合并报表确认递延所得税的探讨

本文认为,合并报表不是纳税主体,合并报表确认的资产、负债的账面价值与单体报表计税基础之间的差异不属于暂时性差异,合并报表中的资产、负债不存在计税基础问题,不应对该差异确认递延所得税资产或递延所得税负债。     

房地产企业所得税预缴的税务处理及所得税费用确认

房地产企业的税收缴纳与一般企业不同,一是要按预售款计算毛利额并计入当期应纳税所得额,二是在产生预售款后要按预售款缴纳营业税及附加、土地增值税。本文分析讨论了房地产企业毛利额、预交营业税及附加、土地增值税在所得税预缴中的税务处理以及所得税费用确定问题。     

所得税会计理论有关问题研究

在企业应缴纳的各种税种中 ,所得税和会计的关系最为密切。本文就如何建立一套适合我国国情的所得税会计理论 ,协调好会计与税收的关系 ,进行了初步的探讨     

从所得税会计准则看资产负债观

2006年2月财政部颁布的新《企业会计准则第18号——所得税》将企业所得税的核算方法由原准则的应付税款法和纳税影响会计法改为资产负债表债务法,从表面上看只是所得税费用核算方法的改变,而纠其实质却是我国会计理念的一次重大变革——从收入费用观到资产负债观的转变。     

我国科技成果转化所得税税收政策分析

科技发展水平是衡量综合国力的重要指标。深入研究现有科技成果转化政策和税收优惠政策,既能更好地激励科技创新,促进提升我国科技发展水平,又能发现并推动解决现有税收优惠政策的一些深层次问题。本文在综合分析现有所得税政策设计与实施问题的基础上,从激励创新行为、完善优惠政策、加强监督管理三个方面提出改进所得税税收政策的建议与对策,助力进一步强化我国科技成果转化能力建设。     

所得税会计准则及其应用研究

新发布的所得税会计准则,在充分借鉴国际会计实践的成熟经验基础上,首次统一规范了我国所得税会计实务处理方法和信息披露。本文选取“上证50指数”样本,对其2005年度会计报表进行统计、分析,研究所得税会计处理方法对会计信息和相关财务指标的影响。结论显示,新准则的实施将对企业净资产和净收益两个主要财务指标产生重大影响。文中还对所得税会计准则的核心内容和特点进行分析,并同现行的应付税款法和纳税影响会计法作比较研究,提出了所得税会计准则的实际应用思路和会计处理方法,结合企业目前存在的主要财税差异事项,就新准则的过渡与实施可能对会计报表和相关财务指标的影响,提出了规范意见和建议。     

新旧所得税准则变化的影响分析

对企业所得税核算影响最明显也最直接的是《企业会计准则第18号——所得税》准则的变化。本文首先对新所得税准则与旧制度之间差异进行了比较,然后分析了与固定资产相关的准则与税收差异,最后举一实例进行了分析。     

关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知

财税〔2016〕101号2016年9月20日为支持国家大众创业、万众创新战略的实施,促进我国经济结构转型升级,经国务院批准,现就完善股权激励和技术入股有关所得税政策通知如下：一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励.     

浅谈安哥拉工程项目外账所得税筹划

外账所得税筹划工作的重要性随着安哥拉税务监管力度的不断加强而逐渐凸显。本文按照筹划先行的思路,对合同签订前的外账所得税筹划工作进行了简要介绍,并结合实践经验对外账所得税筹划准备工作、原则以及思路进行了概述,就项目执行过程中的一些常用的外账所得税筹划具体途径进行了探讨,旨在为安哥拉从事工程项目建设的中资企业及即将进入安哥拉建安市场的中资企业提供借鉴。     

新《企业会计准则》与新《企业所得税法》对于所得税处理的差异

财政部令第33号颁布了《企业会计准则》及1～38号具体准则,中华人民共和国主席令第63号颁布了《中华人民共和国企业所得税法》,会计与税法对所得税的处理存在诸多差异,本文对此进行了简单分析。     

