试析税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从指的是纳税者依照法律的要求履行纳税义务的一种行为。在实际运行过程中,税收行为除了受到税制的完善程度影响外,也将会受到纳税人的思想意识、征税人的素质、以及逃税的惩罚措施以及税收遵守成本等因素的影响。税收遵从成本因为长期不需要政府在费用上进行一定的支出,因此经常会被人们忽视,存在的问题较为严重。     

税收遵从成本——影响纳税遵从的重要因素探讨

本文通过对纳税遵从概念的引出,探讨其纳税遵从的重要影响因素纳税遵从成本,对税收遵从成本的内涵、形式进行了界定,由此分析了我国税收遵从成本存在的主要问题及原因,指出了降低我国税收遵从成本的建议。     

我国财政税收遵从成本影响因素分析

有关税收遵从成本的研究是近年来我国税务理论与实践研究的重要问题之一。本文结合国内外已有相关研究,重点论述对税收遵从成本存在重大影响的因素,由此分析指出我国税收遵从成本存在的主要问题,并结合我国实际提出应该完善相关税制、加强税收征管的相关建议。     

税收遵从成本问题浅析

税收遵从成本是税收理论与实践研究的前沿问题之一。本文从征税人视角对税收遵从成本状况进了调查,分析了税收遵从成本的影响因素,并提出降低税收遵从成本的途径建议。     

税收遵从成本的理论与实践探讨

参考了国外有关文献,对税收遵从成本的概念及分类进行了介绍,同时概述了美国、英国等国家对税收遵从成本问题的研究,并对如何降低我国的税收遵从成本提出了建议。     

纳税遵从研究文献综述

纳税遵从是衡量一个国家税收征纳关系是否和谐的标志之一,因此研究纳税遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率有着深远的意义。总结了国内外关于纳税遵从的最新研究成果,并作了简要的说明,以期为我国当前的税收征管改革提供一定的理论依据。     

纳税遵从行为的影响因素探讨

本文借鉴纳税遵从理论,对我国纳税遵从行为的影响因素进行探讨分析,并提出提高纳税遵从度的措施.     

纳税遵从研究文献综述

纳税遵从是衡量一个国家税收征纳关系是否和谐的标志之一,因此研究纳税遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率有着深远的意义。总结了国内外关于纳税遵从的最新研究成果,并作了简要的说明,以期为我国当前的税收征管改革提供一定的理论依据。     

企业纳税遵从成本的国内外研究述评

税收遵从成本的相关研究在我国起步相对较晚,研究主要涉及企业税收遵从成本的概念和分类、测算数据来源和方法、相关建议等几方面。本文从上述几个方面探讨了国内外关于纳税遵从成本的相关研究,并就我国企业纳税遵从成本的研究提出了展望。     

税收遵从文献回顾

国外最早系统研究税收遵从的开山派学者是Allingham,Sandmo(1972),他们主要是受Becker(1968)对犯罪经济学的研究的影响,认为纳税人是为了自身效用最大化而做出遵从还是不遵从的决定。为此提出了有名的A-S模型,认为税率提高则纳税人的逃税成本越高,逃税收益就越低,这种情况下纳税人就选择少逃税,倾向于遵从。本文将对国内外关于税收遵从文献进行研究。     

营改增背景下企业税收遵从成本研究

党的十八大提出了进一步优化政府行政改革的进度,强化工作理念的完善,不断提高政府廉政建设,提高政府的工作效率,逐步建立起人民满意的服务型政府。营改増后税收遵从成本影响因素发生了变化,税制因素更为复杂,税法环境趋向严格,征管衔接不畅。按照中央的整体工作部署,税务部门应不断地优化税收征收管理和规范纳税行为,转变税务机关的服务工作的理念,提高纳税服务管理的工作质量,推动纳税服务工作的全面发展,进而为纳税人提供更为高效和优质的纳税服务,提高纳税人对税务机关的满意度。     

