建筑业“营改增”不同合同定价方式的税负核算

将建筑业纳入增值税征税范围,有利于实现第二产业货物和劳务税的统一。笔者分析了建筑业"营改增"的三种合同定价方式及其建筑业"营改增"税负含义,将建筑业"营改增"前的实际税负和最终税负,测算了建筑业"营改增"后适用当前不同增值税税率情况下的建筑业税负,通过对改革前后税负的比较,从而得出建筑业"营改增"后的增值税税率为13%比较合适,未来则应过渡到适用17%的标准税率。     

建筑业实施“营改增”的影响分析

2012年,我国率先在上海推行"营改增"试点改革,将交通运输业和部分现代服务业纳入试点范围。随着改革的不断深入,"营改增"已逐渐在全国范围内展开,纳入试点范围的行业也越来越多。"营改增"全面推广,增值税最终取代营业税,将是我国流转税制改革的主要方向。今年,建筑业也顺势加入到"营改增"的行列中,本文分别从税负入手进行思考和探讨,进一步探究建筑业进行"营改增"的可行性。     

全面“营改增”对企业税务影响及对应措施

2016年3月24日,财政部、国家税务总局网站发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),明确自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。建筑业作为营改增中涉及内容最广泛、计算最复杂的行业,全面"营改增"将带来不容忽视的影响。本文就"营改增"对企业预计产生的影响,进行详细分析,从税务筹划入手,以期为"营改增"环境下企业发展提供良好的对策。     

营业税改增值税对农村合作金融机构的影响及应对措施探析

2016年5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税(简称"营改增")试点,一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等纳入试点范围,同时将企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。"营改增"作为我国推进财税体制改革、实现结构性减税的重头戏,一直备受各界关注。金融业被称为国民经济的晴雨表。"营改增"在金融业的推行,将对农村合作金融机构的发展产生较大的影响,这些影响包括纳税方面、盈利方面及工作流程方面等。因此,农村合作金融机构必须衡量"营改增"带来的影响,并制定应对措施,以适应新税制的变化,降低会出现的财务税务风险,促进企业又好又快发展。文章就"营改增"政策实行前后对农村合作金融机构的影响为主要研究方向展开分析,并就农村合作金融机构如何应对"营改增"政策带来的影响提出建议。     

“营改增”对建筑业的财务影响及对策研究

从2011年提出营业税改征增值税试点方案,至2016年国务院将"营改增"试点范围扩大至建筑业、房地产业等,建筑业推行营改增已经三年多."营改增"对于建筑企业来说,有利于消除重复征税,促进经济发展方式转变和结构调整;但因其经营方式复杂、管理极不规范,企业在"营改增"前后需要根据不同的税收政策去调整,对不同的经营方式、不同的业务模式等加强税务管控以适应改革.本文基于分析"营改增"后建筑业的税负平衡点,从纳税方式、工程造价、进项税额抵扣、财务指标四个方面分析营改增后对建筑业的影响,进一步从培养员工税收意识,协调合同条款、进行税收筹划、协调供应商的管理等方面提出建筑业对"营改增"后的应对措施.     

"营改增"对建筑施工企业的影响及应对措施

从2016年5月1日起,我国已经全面推行营改增试点,将建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐服务业等全部纳入营改增试点的范围,进一步完善了增值税纳税制度.随着我国国民经济的快速发展,作为国民经济的支柱产业,"营改增"的全面推行,必将对建筑施工企业起到深远的意义.本文就国家实行的"营改增"对建筑行业的影响进行分析,并提出相对应的建议.     

浅议“营改增”对建筑业税负的影响

营业税改征增值税(简称"营改增")是国家当前实施的结构性减税政策的主要内容之一,能够化解建筑业发展的税制瓶颈.201 2年8月1日起至年底,将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至10个省(直辖市、计划单列市).虽然本次方案还没有明确将建筑业纳入试点范围,但是按照相关主要税制安排,建筑业将在未来逐步按区域纳入改革范围.其中本次《营业税改征增值税试点方案》中,明确提出了建筑业适用11％的增值税率,原则上适用增值税一般计税方法.本文结合"营改增"改革试点过程中出现税负增减现象来分析促使建筑业增加或减少的各种因素.     

建筑业实行“营改增”的相关问题探讨

基于建筑业已被纳入"营改增"政策的试点行业的大背景,本文从建筑劳务支出(人工费)抵扣、建筑施工设备支出抵扣、建筑业增值税进项抵扣等方面分析建筑业"营改增"政策实施中存在的问题,希冀引起有关部门的重视,进一步完善"营改增"政策。     

浅析建筑企业实施“营改增”的应对对策

建筑业正如火如荼地推进,成为了我国基础性的支柱产业,对于国民经济的发展影响极大,在当前的经济环境之下,营业税与增值税存在并行的现象和问题,为此,我国将建筑业纳入到"营改增"的试点范围之内,力求降低建筑企业的税收负担。建筑企业要顺应"营改增"的改革趋势,面临企业组织架构、管理模式、制度流程等方面的巨大挑战,结合建筑业重点环节的现状,全面分析"营改增"改革趋势下的成本管理方面的问题,并提出应对之策。     

