新个人所得税的合理性以及存在的问题

2018 年 8 月 31 日第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过了关于修改个人所得税法的决定,开启个人所得税改革大幕。 新个税从五大方面做出调整,更大程度上减轻了纳税人的税收负担,新增加的“综合所得”和专项附加扣除也更加合理与公平。 但是,新个税在税收征管等方面依然存在一些问题,这也需要不断进行修改,才能使得个人所得税更加完善。     

浅析个人所得税新政

2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(第七次修正),标志着倡议已久的个税改革从立法角度正式开展。纵观此次个税改革,一共展现出六大亮点,分两步骤陆续实施。试通过对个税新政具体条款的总结,揭示对纳税人的影响及此次个人所得税改革的重要意义。     

个税改革面面观

6月30日,全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定。决定在充分考虑民意的基础上,将工资薪金应缴个税免征额从2000元上调至3500元。这是近年来个税改革力度比较大的一次。在一定程度上,我们可以把这次个税法案称为一个官民意见的博弈过程。这一过程民意得到尊重,立法部     

新个人所得税政策所产生的影响分析

个税是我国经济发展的基础税种,是架通国家与纳税人之间关系桥梁的纽带,也是维护国家与公民税务秩序的重要依据。《中华人民共和国个人所得税法》是2018年8月31日第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过并公布的,新个税法将起征点确定为5000元,个税的部分级距有所调整,将减税向中低收入倾斜并且增加了专项附加扣除项。个人所得税成为调整居民收入再分配的首选政策工具。     

新个人所得税法实施后税收筹划可行性探讨

2018年8月31日,《中华人民共和国个人所得税法》经过第七次修改正式公布,本次大修使我国个人所得税从税制层面发生改变,初步建立了分类与综合相结合的混合征收模式。本次个税变化之大,致使部分原有的个人所得税筹划套路失效。新个人所得税法实施下是否还具有税收筹划空间?通过对比新旧个人所得税计税规定,分析个人所得税税收筹划方案的淘汰与更新。     

我国个人所得税起征点调整的公共政策探析

实现人的自由而全面发展一直是我们所追求的终极目标,其中最基本的一个方面就是共同富裕。正是由于需要实现共同富裕的目标以及地区、行业之间经济发展存在差异,才使得通过"看得见的手"来调整收入之间的差异尤为必要。个人所得税法作为调整收入差异的重要手段,自颁布以来,历经了几次调整。本文从个人所得税调整的历史进程出发,首先介绍了个税调整所采取的渐进主义模式,对这种模式是否适用我国的个税调整提出了建议,最后从公共政策角度分析了个税调整的意义,以及对个税改革提出了建议。     

个税改革的民意与方向

2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元。     

新个税在综合与分类相结合的改革认识

2018年8月,十三届全国人大常委会第五次会议听取了关于个人所得税法修正案草案审议结果的报告,在最终的通过草案中增加了稿酬所得等项目的费用扣除,此次草案增加了关于规定扣缴义务人应当向纳税人提供相关扣缴信息等部分。草案保持了稿酬所得项目的费用扣除政策,这对保持政策稳定性和连续性的维持会有很大帮助,在某种程度上还会对知识经济的发展、经济转型升级、实现高质量发展等方面发挥重要作用。但新个税在具体实施中必然会面临诸多的问题和挑战,我们需要从分类和综合的角度重新认识修订之后的新个税法案。     

个税改革尚未涉入深水区

“1600”起征点褒贬不一10月27日,十届全国人大常委会第十八次会议表决通过关于修改《个人所得税法》的决定,将个税工资、薪金所得减除标准提高到1600元,于2006年1月1日起施行。至此,从2005年7月以来引起全社会广泛关注和争议的个税法修改终于尘埃落定,划上了一个句点。但是,争     

对工资、薪金所得减除费用标准的改革建议

按照新修订的《个人所得税法》及其实施条例,自2008年3月1日起。个人所得税工资、薪金所得减除费用标准（俗称“个税起征点”）由1600元提高到2000元,这是自2006年1月1日起工资、薪金所得减除费用标准由原来的800元提高到1600元后的再一次调整。两年时间,两次调整,引发热议：在经济形势日新月异的环境下;如何建立个税起征点与经济发展挂钩的联动机制。本文作者从工资、薪金所得减除费用标准的影响因素入手,对《个人所得税法》提出改革建议。     

个人所得税代扣代缴中的问题与改革

代扣代墩是我国当前个人所得税征收的主要途径.但由于多种原因使得"个税"征管工作田难较大,知何加强"个税"的征管工作,提高征管水平,本文结合自己多年来的工作经验,简要谈谈目前"个税"代扣代缴工作中存在的问题及对未来改革的思考.     

