从新加坡家庭课税制看我国个人所得税改革北大核心CSSCI

个人所得税家庭课税制融合了分类个人所得税制和综合个人所得税制的优点,既有利于及时监控税源,又符合量能课税的原则,可以较好地解决个人所得税税负横向不公平的问题,更好地发挥个人所得税调节居民收入再分配的功能。本文介绍了新加坡个人所得税家庭课税制的主要内容、征管制度和征管保障体系,并结合我国当前个人所得税的征管现状,提出了推进我国个人所得税改革的若干建议。     

也谈如何完善个人所得税制

我国的个人所得税课税制度与西方国家相比，不仅建立较晚，而且制度本身也存在一定问题。现行个人所得税制度的建设和具体实施，已远远落后于我国经济改革发展的步伐。只有进行彻底改革才能真正发挥个人所得税增加国家财政收入、调节个人收入之间的差距、缓解社会分配不公、维护社会安定团结、逐步实现共同富裕的多重功能，使之更好地为经济建设与改革开放服务。一、 选择目标模式我国个人所得税占税收总额的比重极低，仅有3%-4%，而发达国家均在40%左右。且目前我国个人所得税制实行的是分类所得税制，较之世界各国税制的发展只能定位于初…     

关注民生的重要改革——工资、薪金所得减除费用标准提高的意义与影响

在物价水平上涨、财政收入大幅度增加的情况下,政府出于对民生的关注,将个人所得税工资、薪金所得减除费用标准从1600 元提高到2000 元,这进一步推动了我国个人所得税改革的进程。展望改革前景,个人所得税工资、薪金所得减除费用标准应该指数化,与物价水平挂钩,还应该考虑以家庭为单位进行纳税申报。当然,个人所得税制度改革的最终目标,是实行综合和分类相结合的个人所得税制。     

中泰个人所得税制比较研究

近年来,个人所得税的改革进行得如火如荼,随着最新个人所得税修正案的出台,对中国个人所得税制与外国个人所得税制进行比较借鉴具有一定的可行性和实际价值。笔者主要从六个方面对中泰个人所得税制度进行了比较,即纳税人,征税对象与范围,扣除额和扣除项目,税率,税制模式,申报缴纳六个方面。泰国目前实行的是综合征收的个人所得税制,而中国此次修订后的个人所得税制是分类与综合征收的结合。通过对两国个人所得税制度的比较以及对该税收改革的综合分析,我们发现了中国现行个人所得税制度的缺陷。最后,针对存在的问题,对比泰国税制提出几点思考和借鉴。     

发达国家个人所得税改革经验及其借鉴

西方发达国家以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行了改革和调整，朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

世界主要经济体个人所得税课税模式及对我国的启示

个人所得税以课税模式划分,主要有三种类型：—是综合所得税制,以美国为代表;二是分类综合所得税制,如日本、瑞典等国;三是分类所得税制,目前我国所实行的个人所得税模式即是分类所得税制。本文借鉴美国、日本、瑞典这些世界主要经济体的个人所得税课税模式的经验,以对改革我国现行个人所得税模式有所启示。     

个人所得税改革方案及征管条件研究北大核心CSSCI

在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。     

与香港个人所得税的比较及启示

香港的“入息税”采用分类税制 ,与大陆的个人所得税相类似。若我们能结合国情 ,研究和借鉴发达国家或地区个人所得税制度的有益经验 ,相信对改革现行的个人所得税制、充分发挥其在收入再分配方面的作用定会有所裨益     

对我国现行个人所得税的思考

开征个人所得税能缓和社会分配不公的矛盾，增加财政收入。本文研究了当前推行个人所得税制的实际问题，对我国个人所得税制的改革提出了若干建议。     

试我国个人所得税的改革与完善

甸现行的个人所得税制是在1994年税制改革中，将原有的个人所得税，个人收入分配调节税和城乡个体工商户所得税三者合并的基础上建立的，它在增加财政收入，缓解社会收入分配不公，完善税收杠杆调控体系等方面发挥了一些积极作用。然而，随着经济体制改革的不断深入，个人所得税在运行过程中逐步暴露出了许多弊端与问题，已严重妨碍了其应有功能的有效发挥。改革和完善现行个人所得税制，建立一个适应甸当前社会经济发展需要，设计科学，规范合理，调控力强的个人所得税制已显得日益重要。     

