公司治理、内部审计与控制自我评估

内部审计引导和推进控制自我评估，控制自我评估是内部审计自身的发展，控制自我评估和内部审计是公司治理的重要手段，并对公司治理产生了至关重要的影响。因此，内部审计人员应掌握和发展控制自我评估，在公司治理中发挥独特的作用．     

论我国上市公司内部控制的监督与评价

加强内部控制必须强调其监督与评价问题.内部审计、内部控制的自我评估与外部评估影响上市公司内部控制建设的有效性.加强内部审计,大力推行内部控制的自我评估制度,完善内部控制的外部评价机制是加强上市公司内部控制监督与评价的三大途径.     

控制自我评估法在中央银行内部审计中的应用

本文通过对中国内部审计准则提出的控制自我评估法的概念、评估内容、评估方法、目的与意义进行充分论述的基础上，对控制自我评估法在人民银行系统的应用现状进行了分析，并提出了在我国中央银行内部审计中应用该方法的可行性建议。     

内部审计在企业内部控制中的作用

<企业内部控制基本规范>正式发布,规范一出台就被称为中国的萨班斯法案,内部审计作为管理层极具价值的资源,必然成为对内部控制自我评估的主力,所以,遵循该规范的条款必然使内部审计工作的重心转向对内部控制的确认上,进而增强内部审计在内部控制中的作用.     

对我国企业内部控制自我评价的分析

内部控制自我评价是新兴的审计技术和方法,它把传统的只由内部审计人员从事的内控评价转由公司各部门参与作业的人员亲自评估,实施内部控制自我评价的方法对于一个公司加强管理、提高劳动生产率、改进内部审计程序和业务经营程序以及控制风险等都有着积极的作用。     

内部控制与CPA审计风险

内部控制是管理现代化的必然产物和结果。内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。审计抽样是现代审计的基石，而审计抽样显然离不开对被审计单位内部控制的研究和评价，更离不开对审计风险的评估。在会计报表审计中，对被审计单位内部控制的研究与评价，对审计风险的评估，不仅直接关系到审计抽样的范围，而且关系到CPA如何确定实质性测试的性质、时间和范围以获取适当、充分的审计证据。它既是CPA科学、合理地制定审计计划的客观要求，也是CPA评估审计风险，制订和实施相应审计程序的内在需要。     

中小企业内部控制制度建设中内部审计

<正>内部审计和内部控制制度的关系内部审计有别于外部审计,是在企业内部进行的一种专项审计工作。内审的目的是为企业发展目标服务的,是从审核与监督的视角,采用专业手段对企业相关管理和运用制度进行的专项评估,通过这种审计行为,则能够让企业更好地完善自身的管理工作。所以内部审计和内部控制的关系可以分为两个方面,一方面内部控制系统是企业管理工作中一个比较重要的层面,内部审计可以被认为是包含在企业内部控制系统中的一项内容;另一方面,企业内审工作是实现自我管理,自我修正的前提,     

企业内部控制自我评估的思考

在公司治理的推动下,内部控制系统评价也由传统的只由内部审计人员从事内部控制评价,转为在审计人员指引下由管理部门和员工共同研讨,提出了最佳改进措施的内部控制自我评估(CSA)。本文拟对CSA的相关文献进行梳理,并从CSA的理论内涵,应用框架及CSA的工作方法三方面来进行评述,此外,还对CSA在我国的应用前景进行了展望。一、CSA的理论内涵及其演进内部控制自我评估(CSA)是指企业内部为实现目标、控制风     

浅议内部审计质量控制

现代企业制度的推行,为内部审计事业的发展创造了良好的环境：企业融入到市场经济中参与竞争,为了实现自我发展,就必须在投资、成本控制、制度执行等方面实行自我约束．而内部审计是企业自我约束的重要手段：企业要在竞争中取胜,必须注重投资决策和经营决策,内部审计深入到企业的日常经营活动中．通过效益审计、内部制度审计等,能综合出大量的信息,为管理层正确决策提供依据。可见．     

内部控制评价的比较分析

本文认为,根据评价主体的不同,内部控制评价可以分为外部评价和内部评价,具体有会计报表审计中的内部控制评价、内部控制审核、内部审计人员对内部控制的评价和内部控制自我评估。不同主体对内部控制的评价在目标、范围、方法、内容和程序等方面存在差异,本文比较分析它们之间的差异,对内部控制评价的未来发展趋势进行展望。     

我国内部控制鉴证制度解析

<正>一、我国内部控制鉴证制度的发展历程2001年安然、世通等财务丑闻的发生,促使美国国会颁布了SOX法案,其中的404条款规定上市公司的管理当局对企业内部控制的有效性进行自我评价以及披露,同时,注册会计师要对该内部控制自我评估报告进行审计并发表审计意见。在美国实行了内部控制鉴证制度之后,我国也开始效仿美国,推行内部控制鉴定制度。上交所于2006年     

