加强财税部门银行开户审计

一、明确内容,有的放矢根据《审计法》的有关规定和审计署的统一部署,对中央设在地方各级财政监察专员办、国家税务局、海关、国库等预算管理单位(以下简称财税部门)的预算执行情况,以及省级人民政府财政决算的审计监督,由审计署驻各地特派员办事处负责。近年来,我们在实践中,认真总结前几年财政审计中有关银行开户审计经验教训,按照审计署近年来对"帐户入手、下审一级"提出的新要求,归纳、提出了审计财税部门银行开户的内容,主要有以下方面:(一)对财政部门银行开户审计的内容,应突出以下几点:1.审查财政部门在银行开户原则上,是否坚持以国库开户为主,专业银行开户为辅的开户原则,有无擅自将国库资金转到其他商业性银行存款,肢解国库存款,脱离国库监督,形成"库外循环"的问题。2.审查在管理资金的内容上,是否严格按照财政资金性质分为"国家预算资金、财政信用资金、代管预算外资金"等进行分类分户管     

银行账户存款审计的重点

1.银行开户手续的完备性。主要审计有无未经批准擅自在银行开户的情况,开设基本账户超过规定或银行存款账户过多、过滥的应责成被审计单位限期取消。2.账户资金来源的合规性。主要审计银行账户资金来源是否符合国家有关规定,有无乱收费、乱集资、乱摊派的情况,有无将行政性收费不纳入预算管理、预算外收入不实行“收支两条线”管理,设置账外账等违规行为。3.账户资金支付的合法性。主要审计银行账户资金支付是否合理、合法,有无挤占挪用专项资金、出借银行账户、套取现金、转移资金、挪用公款的行为。4.账户资金结存的真实性。主要审计单位…     

加强对预算单位银行开户审计监督

预算单位在银行开设的帐户,是财政性资金收支活动的载体和出入口,对其进行检查监督,是加强财政性资金管理,做好审计工作的重要内容和方法。预算单位在银行开户过多过滥是当前财政性资金管理中的突出问题预算单位在银行多头开户,是当前预算内资金和预算外资金管理中的一个突出问题。今年上半年,审计机关在对1995年本级预算执行审计中发现,一些地方的财政部门和行政事业单位在银行多头开户,少则十几个,多则几十个,有的甚至近百个。预算单位在银行开户过多过滥,已成为国家财政性资金分散、流失的一个严重漏洞,成为一些部门和单位违反财经法纪的主要手段。预算单位在银行多头开户的危害性很大。首先,多头开户使预算管理和预算外资金管理的整体格局被打乱,作为政府主要经济行为的财政收支活动被分割,削弱了财政管理的统一功能。其次,大量应上缴财政统一管理的财政性资金,被部门和单位截留,导致国家财政资金分散和流失。第     

浅析企业多头开户问题

随着市场经济在我国的不断发展，近年来企业多头开户现象呈上升之势，愈演愈烈。企业在银行多头开户一般有两种形式，一种形式是在同一家银行的不同分支机构开设多个基本存款账户，另一种形式是在多家银行开设基本存款账户。这违反了中国人民银行所颁布的《银行账户管理办法》中第八条和第三十二条的规定，造成账户开设散滥，严重扰乱了市场经济秩序，影响了国家对国民经济的宏观调控，不利于有关部门对企业的监督管理。对此问题应认真研究，并加以清理。 　　一、造成企业多头开户的原因 　　(一 )外部原因 　　1.银行之间趋利性无序竞争。…     

银行大额资金支付漏洞预警问题浅析

一、银行大额资金支付漏洞的表现形式 （一）大额现金支付漏洞主要表现为：（1）利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过储蓄存款账户套取大额现金使用;或异地通存通兑提取现金使用。（2）企业多头开户,大额提取现金。自从行政许可法颁布以后,银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能,一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争,甚至帮助开户单位出点子、想办法,绕着“红灯”放行以争抢客户,从而导致开户单位的现金管理流于形式,企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。（3）监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单,通过所辖联行将资金转人私人账户;或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强,多为精通业务的银行人员作案,具有金额大和不易发现的特点,使人防不胜防。     

