风险基础审计探讨——审计模型中审计风险因素分析与确定

审计经过了账项基础审计和制度基础审计发展成为现代的风险导向审计。所谓风险导向审计，是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析和评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。在审计过程中，审计人员首先确定一个预期风险水平值，然后通过对固有风险（碾）和控制风险（CR）的确认和评估，据以确定检查风险（DR），并根据检查风险确定实质陛审查的范围和重点。     

风险导向审计及对我们的启示

一、风险导向审计及兴起的原因。（一）风险导向审计的概念。风险导向审计是通过对被审计单位的审计风险进行系统的分析和评价，量化风险水平，据此制定审计策略和与企业状况相适应的多样化审计计划，将风险控制贯穿于整个审计过程，目标是将审计风险降低至可接受水平。     

风险导向审计在内部审计中的应用问题研究

审计过程中都以企业风险识别、评估为导向，判断和分析风险发生的可能性及其影响程度，建立审计风险模型和风险评估标准，根据量化的分析水平排列审计项目的先后次序，依据风险的大小确定审计范围和重点，对企业的风险管理、内部控制和管理制度进行评价，制定适当的内部审计计划和审计程序，将审计资源重点配置在企业高风险领域，把内部审计风险降至可接受水平的一种审计模式。     

测评内部控制制度，防范审计风险

一般来说，审计风险由三部分组成，即固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是被审计单位自身会计、统计和业务核算中存在错弊的可能性。可见，固有风险的产生取决于被审计单位自身的生产经营特点、业务性质、工作人员的素质和品德等，固有风险与审计人员的工作无关。审计人员无法通过自己的工作来降低固有风险，审计人员只能通过必要的审计程序来分析和判断固有风险水平；控制风险是指被审计单位对其存在的固有风险不能通过内部控制制度加以防范、发现和纠正的可能性。控制风险与被审计单位的控制水平有关。被审计单位建立内部控制制度的目的主要是防止差错和舞弊。结果被审计单位的内部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作，那么差错和舞弊就会进入被审计单位的财务报表系统，由此产生了控制风险。     

《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》探析

现代审计的发展方向是风险基础审计，而且现代审计的重要特征之一是抽样审计，并非详细审计。可见，在审计过程中，恰当、合理地确定审计重要性水平和进行审计风险评价，对于防范减少审计风险，提高审计效率，保证审计质量是十分重要的。制定审计重要性与审计网络评价准则的目的就是为了规范审计人员运用审计重要性原则、评估审计风险的行为，保证审计工作质量。     

试论内部审计风险的形成与控制

随着我国市场经济的发展和审计环境的变化，审计风险已成为单位内部审计一个无法回避的问题，内部审计人员在审计工作中将面临更多、更大的审计风险。我们要根据自己所处的环境和条件，在审计准备阶段、实施阶段和结束阶段选择各种风险控制方式，规避内部审计风险，将其控制在最低程度。     

浅谈审计风险

在审计理论中，审计风险与审计重要性和审计证据等概念密切相关；在审计实务中，审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑的一个重要因素。为此，文章对审计风险做了简要探讨。     

论审计风险的衡量尺度

论审计风险的衡量尺度员鸿琬审计风险是指审计人员通过审计工作未能发现被审计单位财务报表存有重大错误，认为财务报表公允反映，因此提出无保留意见而产生的风险。审计风险在概念上分为固有风险、控制风险和检查风险三个要素。在审计过程中，由于审计风险的各个要素都不...     

