企业社会责任与内部审计职责探讨

任何组织都需要对其社会责任履行情况进行监督和评价，内部审计相对于其他职能在企业社会责任履行中具有独立客观、整合内部控制与风险管理等优点，从而可以有效地监督或评价企业社会责任方面的法律、法规、政策和标准的遵从性，将社会责任内部控制和风险管理融入到组织整体之中以及协助企业社会责任报告的披露等。     

内部审计在企业管理中发挥作用的方式和途径

我国目前正处在社会主义市场经济的初期,体制和机制在不断的变革中,法律、法规建设也在不断的探索和健全完善中,作为市场经济主体的企业,所面临的经营风险无处不在。因此,协助企业建立风险防范机制,开展风险管理、降低风险损失是企业内部审计拓展并发挥作用的重要领域之一。国际内部审计师协会《内部审计实务标准》对内部审计在企业风险管理中的作用表述的非常清晰,即“评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理过程”。内部审计特别是在尚未建立风险防范机制的企业中要提醒管理层注意风险,同时提请管理层建立风险防范机制并且协助企业管理层建立风险防范机制。内部审计也可以通过咨询服务的方式,积极协助企业开展风险管理。     

企业风险管理审计与内部控制评价

2005年5月，中国内部审计学会发布了第16号准则，即风险管理审计准则。该准则的立意在于：风险管理是组织内部控制的重要组成部分，组织管理层健全风险管理机制并使之有效运行，而内部审计机构和人员通过对风险管理适当性和有效性的审查评价，来改善组织风险管理机制及其运行，促进组织目标的实现。企业风险管理审计属于效益审计的范畴。从准则的立意似乎可以看到开展风险管理审计的前提是企业有健全的风险管理机制并能有效运行。这样，可能有些人要问如果企业没有健全的风险管理机制，能开展风险管理审计吗？针对这个问题笔者对16号准则进行了学习、研究和探讨，在此，提出了以下开展风险管理审计的思路和方法。     

内部审计参与风险管理的路径

近年来，国内一些企业的内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域，这一做法得到了国际内部审计业界的普遍认可，以至于国际内部审计师协会在1999年给内部审计下的最新定义中，把评价和改善组织的风险管理及控制的有效性作为内部审计的重要内容。本文拟就内部审计如何参与企业风险管理进行探讨。     

内部审计在企业风险管理中的责任和作用

每个企业的存在都有其目标，在实现目标的过程中，存在着影响目标实现的不确定因素，即存在风险。企业管理层的一项重要职责就是要建立一个良好的风险管理体系，来识别、评价和控制风险，为企业目标的实现提供合理的保证。内部审计根据其在企业中的职能，在风险管理中的责任和作用就是监控、检查、评估、报告管理层风险管理过程的充分性和有效性，提出改进意见，帮助企业改进风险管理与控制体系，从而为企业增加价值和提高企业运作效率。     

优化企业内部审计工作的思路

随着内部控制建设进程的加快和现代企业制度的建立完善,传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。企业将内部控制的监督、评价作为重要工作内容,寻找内部控制薄弱环节,对企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度进行衡量,从而有效防范和化解企业各种经营风险与财务风险,不断强化内控建设措施,促进企业建立、实施和评价内部控制,确保企业健康发展。     

对企业内部控制审计若干问题的探讨

随着内部控制建设进程的加快和现代企业制度的建立完善,传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。企业将内部控制的监督、评价作为重要工作内容,寻找内部控制薄弱环节,对企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度进行衡量,从而有效防范和化解企业各种经营风险和财务风险,不断强化内控建设措施,促进企业建立、实施和评价内部控制,确保企业健康发展。     

如何正确处理内部控制和内部审计的关系

《内部审计准则第5号——内部控制审计》明确了内部审计与内部控制是检查和被检查、评价和被评价的关系。展开企业内部控制的基本流程可以看出，企业内部控制制度从设计开始．经过内部控制制度的实施．到内部控制制度的测试．再到内部控制制度的评价，整个流程的四个环节不可分割．控制活动周而复始．前两个环节是企业管理层和各职能部门的责任．而后两个环节则是内部审计的主要作用空间．     

内部审计在企业风险管理中的作用

每个组织的存在都有其目标，在实现目标的过程中，存在着影响目标实现的不确定性因素。企业管理层的一项重要职责就是要建立一个良好的风险管理体系。来识别、评价和控制风险，为企业目标的实现提供合理的保证。内部审计在风险管理中的作用就是监控、检查、评估、报告管理层风险管理过程的充分性和有效性，提出改进意见，帮助企业改进风险管理与控制体系，从而为企业增加价值。     

以规避风险为导向 开展内部控制审计

国际内部审计师协会（IIA）在内部审计新定义中强调，内部审计人员应通过系统化、规范化的方法参与风险管理，这一概念使风险管理成为了内部审计的重要领域。对风险管理开展内部审计，把评价和改善风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容，是新形势下内部审计工作的发展方向。     

