浅议如何预防税务稽查风险

一、税务稽查风险的概念税务稽查风险,是指由于税务稽查机构和税务稽查人员需要对纳税人、扣缴义务人是否依法履行纳税义务、代扣代缴义务以及对征税人员的征管行为是否符合法律、法规、规章进行监督,因此税务稽     

临场发挥显功夫——嘉定区税务稽查的几个片断

税务稽查是一项静态资料与动态信息相结合的税务执法工作，需要稽查人员在实战中善于思考，善于捕捉现场信息，有时在帐面上查不出什么问题，通过临场发挥，抓住稍纵即逝的机会，就能使案情得到突破。嘉定区税务稽查人员在稽查过程中的几个片断，反映出他们功底扎实反应敏捷，当机立断，取得了成效。     

重大税案程序华审理路径选择

加强税务稽查案件程序化审理，对于保证税务行政执法的合法性、正确处理税务违法案件、健全税务稽查机制及促进专业化分工具有十分重要的意义。同时．有助于形成约束监督机制，促进稽查人员履行职责，发挥税务稽查职能。提高办案效率，逐步规范税务稽查具体行政行为，避免和减少税务行政复议、诉讼等情况的发生。     

浅谈税务稽查的方法

所谓税务稽查方法，是指具有执法主体资格的税务机关对所确定的稽查对象实施稽查过程中所承用的各种手段总称，它是由税务稽查工作人员具体实施的。税务稽查人员稽查纳税人的工作是一项政策性、专业性和技术性都比较强的工作。为了提高工作效率，节省人力和时间，在稽查过程中，就要根据稽查工作的内容、范围、要求以及被稽查对象产生经营的特点等因素，因地制宜，灵活地采用适宜的、科学的具体稽查方法。     

加强企业内审,防范税务风险

近年来,税务机关的稽查力度不断加大,稽查手段已由账面稽查转变为稽查企业的生产经营全过程,企业暴露出的问题也越来越多,税务风险已成为企业总风险的主要部分。近些年来企业对税务风险的重视也在逐步加大,内部控制流程中也对税务流程节点进行了控制。本文考虑可在企业的内部审计过程中加大对生产经营过程中的税务风险审计,通过内部审计的监督和评价达到提高税务风险意识、防范税务风险的目的,使内部审计成为企业的一道"守门神"。本文从对企业的税务风险管理与税务内部审计两项工作出发,以寻求两项工作的结合点为主要方法,浅要分析探讨税务风险审计的思想与方法。     

稽查人员应练好六项“基本功”

税务稽查处于税收执法的最后一个环节,位置特殊,责任重大,而税务稽查工作质量的好坏,关键在于人。查处税收违法行为、捍卫税法尊严、维护税收秩序,最终要靠高素质的税务稽查人员去完成。因此,作为稽查人员,只有苦练内功,自强素质,才能够胜任税务稽查工作。笔者认为,稽查人员应当练好以下“基本功”：     

浅议税务稽查预案制作

总局日前提出了要完善新的税收征管模式,在新模式下,税务稽查工作重点强调集约稽查。因此,需要建立一个科学的、高效的税务稽查机制。而现实的情况是,面对纳税人逃税手段的多样性及智能化,仅凭经验主义则无法有效地发挥税务稽查的打击震慑作用。对重点税源企业和复杂的经济业务以及避税行为等,一些稽查人员还没有足够的税务稽查工作经验,稽查的效能低下。本文关于税务稽查预案制作,从制作税务稽查预案的意义、主要内容、制作方法、应注意的事项等几个方面阐述了税务稽查预案制作的核心内容和工作建议,对推动税务稽查工作科学化、系统化、规范化、制度化有着十分重要的意义,税务稽查预案制作应是集约稽查必要的前置程序。     

对基层税务稽查队伍廉政建设问题的思考

税务稽查工作作为税收征管流程中的最根本环节和最后一道防线，若其权力处于失控状态，较之其他环节更易滋生为税不廉的问题。对基层税务稽查队伍加强廉政建设，既是税务稽查人员的责任也是税务稽查人员的义务。下面仅就基层税务稽查队伍廉政建设问题从其表现、心理动因和行为过程、成因及治理方略等诸方面略陈管见。     

浅议税务稽查预案制作

总局日前提出了要完善新的税收征管模式,在新模式下,税务稽查工作重点强调集约稽查.因此,需要建立一个科学的、高效的税务稽查机制.而现实的情况是,面对纳税人逃税手段的多样性及智能化,仅凭经验主义则无法有效地发挥税务稽查的打击震慑作用.对重点税源企业和复杂的经济业务以及避税行为等,一些稽查人员还没有足够的税务稽查工作经验,稽查的效能低下.本文关于税务稽查预案制作,从制作税务稽查预案的意义、主要内容、制作方法、应注意的事项等几个方面阐述了税务稽查预案制作的核心内容和工作建议,对推动税务稽查工作科学化、系统化、规范化、制度化有着十分重要的意义,税务稽查预案制作应是集约稽查必要的前置程序     