《企业会计准则——所得税》变化及主要内容

本文就财政部颁布的《企业会计准则第18号—所得税》与原《企业所得税会计处理的暂时规定》之间的差异进行对比、分析,利用案例对主要内容进行说明。     

浅谈公路施工企业的所得税汇算清缴审核

本文从所得税汇算清缴审核的角度出发,根据公路施工单位的特点,阐述了所得税汇算清缴审核中应着重注意的几个方面。     

所得税会计在航运企业税务实践中运用的探讨

本文着重介绍国内某散货运输公司(以下简称A公司)通过统筹规划,在实践中创造性地结合利用可结转以后年度弥补的税务亏损与境外企业分红,积极妥善解决了历史形成的递延所得税资产问题.     

《企业会计准则第18号-所得税》解读和领悟

会计准则18号所得税采用资产负债表债务法取代原有的应付税款法或利润表债务法,同时引入了计税基础、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债等。     

国企股权整合产权管理政策与所得税征管政策协调配合探讨

为促进国有产权在同一产权主体内部的合理流动,国资委先后出台了一系列政策文件,允许国有全资企业所持股权无偿划转及国有控股企业内部全资子企业所持股权按账面值协议转让。为降低企业重组所得税成本,财政部、国税总局也出台了相应的政策文件,允许同一产权主体内部或相同多家企业100%直接控制企业之间的股权、资产无偿划转行为无需缴纳所得税,以及对于满足一定条件的股权(资产)置换行为,用于股权支付部分暂不缴纳所得税。但是股权整合产权管理政策文件与所得税优惠政策文件适用范围不完全一致,而实务中大量的国有企业内部股权整合行为无法同时满足国有产权整合简化操作管理政策和财税优惠政策,使得股权整合成本过高。建议国资监管部门和财税部门适当放宽政策适用范围,切实降低国有企业内部股权整合成本。     

公路资产负债计量有关问题思考

权责发生制政府综合财务报告是深化预算制度改革的重要举措,旨在全面、准确反映各级政府资产、负债、成本费用等财务状况。政府为公路建设投入巨大,形成的资产和负债如何计量和入账成为重要问题。     

所得税会计涉及的三种常见差异的辨析

所得税会计业务中经常会涉及三种差异,即:永久性差异、时间性差异和暂时性差异。这三种差异的确认和计量问题经常困扰着广大财务人员。本文着重分析了这三种差异的确认方法,并进行了系统的比较分析。     

论外币业务中汇兑损益的两种确认观

论外币业务中汇兑损益的两种确认观程淮中确认是现代会计理论中一个十分重要的概念。在西方，＂确认＂（ｒｅｃｏｇｎｉｔｉｏｎ）主要是同＂计量＂（ｍｅａｓｕｒｅｍｅｎｔ）和＂记录＂（ｒｏｃｏｒｄｉｎｇ）联系起来考虑的。确认所要解决的是何时和如何计量与记录的问...     

上市公司财务报表分析——以A物流企业为例

随着经济的发展,企业之间的竞争越来越激烈,企业的经营形式也日趋多元化,同时,企业的财务活动也变得越来越复杂,对于企业的投资者而言,财务报表是反映企业的财务状况与经营成果的重要工具,通过分析财务报表,了解企业未来的发展前景,并做出投资决策.因此,分析财务报表是非常重要,本文以A企业为例,从资产、负债、利润、现金流量等几个...     

降低地方国有平台公司资产负债率的几点思考

地方国有平台公司（以下简称“地方平台”）是社会发展中重要的组成部分,资产负债管理属于平台企业中极为关键的环节之一,对企业的存续与发展具有重要意义。为此,地方平台需要不断推进资产负债的结构管控,保证资产负债率处于同行业优秀水平,以促进企业的存续与发展。本文主要介绍地方平台资产负债的具体表现形式,然后阐述地方平台降低资产负债率的一些途径。