内部审计向谁负责

２００２年１月１日起实施的新的国际内部审计职业实务框架中，引人注目的是国际内部审计师协会（IIA）确定的内部审计新定义：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。这一新的定义反映了内部审计向风险管理审计扩展的强烈倾向。对于现代企业来说，风险无处不在。内部审计的责任就在于找出企业的主要风险。为此，内部审计的目标被定义在为风险管理与控制、治理过程提供服务，这一目标强调了内部审…     

内部审计如何参与风险管理

目前,内部审计组织开始介入风险管理,并将其作为内部审计的重要领域,这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可。国际内部审计师协会把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。本文拟就内部审计在风险管理中的作用及如何参与风险管理作一探讨。一、     

发挥内部审计作用 促进内部控制建设

一、内部审计对企业内部控制建设具有重要作用 1．积极开展内部控制有效性监督和评价。维护和强化内部控制的有效远行。在日常审计项目中，不仅通过内部控制评价，确定审计重点和审计风险，用以指导审计工作，而且要对该项业务涉及到的内部控制的健全性、适当性、执行的有效性进行评价，测试其关键控制点和程序能否保证内控目标的实现，能否有效抵御和控制企业各种风险，发现控制弱点和控制缺陷，及时报告管理层。同时，内部审计应该将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容，单独立项，专门评价，不断维护和强化内部控制的有效运行。     

内部审计在报业集团风险管理中的作用

报业集团审计室成立于1998年，十年来，从成立初二人到现在的七人，从单一的财务收支审计等遵纪守法审计到绩效审计、清算审计、经济责任审计等综合审计，再到基建审计，沿着集团经营管理风险轨迹开展一系列内部审计活动，通过对集团风险管理体系、内部控制、管理制度以及运作过程进行评价和有效监督，     

充分发挥内部审计在企业风险管理中的作用

每个组织的存在都有其目标，在实现目标的过程中，存在着影响目标实现的诸多不确定性因素。企业管理层的一项重要职责就是要建立一个良好的风险管理体系，来识别、评价和控制风险，为企业目标的实现提供合理的保证。内部审计人员在风险管理中的作用就是监控、检查、评估、报告对管理层风险管理过程的充分性和有效性，提出改进意见，帮助企业改进风险管理与控制体系，为增加企业的价值服务。     

对内部审计职能责任定位问题的思考

内部审计职能责任定位错位,导致内部审计效果不佳,影响内部审计实际效能,阻碍内部审计工作发展。树立“内部审计是强化内部管理控制效能帮手”的思想认识,把“保证组织目标实现、受托责任履行、为组织提供增值服务”作为内部职能责任定位的出发点,确保内部审计目标和组织目标一致,对组织风险管理、内部控制、内部治理的有效性提供审计监督评价服务,充分关注组织宏观管理控制层面存在的重大问题和风险并提出建议,是内部审计应该履行的基本职能和责任。     

做好上市公司内审工作的方法

随着中国加入WTO，企业面临全方位的机遇和挑战。强化企业内控制度，对企业内部管理和风险管理实行审计监督，作为上市公司来讲十分重要。如何进一步开展内部审计工作，适应日新月异的科技发展，是摆在我们面前的重要课题。加强管理是企业永恒的主题，是企业发展的客观需要。上市公司内部设立审计机构，通过审计部门对上市公司管理层进行有效的监督，从而进一步加强内部控制。天津中新药业集团股份有限公司是１９９２年以天津市药材集团公司为主体，整体改制定向募集设立的股份有限公司。１９９７年公司在新加坡发行S股１００００万股，２…     

审计风险管理与风险管理审计

近年来，随着企业内部风险管理的日益加强，内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要内容。本文特以风险管理审计与审计风险管理概念的对比作为切入点，重点对风险管理审计的主体、对象、目标等方面作些探讨。     

简论保险公司风险管理导向的经济责任审计实务

内部审计的发展方向,是将其定位成一种独立、客观的保证和咨询活动．而风险导向型内部审计的提出．满足了现代企业对内部审计在风险管理、内部控制和公司治理方面的更高要求。当前,保险业的风险管理正处于迅速发展和变化的时期．保险业必须强化和提升风险管理水平。经济责任审计工作是对经济责任人进行业绩考核、评价及经济责任结果的鉴定,     

内部审计应如何参与企业全面风险管理

1.内部审计应参与推动企业全面风险管理体系的建设内部审计师在考虑风险、了解风险并加以治理方面的专长,意味着内部审计有能力作为企业全面风险管理体系的推动者。具体而言,内部审计可以承担的工作包括:将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层;充分发挥自身在风险管理和控制方面的专业知识,指导组织风险和控制框架的建立;协助管理者确定降低风险的最佳方式。