基于纳税人角度的纳税遵从研究

在国家越来越重视提升纳税人纳税遵从的需求下,通过从纳税遵从的理论出发,分析了影响纳税人遵从度的因素,并在纳税人的角度提出了国家提升纳税人纳税遵从的几点建议。     

税收征管、纳税遵从与税收优惠——对金税三期工程的政策效应评估

金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。     

关于税收遵从的研究述评

国外税收遵从的研究主要从信息不对称角度、博弈论角度和经济学角度。国内税收遵从问题主要的研究范畴包括:直接以税收遵从的概念界定内涵、外延开展的研究;影响税收遵从原因方面的研究;针对税收不遵从治理的研究;针对税收遵从成本对税收遵从进行的研究。国内关于税收遵从的理论研究大多是在国外学者理论研究的基础上总结而来,比较缺乏其相关的实践性研究。特别是针对一个地区甚至具有名族特色地区的实践研究存在空白。许多税收遵从的研究仅仅局限于比较单一的方面,也没有从全局出发,对如何建立管理机制、行为机制等进行深入分析,对税收遵从问题的研究缺乏完整性和系统性。     

税收“放管服”改革能否提高企业税收遵从

本文在前景理论框架下构建“价值-权重”函数模型探究税收“放管服”改革的税收遵从效应。借助“优化税收营商环境试点”这一准自然实验,利用中国上市公司的微观数据和多期双重差分方法,研究发现：税收“放管服”改革显著提高了企业税收遵从,这一结论在一系列稳健性检验中依旧成立。机制分析表明,改革通过降低企业纳税成本、提高税收执法能力以及纳税人满意度进而提升企业税收遵从。异质性分析表明,改革对企业税收遵从的提升效应,主要集中于高税率企业、公司治理水平较差的企业、规模较小的企业以及成立时间更长的企业。因此,持续深化税收“放管服”改革,不仅是发挥税收作用、实现新时代税收治理现代化的关键所在,也是激发市场主体活力、促进企业高质量发展的重要保障。     

税收征管措施对纳税遵从的影响分析

在影响纳税遵从的税收征管诸多要素中,逃税者的预期收入与税收信息化程度、税务机关查出的概率(即征管能力)、罚款率、纳税服务水平和税法宣传质量等呈反正向关系,即这些方面越加强,逃税者的预期收益越低,纳税遵从水平越高。所以应努力提高我国税收信息化程度、提高执法能力、优化纳税服务水平,加大处罚力度和提高税法宣传的实效性等。     

提高纳税遵从度的理论分析

纳税遵从作为一个国家税收征纳关系是否和谐的标志,是反映一国税制和征管体制优劣的重要指标。在税收实践中,纳税人是否选择纳税遵从,涉及到诸多主客观因素。提高我国纳税遵从水平应构建和谐税收征纳关系,培养公民的纳税意识;增强用税透明度,构建效率与公平兼顾的制度平台．     

税收立法对我国税收成本的影响及对策研究

由于经济的发展,我国税收收入在逐年增加,这对我们国家的发展是一件好事,但一个不能忽略的事实,是我们的税收成本也在逐年增加。控制平衡好税收收入与成本之间的关系,对我们的整个税收环境的健康发展将起到重要作用。相对于每年新出台的关于税收的行政法规,我国的税收方面的法律法规却进展缓慢,针对这种现象,本文试着从法的角度谈谈进展缓慢的税收法律法规对我国税收成本的影响,并提出相应的立法建议。     

纳税人税收遵从经济学分析

近年来,纳税人的不遵从行为愈演愈烈,给税务部门的税收征管工作造成了极大的影响,出现税收大量流失的现象。产生这种现象的原因有很多,本文主要从经济学方面对这一现象进行分析。     

强化税收征管和纳税主体遵从税法程度的关系

通过对纳税主体及税收征管机构的介绍,阐述纳税主体遵从税法程度与税收征管之间的关系,并对税收征管强化的途径进行简单分析。