风险导向审计模式下上市公司审计意见影响因素研究--基于华东地区2009-2010年A股上市公司数据

风险导向审计是在国际大会计师事务所面临大量的诉讼的威胁下开发的，以审计风险的评价为中心的审计模式。是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到最低水平。     

浅谈人民银行内部审计风险的控制

随着内部审计工作在人民银行开展的广度、深度、力度不断提高，内部审计风险也越来越凸显。本文从人民银行内部审计职责出发，分析内部审计风险的表现形式及影响因素，提出对内部审计风险的判断和控制的做法，以期合理控制内部审计风险。     

审计风险成因分析及控制策略

审计风险概念的引入，最初源于民间审计机构和人员被诉讼案件的不断增多。如今，随着市场经营风险的加剧，审计风险亦日益突出。风险的存在，不但直接影响审计质量、审计组织的信誉和独立性，审计人员自身也将承担相关法律责任，这都有可能会给被审计单位及有关人员带来不同的损失。如何加强审计风险管理，有效控制和规避审计风险．提高审计质量．已成为职业界关注的热点问题。     

审计风险：why＆how

一、审计风险形成的原因 （一）源于审计客体方面的固有风险和控制风险 审计风险从根源讲来自审计客体，固有风险则是其根本因素。它是审计主体进行审计活动直接考察的对象与依据，一切审计风险均与之有关。     

试论风险导向审计在我国商业银行内部审计的实践运用

一、风险导向审计概述 在经历了账项基础审计、制度基础审计两种模式之后，现代审计的发展已步入风险导向审计时代。风险导向审计是指，以对审计对象的风险评估为基础．综合分析影响审计对象经济活动的各种风险因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围和重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。     

论审计风险控制

审计风险是注册会计师审计面临的重要风险，也是无可回避。本文从审计风险的内涵和特征入手，探讨了审计风险控制的对策，并提出应从事务所本身和行业出发控制审计风险。     

风险基础审计与人民银行内部控制

风险基础审计是以风险评估为基础，依据量化的风险水平决定实质性测试的程度和范围的一种审计模式。风险基础审计不仅要评估内控制度，还要评估控制环境和经营管理风险，以此来选择审计项目，确定审计重点。并直接对被审计单位面临的主要问题和风险提出审计意见，     

审计风险及其控制分析

一、审计风险的产生审计风险，是指审计人员在工作中所形成的判断和结论与实际情况不相符合的可能性。一般认为，审计风险有三个因素构成：固有风险、控制风险和检查风险。审计风险来自审计工作的方方面面，存在于审计活动的全过程。其原因主要有内因与外因两个方面。（一...     

浅谈审计风险与控制

浅谈审计风险与控制江苏省射阳县审计局黄颂翔一、审计风险在审计实践中，尽管审计人员实施了合乎规范的审计程序和审计方法，仍然存在着作出错误审计判断的可能性。而一旦作出了错误的审计判断，就会导致某种不良后果，因而审计工作存在着一定风险，这就是审计风险。它是...     

浅论银行业内部审计风险及控制

维护银行业的安全运行，必须强化内部监督和控制。内部审计作为银行业自我控制和约束的重要职能部门，要防范与控制的审计对象日益复杂、审计内容范围日益广泛，因而，面临的审计风险也很大。因此，正确认识审计风险，加强审计风险的管理，有效控制和规避审计风险是银行业内审工作必须正视的问题。     

内部审计风险的成因及其防范

审计工作中常听说外部审计有风险，尤其社会审计风险就听说得更多，对内部审计的风险却极少听说。其实内部审计也是有风险的。本文试从内部审计风险的成因及防范谈谈个人看法。一、内部审计风险具体表现为不能圆满完成领导和上级部门交给的任务，当审计单位的财务资料存在...     

商业银行风险审计要处理好几个问题

实施商业银行风险审计，必须实现审计能力的提升。银行业作为传统的金融行业，发展历程久，近年来金融创新加大，特别是金融混业经营的趋势加强，商业银行风险审计内容也日趋复杂和广泛。因此，不仅要求审计人具备把握大局的能力、依规审计能力、开拓创新能力、综合分析能力、计算机应用能力、扎实的业务能力和自我约束能力，更要求风险审计人员具有丰富的金融理论和较高的职业判断能力，并在风险审计过程中熟练应用。