基于公司治理层面的内部控制研究

一、基于公司治理层面的内部控制现状(一)内部人控制严重目前我国的上市公司绝大部分是由国企改制而来,由国有资本相对或绝对控股。为区别于其他上市公司,人们称这类上市公司为国有上市公司。国有上市公司作为名义上的现代股份公司,虽然都设立了由股东大会、董事会、监事会     

上市公司审计共谋的分析

一、上市公司审计共谋的原因 1.公司治理结构缺陷:错位的委托代理关系.现行制度规定,会计师事务所的选聘由董事会提请股东大会批准.由于我国上市公司主要由国有企业改制而来,国有股的"一股独大"形成了事实上的"内部人控制",董事会不但不能监督约束经理层的行为,往往还会与经理层共谋,共同操纵上市公司.     

公司风险 绩效与治理 结构关系的实证分析

公司治理结构是由所有者、董事会和高级管理人员组成的一种组织结构。上市公司的一个显著特征是所有权与控制权相分离,产权制度下的所有权与控制权分离产生代理问题,而公司治理是处理代理问题的制度安排,其主要功能是合理配置责权利。公司治理是在股东、董事会、经理层、监事会之间对相关权利的划分与相互制衡,以提高决策效果、规避风险。     

三维立体内部控制制度设计方式浅探

一、三维立体内部控制制度系统的设计。1、组织维度的内部控制设计。现代企业是一个具有若干层级的组织，由股东大会、董事会、监事会、经理层及下属员工组成，构成了一个纵向框架，它是现代企业内部控制框架的硬件基础。硬件框架建设问题其实就是公司治理结构的建设问题。因此在组织维度的内部控制设计中应对公司治理的各个层次进行分层目标设计。     

浅析商业企业内部控制存在的问题及对策

"内部控制"的定义由来已久,COSO委员会对其定义是"公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规"。2008年6月,我国《企业内部控制基本规范》提出内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工为实现企业目标而实施的程序和政策:合理保证企业经营管理合法合规、     

深化国企改革 完善法人治理结构——学习十六大精神心得

十六大报告提出,要“按照现代企业制度的要求,国有大中型企业继续实行规范的公司制改革,完善法人治理结构。”这为国有企业深化改革和发展指明了前进的方向。法人治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。法人治理结构的涵义主要是指公司的股东、董事及经理层之间的关系以及他们各自的权利、义务、责任和相应的聘选、激励与监督方面的制度安排等内容。法人治理的目标应该是促使公司经理行为与公司利益、公司股东利益相一致;建立有效的激励、监管与平衡机制。目前,我国1000多家上市公司以及许多非上市公司都成立有股东会、董事会,监事会等。但是由于我国正由计划经济转向市场经济,与国际上比较成熟的法人治理相比较,还有较大的差距,主要表现有:国有股权控制权不明确,没有明确谁是国有资产所有者的代表,谁作为国有股的代表行使权力,形成国有股权虚置;股权结构过于集中,国有股权“一股独大”;“内部人控制”现象严重,在董事会成员中以执行董事和控股股东代表为主,缺少外部董事、独立董事,难发挥制衡作用;董事会功能和程序不够规范,董事缺乏诚信义务,未能勤勉尽责,对董事缺乏相应的责任追究制度;监事会没有发挥应有的监督功能,经理层缺乏长期激励和约束机制;还有如大量国有...     

法人治理结构与内部会计控制

一、二者都是建立现代企业制度的基本要求首先,完善法人治理结构,是建立现代企业制度的中心问题。所谓法人治理结构是指公司作为一个独立的法人实体,为保证正常运作,其自身所具有的一整套组织管理体系。目前,我国股份制企业的法人治理结构由股东大会、董事会、监事会和经理层组成。《公司法》对公司的组织结构和股东大会、     

经济法模拟试题

正一、单项选择题1.下列人员中,不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是( )。A.上市公司的总会计师B.持有上市公司3股份的股东C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事2.根据《公司法》的规定,国有独资公司的设立和组织机构适用特别规定,没有特别规定的,适用有限责任公司的相关规定。下列各项中,符合国有独资公司特别规定的是( )。A.国有独资公司的章程可由董事会制定并报国有资产监督管理机构批准B.国有独资公司合并事项由董事会决定C.董事会成员中可以有公司职工代表D.监事会主席由全体监事过半数选举产生3.某上市公司董事会成员共9名,监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中,符合公司法律制度规     