个人所得税改革探究及对北京市城镇非私营单位就业人员个税影响分析

2018年结合我国国情和经济发展环境,对个人所得税进行第七次修订。此次个人所得税法修改,建立了综合与分类相结合的个人所得税制,对部分劳动性所得实行综合征税,优化调整了税率结构,提高了综合所得基本减除费用标准,设立了专项附加扣除项目,并相应健全了个人所得税征管制度。通过对北京市城镇非私营单位就业人员的个税的变化的分析,其他私营企业和其他省市地区也存在很大的差异。一刀切存在有一些不合理性,需要进一步完善。专项扣除具体实施起来也需要一个过程,一方面专项扣除具体要细化,另一方面专项扣除需要自行申报,这就要求纳税主体要熟悉相关的政策和操作方法,同时也增强了对税务的了解和纳税意识。     

个人所得税变革新趋势探究

我国现阶段的个人所得税制度存在税率设计不合理、税基较窄、费用扣除欠缺公平性、征管模式不完善等问题。针对这些问题,我国需要完善个税征管体制,提高征管效率和水平,采取调整和简化税率相结合、扩大个人所得税税基、完善个人所得税扣除标准等措施。同时,应结合我国个税分类制的实际情况,建立综合和分类相结合的税制,提高我国个税的征管水平。     

对工资、薪金所得减除费用标准的改革建议

按照新修订的《个人所得税法》及其实施条例,自2008年3月1日起,个人所得税工资、薪金所得减除费用标准(俗称"个税起征点")由1600元提高到2000元,这是自2006年1月1日起工资、薪金所得减除费用标准由原来的800元提高到1600元后的再一次调整。两年时间,两次调整,引发热议:在经济形势日新月异的环境下,如何建立个税起征点与经济发展挂钩的联动机制。本文作者从工资、薪金所得减除费用标准的影响因素入手,对《个人所得税法》提出改革建议。     

我国个人所得税的征收及调节收入差距效果的研究——以2008年四川省和安徽省城镇住户月度调查数据为例

本文根据2008年四川省和安徽省城镇居民住户调查月度数据分析了四川省和安徽省城镇居民个人所得税缴纳的分布情况以及对收入差距的调节作用.研究表明,个税对实际收入差距的调节力度十分有限.高收入群体的个税负担过低,且四川省城镇住户的个税负担低于安徽省.另外,个税收入理论值与实际值之间存在巨大差距表明目前的个税征管水平亟待提高.据此,我们提出了个人所得税制改革的相关建议.     

个税改革利好效应及未来发展方向分析

当前,个人所得税已成为我国第三大税种,伴随我国经济实力跃上新台阶,经济结构出现重大变革以及社会主要矛盾的变化,我国针对个人所得税的改革也在逐步深化。2018年8月31日通过新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,从有关纳税人的规定、征税范围及税率结构、应纳税额计算、专项附加扣除和反避税条款等方面做出相应修改。针对个人所得税法修订内容,分析本次个税改革在税率体制、经济效力、社会稳定及税收权益方面的利好效应,并基于此探究个税改革的未来发展方向。     

新时代背景下对个税改革的思考

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。最早是在英国开始征收,现在已是各国普遍征收的一个税种。我国个人所得税最早出现在民国时期,新中国成立后,几经修改,以法律的形式颁布施行。但最近一次对个人所得税法的修改是在2011年,7年过去了,现行的个人所得税法明显滞后于经济的发展,人们对个税改革的期望越来越强烈,从目前形势来看,个税改革将会按照调整免征额、采用综合计税法等思路展开。     

我国个人所得税之费用扣除制度的改革与完善

近几年,我国针对个人所得税法扣除费用的内容进行了两次调整,迈出个税改革的坚实步伐。但认真分析,这几次修改只是对扣除额度的微调,没有弥补其根本的缺陷。因此,应借鉴西方发达国家改革的经验,逐步完善费用扣除制度,真正实现税收的公平与效率。     

2019个税新政对全额拨款小型事业单位职工收入的影响探析——以X省广告监测中心为例

新个人所得税法的实施,对提高居民收入、缩小贫富差距、刺激消费具有一定的积极作用。本文主要通过个人所得税法改革前后的对比,来研究个税新政对全额拨款小型事业单位职工收入的影响,重点分析对月工资的影响。     

浅谈工资、薪金个人所得税税收筹划

个人所得是指个人从各种所得来源获得的收入总合。个人所得税是以个人所得的各项应税收入为征收对象所征收的一种税。现行《个人所得税法》列举的应纳个税的所得共11项，其中第一项就是工资、薪金所得，该项是个税征收的重要组成部分，也是涉及我们个人切身利益，与我们密切相关的。因此，企业的财务人员作好员工工资、薪金的个税筹划，是既能维护好国家税收权益又能增加员工的个人合法财富一举两得的经济行为。