浅议“营改增”对建筑施工企业的影响

建筑施工企业即将全面推行营业税改增值税(以下简称"营改增"),增值税和营业税相比较无论是计税原理、核算模式及税收管理等方面均发生了颠覆性变化,对建筑企业无论财务管理、经营管理、战略管理各方面都带来影响。本文主要从财务管理的角度对"营改增"的意义及建筑业"营改增"后建筑施工企业如何应对做简要分析。     

航空公司营业税改征增值税研究

自2012年1月1日开始实施的营业税改征增值税政策(以下简称"营改增")已经取得了一定的效果。从2013年8月1日起,"营改增"试点范围推向了全国,航空运输业作为试点行业也受到了一定影响。文章首先针对"营改增"前后航空公司相关税负变化进行比较归纳;其次着重对我国航空公司特有的一些特殊业务活动是否应纳入增值税缴税范围进行甄别;再次对我国航空公司在执行"营改增"政策过程中受到的影响进行剖析;最后提出了"营改增"的具体应对措施。     

“营改增”对我国电信业发展的影响和应对措施

我国税制改革一直是经济改革的重点,自从2013年营业税改增值税试点之后,"营改增"的试点范围以及对各行各业的影响就成为社会关注的焦点。随着交通运输业以及部分服务业"营改增"试点的成功,2014年6月1日又将电信行业纳入了"营改增"试点的范围,这是对"营改增"税制改革的新考验,也是对我国广大的电信企业的新挑战。本文主要在分析我国电信业纳入"营改增"试点范围的背景的基础上,运用经济学的SWOT分析法研究了"营改增"对我国电信业发展的影响,并提出了电信业的具体应对措施。     

“营改增”对建筑业的影响及其应对策略

在＂营改增＂的大背景下,建筑业虽然暂时没有纳入营改增试点范围,但根据之前公布的营改增试点改革方案,建筑业在营改增实行后适用11%的增值税率。由于增值税实行的是抵扣减税,进项抵扣额越多,企业减负效果愈加明显。然而由于当前建筑施工企业规模、资质、经营管理能力等参差不齐,且由于建筑行业的特殊性,上游取得专用发票存在难处。如何改进这些问题,促进建筑业营改增的稳步推进,实现企业的税负优化具有重要意义。     

建筑业“营改增”税负影响分析

目前,我国建筑业重复征税问题特别突出,建筑业实施"营改增"是历史必然。本文结合建筑业实际税负特点,对建筑业增值税税负进行了理论分析,并运用我国2012年投入产出表测算增值税改革对建筑业税负所产生的影响。研究发现:建筑业新增设备的投资额和可抵扣进项税范围对建筑业增值税税负的高低起关键影响。     

增值税扩围改革的影响及其对策研究——以现代服务性小微企业为例

自2012年1月1日上海成为首个"营改增"试点以来,营业税改征增值税的试点范围不断扩大。2012年11月1日,福建省的"营改增"试点正式开启,迄今为止已经历了3年之多。随着越来越多的行业被纳入"营改增"试点范围,许多问题也慢慢地涌现出来。文章围绕"营改增"试点实施现状,结合相关税收政策,探讨增值税扩围改革对现代服务性小微企业的影响和应对措施。     

"营改增"后酒店业涉税风险与防范建议

2016年5月起,房地产业、建筑业、金融业和生活性服务业(包括酒店业)同时纳入"营改增"试点范围,从酒店行业来说这一变化意义重大,同时社会影响非常广泛。金税三期上线以及新版增值税开票系统使用后,对于"营改增"后的经营问题还需要重视的一点在于企业的涉税风险。本文以酒店行业为例,讨论"营改增"后给这一行业带来的涉税风险,并提出一些防范建议。     

“营改增”政策对交通运输业上市公司固定资产投资的影响分析——基于9省市交通运输业上市公司数据的研究

自营业税应税行业改征增值税的税制改革政策(以下简称"营改增")实施以来,对其政策效应的讨论和研究莫衷一是。考虑到此次税制改革所实行的"准消费型"增值税的特性,本文选取最早纳入"营改增"试点范围的9省市的19家交通运输业上市公司作为研究对象,通过建立Adaptive Lasso模型探究了"营改增"政策对固定资产投资方面的影响。结果发现:"营改增"税制改革对企业固定资产投资起抑制作用。     

“营改增”对水利施工企业的影响及应对策略

在"营改增"税制改革在全国范围推行时代背景下,建筑业于5月1日正式被纳入试点范围,为最大限度降低对水利施工企业的冲击,在新税制下企业获得的盈利增收,文章从"营改增"的本质差异着手,分析了"营改增"对水利工程施工企业的影响,探讨了获益增收的实施难点及应对策略。     

“营改增”进入新阶段

今年政府工作报告明确,从5月1日起,我国将全面实施"营改增"。至此,自1994年分税制改革以来最重要的一次税制改革即将全面落地。5月1日开始的全面推开"营改增"试点,主要内容是"双扩":一是将试点范围扩到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业,实现增值税对货物和服务的全覆盖,试点完成后营业税将退出历史舞台;二是将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,比较完整地     

“营改增”政策后的餐饮企业税务风险分析及规避对策研究

财政部和国家税务总局,在2016年3月23日公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文),文件规定自2016年5月1日起在全国全面推行"营改增"试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人将纳入试点范围。餐饮企业纳入"营改增"试点范围后,将给餐饮企业带来很多福利,但也面临很多税务风险。本文主要针对餐饮企业全面执行"营改增"政策后,给企业带来的税务风险并提出相应的规避对策。