从法人治理结构看股份 公司内部审计机构的设立

法人治理结构，是指公司作为一个独立的法人实体，为保证其正常运作其自身所具有的一整套组织管理体系。按照国际惯例这套组织管理体系都是由股东会、董事会、监事会和经理层组成的一种组织结构。通过这一结构，使所有权和使用权分离，决策权和经营权分离。所有者把自己的资产委托给公司董事会，经理层受雇于董事会，在董事会授权的范围内进行公司经营。因此，科学地、规范地确定股东会、董事会、监事会和经理层之间的相互关系，并严格按照法定程序办事，是股份公司的生命力所在。     

公司治理的一项重大制度安排——浅谈对《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》的认识

亮点在于治理结构的突破 公司治理结构是现代企业制度的关键昕在，它是由股东大会、董事会、监事会以及以总经理为代表的经理层组成的一种企业组织结构。通常可以分为两个层次：第一个层次是指“三会一层”即股东会、董事会、监事会及经理层之间的治理结构；第二个层次是指“三会一层”这四个板块各自的内部治理结构。公司治理结构的完善与否，决定现代企业制度的完善程度。     

论内控制度建设中的问题与完善

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。本文对企业内部控制中存在的问题进行分析最终提出完善内部控制制度的建议,以飨读者。     

基于公司治理视角的企业内部控制环境建设

随着经济全球化,我国企业要在激烈竞争的环境中生存,就必须与国际市场接轨,进一步完善我国企业的公司治理和内部控制制度。文章分析了我国企业公司治理情况对内部控制环境的影响,指出应从股权结构、董事会、监事会和经理层等不同方面来完善公司治理,从而完善内部控制环境,提高企业的内部控制质量,保证企业健康发展。     

论上市公司内部会计控制的创新

1999年党的十五届四中全会提出了建立和完善现代企业制度的新目标，实行规范的公司制改革，其核心是要求公司的股东大会、董事会、监事会和经理层各负其责，形成协调运转、有效制衡的公司治理结构，实现公司的科学管理，而建立完善的计控制是强化公司治理的必然要求和重要组成部分。为了优化上市公司治理结构，内部会计控制亟待创新。     

民营企业的治理结构选择分析

民营企业治理结构就是由股东、董事会、监事会和经理层等"物理层次"组成的一种组织机构,在这种机构中,形成由股东大会交由董事会托管和董事会委托经理层代理经营的两层委托关系,并如何做到合理地配置公司股东、董事会、经理人员和其他利益相关者之间的权、责、利;如何监督和评价董事会、经理人员和职工;如何设计和实施激励机制.     

浅谈中小企业内部控制制度问题——以合信木制品公司为例

一、内部控制制度的含义及其意义《企业内部控制基本规范》将企业内部控制定义为"由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程"。有效的内部控制,通常由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大     

浅谈中小企业内部控制的现状、问题及对策

企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。本文通过分析我国中小企业内部控制的现状和存在的问题基于《企业内部控制基本规范》,提出加强中小企业内部控制的对策建议。     

国资公司内部控制存在的问题及完善对策

一、目前国资公司内部控制存在的问题与原因分析(一)法人治理结构不完善。目前,我国国有公司法人治理结构尚不规范:股权结构不合理,致使未形成从股东大会、董事会、经理层到职能部门的优化制衡机制;国有公司改制后,国有股、法人股占股本总额的绝大部分,一股独大现象在国资公司中比比皆是;股东大会及董事会常常被大股东控制和操纵,众多的中、小股东很难通过股东大会或董事会参与对公司的控制。权力的过分集中使得公司的决策随意性加强,极易造成决策失误、舞弊和逆向选择、道德风险等问题。(二)公司经营者对内部控制的重要性认识不足。公司内…     

国有上市公司控制权优化配置研究

控制权是一个体系,它的优化应包括股东、董事会、经理层、职工层等各个层次的优化。国有上市公司既有公司的一般属性又有自身的特殊属性,控制权优化不但要针对代理成本,还要针对控股主体缺位、控制权行政配置等展开。     

我国《企业内部控制基本规范》解析

一、引言 纵观内部控制在近两个世纪的发展变迁，主要经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制框架、企业风险管理整体四个阶段。内部控制作为由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程，已不断成为世界主要经济体完善企业公司治理和经营管理的重要手段。2008年6月28日，我国首部《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）的印发，     

企业内部控制环境中存在的问题及对策

<正>内部控制是由企业董事会,监事会,经理层和全体员工实施的、旨在在实现控制目标的过程,是一种全面、全员、全过程控制的理念,其构成要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督。其中内部环境设