内部控制目标具体化与应用分析

正随着《企业内部控制基本规范》从2009年7月1日起正式执行,上市公司不但要披露内部自评报告,并且要求具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。无论是内部控制的实施、自我评估,还是对内部控制有效性进行审计,都必须从内     

内部控制自我评价、财务重述与内部控制审计意见

以2012—2014年沪、深主板披露内部控制审计意见的上市公司为研究对象,运用Logistic模型检验了内部控制审计否定意见类型与内部控制自我评价报告中披露内部控制重大缺陷、财务重述间的关系。结果显示,内部控制自我评价报告中披露内部控制重大缺陷与内部控制审计否定意见类型呈显著正相关关系,财务重述与内部控制审计否定意见类型正相关但不显著。     

加强内部审计完善公司治理

在公司治理结构中建立内部审计机构,是法律的要求,也是企业自我约束、自我发展的需要。良好的公司治理可以通过一系列有效运行、相互制约的制度安排,从根本上减少企业内部经营管理风险,从而提高企业整体抵御风险的能力。因而,公司治理自然也就成为以风险管理和控制为重点的内部审计关注的焦点。同时,内部审计独有的对风险管理的实时关注和评估,对公司治理的健全也至关重要。     

内部审计在电力企业管理中的作用

随着我国社会主义市场经济的建立,电力企业已成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人主体和市场竞争主体,内部监督越来越重要。内部审计是电力企业内部控制的重要组成部分,也是监督与评价内部控制的有效手段。许多电力企业设立了内部审计机构,对改善电力企业经营管理、提高经济效益等方面发挥了积极作用;然而,目前在内部审计的实施中还存在许多问题,有待进一步研究和解决。     

企业内部控制的自我评价

摘要：内部控制自我评价是新型的审计技能和方法，能极大提高企业内部审计、核算的工作效率，应用此方法有利于发现企业内部资金的风险，有利于防范企业内部资金短缺和流动等一系列的风险问题。本文主要从研究背景、文献回顾、内部控制自我评价的具体表现三个方面来分析，论述了详细评价法和风险基础评价法在企业内部控制的自我评价中的应用。     

企业内部控制的自我评价

内部控制自我评价是新型的审计技能和方法,能极大提高企业内部审计、核算的工作效率,应用此方法有利于发现企业内部资金的风险,有利于防范企业内部资金短缺和流动等一系列的风险问题。本文主要从研究背景、文献回顾、内部控制自我评价的具体表现三个方面来分析,论述了详细评价法和风险基础评价法在企业内部控制的自我评价中的应用。     

中国上市公司内部控制缺陷披露研究——数据分析与政策建议

随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷披露情况有了明显提升,156家上市公司通过内部控制自我评估报告披露了企业的内部控制缺陷.文章以2011年披露内部控制自我评估报告的上市公司为研究样本,详细描述了2011年上市公司内部控制自我评估报告中内部控制缺陷的披露情况,并利用统计检验方法分析了内部控制缺陷披露行为的影响因素.发现:第一,我国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例远远低于美国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例;第二,内部控制质量、内部控制试点、内控审计投入、上市年限是影响企业内部控制缺陷披露的重要因素.具体表现为:内部控制质量较差、强制执行内部控制规范体系、披露内部控制审计报告、上市年限较长的上市公司更可能披露内部控制缺陷.根据上述发现,文章对未来上市公司内部控制监管和政策制定提出了相关建议.     

论现代企业制度下的内部审计

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化和规范化的方法,来对风险管理控制和治理程序进行评估和改善,从而帮助组织实现它的目标。公司治理作为建立现代企业制度的核心,是济全球化背景下的一大趋势。良好的公司治理提高经营业绩、提高投资回报的重点。加强内部计、提升内部控制和管理理念,是完善公司治理机制的重要一环。内部审计作为一种自我诊断,自我约束制度,是管理与控制链条中重要环节,是管理与控制的基础。文章分析了内部审计在公司治理中的作用和地位,针对目前内部审计工作存在的问题,提出了改善对策。     

内控自我评估(CSA)与审计价值提升——以广州地铁为例

内部控制自我评估是对企业内部控制有效性的自我评价,能使企业的利益相关者(尤其是投资者)及时对企业内部控制行为和自身的投资风险做出准确判断。当前在城市轨道交通行业对控制自我评估的理论研究较多,实践探索较少,没有形成一套成熟的、科学的、系统的经验方法。本文通过构建审计推动型内部控制自我评估模型,研究内部控制自我评估实施程序和方法在广州地铁实践中的成功应用,以期为城市轨道交通行业完善内部控制评估制度体系提供有益借鉴。