变革·亮点·成果

不折不扣落实结构性减税政策,尽心竭力支持小微企业科学发展,坚定不移深化税收征管改革,是关系税收工作全局和征纳关系和谐的重要工作。一年来,以"营改增"为重头戏的结构性减税稳步推进,减轻了企业和居民的税收负担;促进小微企业发展的税收优惠政策和服务举措落地生根,惠泽千家万户;以税源专业化管理为基础的税     

经济新常态下小微企业的税收筹划——基于税收优惠政策视角

经济新常态下,为保持经济的可持续发展,促进产业升级,国家相继出台了一系列惠及小微企业的税收优惠政策。为了研究小微企业在经济新常态下的税收筹划问题,以助小微企业实现更好的发展,该论文分析小微企业相关数据,从税收优惠政策的视角,对小微企业企业所得税和增值税的优惠临界点做出分析,就如何把应纳税所得额控制在优惠临界点范围内提出建议,并且对小微企业的固定资产加速折旧优惠政策的选用做出筹划分析和建议。     

促进小微企业发展的税收优惠政策应用研究

小微企业作为富有活力的市场经济主体,在扩大就业、繁荣经济、增加税收中发挥了重要作用。但是在国际金融危机和国内经济增速放缓的双重压力下,我国小微企业面临着诸多生存和发展困境,需要政府从税收政策上给力小微企业。本文从增值税、营业税和所得税三大重要税种分析小微企业适用的税收优惠政策,针对我国小微企业在应用税收优惠政策中存在的问题,提出促进小微企业发展的税收优惠政策建议。     

基于经济新常态下小微企业的税收优惠政策研究

随着市场经济的快速发展,小微企业也如雨后春笋般的发展起来,成为推动社会发展的重要力量之一.为使小微企业经营发展中存在的税收负担问题得以解决,较多税收优惠政策相继出台,然而因税收立法不完善、政策时限性较短,并不能真正推动小微企业的发展,要求采取相应的完善策略.本文在将对小微企业税收优惠的相关概述、税收优惠政策落实中的问题与税收优惠政策完善的相关建议进行探析.     

国家治理、税收遵从与小微企业课税——基于税务部门与小微企业演化博弈分析

通过构建税务部门和小微企业的演化博弈模型,揭示了小微企业税收遵从与税收的国家治理相互作用机制,并采用仿真模拟进一步探究影响两者均衡的重要因素。研究发现：将小微企业引入税收网络,对小微企业课税,促进其税收遵从度的提高是税收国家治理效应的重要体现;税务部门对小微企业的优惠政策和处罚是促使小微企业税收遵从的关键因素,税务部门应持续地对小微企业实施减税降费的优惠政策,同时加强税收监管;提高小微企业对政策的参与度及政府的信任程度可以促进税收发挥国家治理作用。     

最新税收优惠政策在小微企业中的运用

近期国家为了进一步加大扶持、鼓励小微企业的发展,在税收方面又相继出台了一些新的税收优惠政策,对小微企业给予了政策上更多的支持,但小微企业在税收管理上涉及到两个概念,一是小型微利企业;二是小型微型企业。正确区分这两个概念,有助于企业更好地运用税收新优惠政策进行税务筹划,以达到企业节税、减轻税负的目的,更好地提升小微企业在行业中的立足空间。     

税务总局出台10条措施确保小微企业税收优惠政策落实

本刊讯近日,为贯彻落实国务院扶持小微企业发展的部署要求,国家税务总局出台10条措施,从全力宣传、全程服务、全年督查、全面分析等4个方面,部署小微企业税收优惠政策落实工作,要求各级税务机关履行好肩负的责任,确保每一户符合税收优惠政策的小微企业"应享尽知",努力让享受税收优惠的程序更便捷,进一步释放政策活力,支持小微企业发展和创业创新,"便民办税春风行动"再出硬措施。小微企业是国民经济发展的生     

完善和落实我国促进小微企业发展的税收优惠政策

在国际金融危机和国内经济增速放缓的双重压力下,我国小微企业的生存和发展更加艰难。本文梳理了我国促进小微企业发展的各项税收优惠措施,分析了现行小微企业税收优惠政策存在的不足,提出了完善和落实促进小微企业发展税收优惠政策的建议。     

支持小型微型企业发展的税收政策研究

小型微利企业是指从业人员、营业收入、资产总额在一定规模以下的小型企业和微型企业。小型微型企业的划分,使这个整体数量庞大而单个规模有限的群体独立出来,有利于国家实施宏观分类决策和管理,出台更有操作性和针对性的优惠政策。一、当前支持小微企业税收政策面临的问题(一)对小型微型企业投融资税收扶持政策过于单一目前我国对小型微型企业投融资的税收扶持政策主要是其在借贷时给予的税收政策优惠。政府通常鼓励企业向银行或金融机构贷款来维持生产     

促进小微企业和个体经济发展的税收政策审视

税收是国家调控经济运行的重要手段,对促进小微企业和个体经济发展具有重要作用。近年来,我国陆续出台了一系列鼓励支持小微企业和个体经济发展的普惠性税收政策,推动了小微企业和个体经济的迅猛发展。为了解决现行税收政策存在的受惠面较窄、政策稳定性较差等问题,应在尽快建立扶持小微企业和个体经济发展的税收法律制度体系的同时,提高税收优惠政策的公平性和精准性,促进小微企业和个体经济规范健康发展。     