对改革和完善我国个人所得税制的探讨

个人所得税制是国家为征收个人所得税款而对其纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素及税收管理，以法律或制度的形式所作出的明确规定。我国是一个经济不发达的国家，开片个人所得税的历史比较短，受经济发展和管理水平的制约，现行个人所得税制还很不完善，管理上也不够严格，特别是与经济发达国家相比差距较大。不断改革和完善我国个人所得税制是适应社会主义市场经济体制发展的必然要求。本文就如何完善个人所得税制试作探索。     

个税改革这十年：走向现代化的税制重塑

<正>党的十八届三中全会提出,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。按照党中央决策部署,我国个人所得税改革蹄疾步稳,大幅提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除项目、优化调整税率结构、明确综合所得征税范围、实施年度汇算制度……十年来,无论是税制还是征管,我国个人所得税都经历了重塑性的变革,迈出了从分类征收向综合税制改革的一大步,     

论个人所得税的二元课税模式

由于综合个人所得税制在理论基础和实际征管方面都存在着难以克服的困难,发端于北欧国家的对劳动所得适用累进税率而对资本所得适用比例税率的二元个人所得税制就成为一种较为现实而理想的模式,在国际上正得到日益广泛的支持。我国近年提出的综合与分类相结合的个人所得税制模式近似于二元所得税制,应当作为个人所得税改革的长远目标,但还需对具体制度安排进行恰当的设计。     

试论对偷逃个人所得税的防范

目前我国偷逃个人所得税问题比较突出的原因既有税制方面的,也有征管方面的.为有效解决该问题,个人所得税制要从分类课征制过渡到综合课征制,同时加强个人所得税征管的基础工作,建立健全个人信用体系,加强个人所得税的信息化建设,建立涉及个人收入的约束和激励机制.     

我国个人所得税改革的机制创新

我国个人所得税改革目前存在功能定位、方案设计、纳税人纳税意识、征管水平等约束条件。在我国已经确定建立综合与分类相结合的个人所得税制前提下,个人所得税制改革的推进需要一定的机制创新,划定改革路线图。本文建议由全国人大授权国务院先行试点;同时可以考虑将个人所得税作为中央税,地方政府征收附加税;最后,可以借助《税收征管法》修订时机,从法律层面推进涉税信息共享平台建设。     

改革和完善个人所得税的思考

个人所得税在我国将成为很有潜力的税种；我国的个人所得税制模式只能由现行的分类所得税制过渡到二元制；税制建设应尽量与国际通行做法接轨；个人所得税制中的费用扣除要考虑纳税人的合理支出因素；应加强我国的个人所得税的征收管理工作。     

按家庭征收个人所得税路在何方

个人所得税是世界上大多数国家普遍开征的税种。由于各国国情不同,有的分类征收,有的综合征收,有的分类综合征收;有的以个人为征收主体,有的以家庭为征收主体。我国实行的是以个人为征收主体的分类课征制,这种办法易于控管,方便征收,但不利于贯彻公平税负的原则。因此,不少学者和人大代表、政协委员提出应改对个人征收为按家庭征收。在我国,现阶段是否具备以家庭为单位征收个人所得税的条件？按家庭征收个人所得税离我们有多远？笔者认为,以家庭为单位征收个人所得税,是我国个人所得税征管制度改革的方向,具有必要性和一定程度的可行性。     

完善个人所得税制度之我见

近年来，我国个人所得税的发展速度一直较快，个人所得税的地位也不断上升。个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的—种税。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人所得划分为十一类，分别采用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法。这种计税方式，对国家利用税收政策调节个人收入起了积极的作     

我国现行个人所得税制存在的问题与改革取向

我国现行个人所得税制存在课税范围窄、税负不公、宏观调控能力弱、征管方法有漏洞等方面的不足。为此，要全面完善个人所得税制。建议：实行分类与综合相结合的结构模式；合理调整应税所得额；实行税收指数化调整；实行预付税款法；等等。     

个人所得税制改革:研究评述与展望北大核心CSSCI

自2019年1月1日起,我国实行综合与分类相结合的个人所得税制度。学术界对此次个人所得税改革进行了广泛且深入的研究,研究的重点主要是个人所得税的改革效应和具体税制要素。本文梳理总结了综合与分类相结合的个人所得税制度的相关研究成果,并提出下一步可能的研究内容与方向。