亟待完善的税务稽查底稿

税务稽查底稿是税务稽查人员在实施稽查时，对查出问题所涉及的账户、记账凭证，以及相关问题所做的记载，它是税务稽查的原始记录，反映了稽查工作的开展情况，也是制作处理决定书的依据。建立稽查底稿制度，从内部上，可以发现税务管理中存在的漏洞以及税收政策中的不足之处；从外部看，可以了解纳税户履行纳税义务的情况，便于完善税收征管。根据稽查工作规程要求，目前稽查部门统一使用规范性的底稿样本，主要项目有，账簿名称、凭证序号、记账时间、对应科目、问题要、金额（借、贷方）以及检查人、被检查人、检查时间等等。显然，这一粗线条的底稿内容存在诸多弊病，不利于税务行政执行。     

大数据背景下税务稽查执法风险与防范研究

作为税收征收管理工作的重要环节,税务稽查通过对纳税人的纳税情况进行稽查监督,确保国家税收的稳定性.大数据背景下,税务稽查执法还存在税务稽查执法制度不健全、纳税人信息保护隐患突出、稽查人员渎职等风险问题,本文针对这些税务稽查执法风险提出相应的防范措施,期望能进一步提升税务稽查执法的规范程度,在降低税务稽查执法成本的基础上,促进税收征收管理工作的有序开展.     

胸怀税收 心系稽查

针对虚开发票、骗取出口退税等违法活动，国家税务总局局长王军指出：“税务稽查是一只有力的拳头，要打好组合拳，重拳出击要做到稳准狠”。稽查领军人才要以高度的责任感和强烈的使命感，锐意进取，以提高纳税遵从度、维护公平正义的税收环境为己任，表现出税务稽查人员坦荡襟怀，铮铮铁骨，还要以有涯之生悟无涯之道，走在全面深化改革的前列，承担起税务稽查未来发展的重担和责任。     

浅谈计算机稽查中的数据采集

企业管理信息化的迅猛发展，对稽查人员利用计算机辅助税务稽查提出了严峻挑战。计算机稽查的过程，就是对企业财务和业务数据进行采集、分析和加工，从中发现涉税违法问题的过程。数据采集是数据分析的前提，因而也是开展计算机稽查的第一道难关。     

给税务稽查软肋加“钙”

现代税收“征管查”相分离的征管模式，充分体现了稽查工作的重要。掌握过硬的业务技能，培养敏锐的观察力和较强的联想思维能力，练就娴熟的人际交往和应变能力，是强化稽查人员素质，提升稽查水平的需要。稽查工作日益成为税收工作的焦点。为此，笔者凭着数年来工作的一些体会，就如何弥补税务稽查在发票管理、会计勾稽关系、破产企业清算工作中普遍存在的不足，提几点拙见。     

美国的税务稽查简概

税务稽查工作是税收征管工作重要的一部分，在美国．其稽查工作占有更重要的地位。美国国税幕统税务机关中主要业务部门有税款征收(追缴)、税收刑事犯罪调查、雇员(工薪税预扣)计划及免税机构管理浪务稽查、国际税收申报表处理、纳税人服务等。税务稽查是其中一个非常重要的部门，业务处室最多。美国联邦税务局幕统现有税务人员11．5万人，其中．税务稽查人员4万人．占总人数的35％。由于广泛使用了电子计算机进行管理，基层税务机关的主尊要作就分为两部分：一部分是为纳税人服务，另一部分就是税务稽查工作。     

浅谈强化税务稽查若干问题及对策

税务稽查作为税务机关对纳税人实施有效监督的方式和手段，在税收征管工作中占有十分重要的地位，推进和强化税务稽查是提高税收征管质量的重要保障，也是深化税收征管改革的重要内容之一。强化税务稽查必须理顺稽查工作关系，加快稽查制度建设，规范执法行为，加大执法力度，建立司法保障体系和稽查监控机制。     

从关注税会差异出发提高税务稽查效率

税务稽查是一项需要综合运用税收、财会、法律知识和经验进行职业判断的专业工作。如何确定企业的税务风险并准确地寻找稽查突破口，是做好税务稽查工作的关键。而税会差异在任何情况下都应当是税务稽查工作重点关注的内容之一。本文对由税会差异造成的税款漏缴少缴及未能及时上缴等情况进行了分类阐述，并提出了相应的解决办法，希望能够引起广大税务稽查人员的重视。     

善于捕捉战机的尖兵

在税务稽查中，经常会出现一些突发情况，如不及时追查，就会丧失稽查良机。近年来，普陀区税务分局的稽查人员充分运用现场线索，当机立断，狠抓猛追，查获了一起又一起偷税案件，他们不愧是善于捕捉战机的尖兵。     

纳税人恶意逃避税务文书送达的对策初探

在稽查实践中，纳税人恶意逃避税务文书送达导致行政程序无法顺利进行一直是困扰稽查机关的一个难题。由于目前法律、法规规定相对滞后，在遇到纳税人拒绝或者躲避文书送达时，稽查人员往往需要花费大量人力和时间才能成功送达一份文书。其结果既降低了行政效率、影响税务机关的权威性，也给纳税人通过转移财产等手段逃避纳税义务和行政处罚提供了时间。因此，完善税务文书送达制度，保障税务稽查的正常开展显得十分关键。     

存货稽查的程序、要点和方法

在企业资产中，存货往往占有很大比例．存货稽查在资产负债稽查中占有重要位置。由于存货品种多、金额大，且进入生产流程的存货又具有流动性，如何全面、准确、顺利地进行存货稽查成为税务稽查人员必须面对的问题。