,提出了相应的培训方式.     

纳税人权利保护视野下的一般反避税条款探讨

新企业所得税法第47规定了一般反避税条款，其核心在于保护纳税人权利。一般反避税条款合理性与正当性取决于如何解释和如何适用。目前的解释过于注重征税机关的效率，值得商榷，在适用时宏观上应注重制度衔接，微观上应强调规范程序。     

我国反避税面临的困难和应对策略

随着我国"引进来"和"走出去"企业的不断增多,避税已成为我国国际税收管理中的突出问题,与此同时,反避税亦成为税务机关面临的重要课题。本文在总结我国近年来反避税工作成效的基础上,分析了当前我国反避税面临的困境,并有针对性地提出了具体的应对措施。     

探讨完善销售环境测试法提高海关反避税效率

本文根据《WTO估价协定》中关于销售环境测试法相关原则和规定,借鉴经济合作与发展组织的权威性文件《跨国企业与税务机关转让定价指南》,对海关运用销售环境测试法反避税进行分析探讨,同时对可能遇到的后续价格调整问题进行深入研究并提出建议。     

中国一般反避税立法框架研究

2008年实施的《中华人民共和国企业所得税法》引入了包括一般反避税规则在内的国际前沿性的反避税制度。但是,我国当前的一般反避税立法仍然是粗线条的。基于我国民法法系的法律传统,我国的一般反避税立法需要进一步完善当无疑义。借鉴英国、新加坡、香港、加拿大、德国等国家（地区）的一般反避税立法内容,我国的一般反避税立法需要在关键词汇的定义、触发规则和例外规定、税收后果等方面提供更大的税法确定性。     

国际法原则：我国反避税工作的新坐标

我国反避税工作日益加强，在反避税工作中应用国际法原则已成必然；反避税工作中应用的国际法原则包括：国家主权平等原则、和平解决国际争端原则、国际合作原则和忠诚履行国际义务原则；国际法原则的应用，有助于维护我国的税收权益。     

浅论避税与反避税

避税是指纳税人在充分了解现行税收法规政策的基础上,在税收法规许可的范围内,在不触犯税法的前提下,通过对自身经营活动与财务活动的巧妙安排,以合法或者至少是非违法的手段达到规避或减轻税负的目的。避税在税收理论中有多种类型,本文主要从避税的内容特征、性质,税收法规的利用情况不同进行了分类讨论,并提出了反避税的措施。     

反避税过程中举证责任问题探析

作为反避税过程中的一个重要环节,一国税收立法上对于举证责任的分配和落实,成为反避税工作顺利开展的关键因素之一。当下我国反避税过程中举证责任分配存在不少争议,如何厘清其中争议、如何应对纳税人承担举证责任的诸多挑战、如何落实和改进法律规范并依法开展反避税过程中的调查取证工作,是为文章所要研究和探讨的三个主要方面。     

我国国际避税与反避税的发展研究

改革开放之初,为吸引外资,我国在涉外税收上给予了大量税收优惠政策,而且我国涉外税收制度建设以及征收管理水平相对落后,在加上地方政府盲目的引进外资,给我国带来了很多问题。     

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》已于2011年9月1日实施,在个人所得税纳税方面,出现了一些新的变化。在规范新税法的前提下,选择不同的方案,给纳税人带来的税负轻重也是不同的。本文根据新修订的个税法,基于该背景进行探讨,通过阐述年终奖计税的基本原理,分析了新个税政策下工资薪金的筹划思路以及具体操作措施,即合理规避工资薪金个税筹划的原则。     

我国反避税立法最新进展及“十二五”时期展望

随着世界经济一体化趋势的不断加深,以及金融危机、欧债危机对各经济体不良影响的延续,为降低税收成本,提高经济利润,企业纷纷采取不同的手段进行避税,反避税工作自然受到了各国税务当局的重视。加强反避税立法,完善反避税工作机制,维护国家税收权益是我国当前的重要任务,也是"十二五"时期我国的工作重点。     

如何加强涉外企业反避税管理

新企业所得税税法的颁布实施,不仅为各类企业公平竞争提供了良好的税收环境,也为我国反避税工作的进一步深入开展奠定了新的基础。然而,新税法框架下的涉外企业常常采用一些方法和手段进行避税,对此,我国现阶段必须加强涉外企业征收管理,采取积极措施规避税收风险。     

跨国公司的国际避税与反避税

跨国公司运用其全球经营优势，利用各国之间存在的税收差异，在公司内部实行转移价格，进行国际避税，以求得最大的整体利益。研究跨国公司的避税方法，制定、完善我国的反避税法规并采取相应的措施有着非常重要的意义。