地方财政部门银行帐户审计之我见

根据《审计法》的规定,一年一度的对本级财政预算执行和其他财政收支审计工作即将展开。按照国家审计署郭振乾审计长关于"加强对预算单位银行开户审计监督"的指示精神,笔者结合我市地方财政审计工作实际,对地方财政部门在银行开设帐户进行审计的必要性、要点及方法谈点粗浅认识。一、对地方财政部门在银行"多头开户"进行审计的必要性在财政审计中,我们发现地方财政部门在银行多头开户的现象比较普遍,也是当前财政资金管理中的一个比较突出的问题。从我市所属县、市、区的财政审计看,财政部门在各银行普遍都开有几十个帐户。除一部分符合《财政机关总预算会计制度》规     

试论预算单位银行开户审计

预算单位在银行多头开户的危害性很大,加强对预算单位银行开户的审计监督对于完善预算单位审计监督,促进加强预算内、外资金管理具有极为重要的意义。本文拟就预算单位银行开户审计的几个问题谈几点认识。一、预算单位多头开户的现状及成因财政部门和行政事业单位在银行等金融机构开户过多过滥,已成为预算内资金和预算外资金管理中的一个突出问题,并已引起社会的广泛关注。多头开户的情况大致有三种:一是一个预算单位在多家金融机构开户;二是一个预算单位几个部门在一家或数家金融机构多头开户,即随意设立会计主体,人为地将单位资金肢解成许多块;三是一些预算单位在金融机构借助定期或不定期存单、信用卡等信用工具隐性开户。分析其产生的原因,不外乎以下几个方面:一是部门和单位受利益驱动。一些预算单位在银行多头开户是为了逃避有关部门的管理和监督,为小团体和个人谋取不正当利益;一些金融机构面对激烈的金融市场竞争,为了多吸收存款,给多头开户大开绿灯。二是预算单位情面难却。在责任不清、监督乏力的情况下,     

对预算单位银行开户审计的内容及方法

对预算单位银行开户审计的内容及方法邓余平王孝军预算单位的银行账户是财政性资金的载体,它集中反映了财政性资金的分配和使用过程。加强对预算单位银行开户的审计监督,对于深入开展本级预算执行情况审计,加强财政性资金的管理,维护财经纪律和经济秩序都有着十分重要...     

富平财政四条措施 确保乡镇财政资金安全高效运行

一是全面清理银行账户,统一保留工资专户、其他财政存款户、经费支出户、涉农补贴资金专户、村级资金专户,其余所有账户予以撤消。对于保留账户必须完善开户手续。并对今后必须新开的账户要求严格按照规定程序办理,实行先审批后开户,各乡镇财政所不得私自开设新的账户。     

浅谈资金空转虚收危害性及其防范措施

近年来，我们在财政审计中发现一些地方存在着为完成财税收入计划，进行资金空转虚收的问题。所谓空转虚收，是在同一财政管理级次下，财政、税收两部门将资金以税款或其他收入的形式经过纳税人（交费人）、银行、税务部门、财政部门周转一圈后又回到其原始位置的周转活动...     

应纠正财政资金管理分散的问题

应纠正财政资金管理分散的问题在对县（市）财政审计中，发现财政部门普遍存在资金管理分散的问题，严重地影响了财政资金的完整和财政决算的真实性，同时也不利于财政部门发挥其管理和监督职能。具体表现是：一、财政部门帐多。银行帐户多。对几个县（市）的审计调查，财...     