政策发力 助小微企业前行——河北省小微企业税收优惠政策实施情况调查

今年以来,财政部、国家税务总局连续出台多项税收优惠政策,促进包括大学生、下岗失业人员、残疾人等重点群体创业就业,扶持中小企业特别是小微企业发展。这些政策的宣传落实是否到位？纳税人对这些政策又持哪些看法和期待？带着这些问题,近日,我们走访了河北省部分小微企业纳税人代表,对税收优惠政策的实施情况、小微企业的生存现状等问题进行了多层次、全方位的了解。     

促进小微企业和个体经济发展的税收政策审视北大核心CSSCI

税收是国家调控经济运行的重要手段,对促进小微企业和个体经济发展具有重要作用。近年来,我国陆续出台了一系列鼓励支持小微企业和个体经济发展的普惠性税收政策,推动了小微企业和个体经济的迅猛发展。为了解决现行税收政策存在的受惠面较窄、政策稳定性较差等问题,应在尽快建立扶持小微企业和个体经济发展的税收法律制度体系的同时,提高税收优惠政策的公平性和精准性,促进小微企业和个体经济规范健康发展。     

探析小微企业所得税优惠政策的完善

小微企业在推动我国经济发展、创造就业机会等方面有非常突出的优势。为了促进其健康持续稳定发展,实行税收优惠几乎是所有国家的共识。本文探讨我国目前对小微企业实施的所得税税收优惠政策及其存在的问题,并针对问题提出了进一步完善的建议。     

促进小微企业发展的综合减税政策研究北大核心SSCI

小微企业是我国"大众创业、万众创新"的主力军,但税费负担已成为小微企业生存和发展的核心挑战之一。现行小微企业税收优惠政策在广度、力度和深度方面均显不足,导致其政策效果欠佳,未能助推小微企业走出困境。我国三轮重大减税让利实践和发达国家发展经验表明,对小微企业实行减税让利政策是刺激经济发展的重要因素。因此,当我国经济步入"新常态"发展阶段,实施综合性税收优惠政策是助力小微企业解困与发展的政策选择。     

软件企业的税收优惠政策探究

21世纪是科技蓬勃发展的时代,与科学技术有关的企业发展锐不可当,软件企业也在这个时候出现在人们的视线之中。税收优惠政策对软件企业来讲具有重要的意义。本文基于我国当前软件企业税收优惠政策的近况,提出对我国软件企业税收优惠政策的一些建议。     

借鉴国际经验 促进我国小微企业创新发展

我国现行税收政策激励对小微企业创新发展作用不明显,缺乏足够的吸引力,需要借鉴发达国家的做法,建立促进小微企业创新发展的税收法律体系,引导小微企业用足用好税收优惠政策,切实解决小微企业创新能力不足的问题。     

建立长效机制 支持小微企业发展

吉林省东丰县国家税务局通过创新机制,优化纳税服务,支持小微企业科学发展,使税收服务水平进一步提升。建立备案管理机制,严格落实优惠政策。强化信息采集,提高调查数据精确度,确保电子信息准确可靠,建立"小微企业管理台账",对符合条件的小微企业落实好各项税收优惠政策。减少审批事项,简化审批程序,简并审批环节,使税     

税收优惠政策绩效管理的域外经验与启示北大核心CSSCI

税收优惠是税收制度的重要组成部分,是促进经济、社会和谐发展的有效手段。对税收优惠政策的管理直接关系到税收优惠的政策效果。在推动财政政策提质增效的大背景下,应当对税收优惠政策逐步开展绩效管理。结合对域外税收优惠政策及其税式支出绩效管理经验的梳理和剖析,在我国的税收优惠政策绩效管理机制建设中,应当以制度建设优先,形成事权划分的工作机制,对税收优惠政策进行全过程绩效管理,正确运用评价结果。     

新《企业所得税法》对税收盈余管理的应对及不足

出于节约现金流量支出、保持绩优股形象、减少政治关注等目的,企业有明显的税收盈余管理动机．而我国现行的“双轨制”税法体系和繁多的税收优惠政策则为其提供了弹性空间。企业利用资本弱化手段、区域性税收优惠政策、关联方转让定价等方式进行税收盈余管理,既影响了对企业盈余质量的公正评价．更破坏了市场经济的公平竞争原则,导致了国家税收的流失。新《中华人民共和国企业所得税法》制定了针对性条款,无疑将规制企业税收盈余管理行为,提高企业盈余质量。但由于过渡期等原因．新《企业所得税法》仍留有相当的税收盈余管理空间。     

结构性减税背景下小微企业税收筹划研究

小微企业是促进社会经济发展,提供就业岗位,推动信息科技发展,提升自主创新能力的重要力量.但是目前很多小微企业面临着流动资金严重不足、融资困难的问题,对企业生存和发展产生了很大影响,因此,国家出台了关于小微企业的税收优惠政策.本文主要对结构性减税背景下小微企业面临的问题进行分析,并提出相应的应对措施,以供参考借鉴.