浅谈预算单位银行帐户审计的概念及目标

针对预算单位在银行多头开户的问题,审计署要求各级审计机关加强对预算单位银行帐户的审计监督。为加深对此项工作的认识,本文拟就预算单位银行帐户审计的概念和目标,谈点粗浅的看法。 一、预算单位银行帐户审计的概念 预算单位银行多头开户,是当前预算内外资金管理中的一个突出问题。审计机关在对1995年预算执行审计中发现一些财政部门和行政事业单位在银行多头开户,少则十几个,多则几十个,造成了大量财政性资金分散、流失,不利于对这些单位的审计监督。在此情况下,提出加强对预算单位银行帐户审计监督显     

高校财务国库集中支付研究

国库集中支付就是财政部门在人民银行设立一个统一的银行账户,同时在代理银行(商业银行)开设财政直接支付和财政授权支付零余额账户。各单位可根据自己履行职能的需要,在批准的预算项目和资金额度内使用资金,但支付款项由财政部门来进行,资金都要通过财政国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者或     

综合信息

1武汉市黄陂区政府重视审计建议加强财政支农资金整合武汉市黄陂区审计局在近年同级财政审计中发现,区级财政支农项目多、资金量大,部门多头支持、多头投入,不利于发挥资金效益。该局向区政府提出了整合财政支农资金,创新资金管理机制,提高财政支农资金使用效益的建议。区     

郭振乾审计长谈:加强预算单位银行开户审计

郭振乾审计长谈：加强预算单位银行开户审计预算单位在银行多头开户，是当前预算内资金和预算外资金管理中一个突出问题。今年上半年，审计机关在对１９９５年本级预算执行审计中发现，一些地方的财政部门和行政事业单位在银行多头开户，少则十几个，多则几十个，有的甚至...     

怎样发现银行帐户审计的线索

我们知道,私立的银行帐户具有隐匿性强,涉及面广,开户量大,违纪资金多,审计难度大等特点。加之受开户单位和金融机构各自自身利益的驱动和影响,在审计过程中,相关单位不愿意或不主动配合,更加重了预算单位银行帐户市计监督的难度。那么,如何发现和掌握预算单位银行开户情况的审计线索呢?笔者结合参加同级财政审计工作的实践,谈谈自己的粗浅看法和体会。一、通过自查自报掌握线索。按照审计的要求,在实施审计以前,安排被审计单位对其银行帐户开设的具体情况进行自我检查,并按要求报送审计机关。审计小组根据自查自报提供的线索,将白查出的银行开户情况作为重点,进而清查其全部银行帐户。     

街道办事处在银行多头开户问题的浅析

街道办事处在银行多头开户问题的浅析王晓东,许晓梅为了贯彻国务院有关加强预算外资金管理的规定,去年,我们对北京市西城区五个街道办事处预算外资金管理情况进行了审计调查。调查中我们发现各街道办事处在银行多头开户问题仍较为严重,预算内、预算外资金帐户设置名目...     

浅谈国库集中支付制度下的高校预算管理

国库集中支付制度是将所有的政府性财政资金存放到国库或国库指定的代理银行开设的单一账户上,同时所有的财政支出由国库单一账户集中拨付,是一种从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算,直至资金到达商品或劳务供应者账户的监控管理制度。为深化财政国库管理制度改革,加强财政收支管理,从2004年     

新国库管理体制对财政预算审计的影响

一、目前财政国库管理体制改革的 基本内容为建立公共财政框架管理体系，财政部、人民银行于2001年出台了《财政国库管理制度改革试点方案》，要求各地按照“总体规划、分步实施”的原则，逐步建立国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，其主要内容：1、建立国库单一账户体系。其账户体系构成：（1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户。（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。（3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政账户。（4）财…     

乡（镇）财政账户应进一步清理和规范

我们在乡（镇）审计中发现乡（镇）财政一方面多头开户，另一方面账户核算较为混乱，同时还存在着公款私存、白条顶库的问题。随着农村税费改革后财政核算体制的新变化，乡（镇）财政账户应进一步清理和规范。