借鉴国外经验完善我国物流业税收政策

税收政策作为国家宏观调控的一项重要手段,对物流业的发展起着举足轻重的作用。国外物流业税收政策主要特点有:在流转税方面主要以征收增值税为主;出口有关的物流服务一般都实行零税率;实行专门的流转税优惠政策;在所得税方面也采取优惠措施。我国目前没有专门的物流业税收政策,对物流企业存在重复征税的问题,物流企业税负过重,偷漏税现象严重。借鉴国外经验,可从以下几方面完善我国物流业税收政策:统一物流业营业税政策,尽早出台物流业专门税收政策;重新确定物流业营业税计征基数,解决重复纳税问题;降低物流业营业税税率,减轻物流企业的税收负担;出台促进物流业发展的税收优惠政策。     

税收制度对我国物流业发展的影响

税收政策是调整和振兴物流业最重要的政策杠杆,是物流企业最为关心的政策问题,对于提高我国经济运行质量和效益,优化资源配置,改善投资环境,增强综合国力与企业竞争力,对于我国物流业发展具有非常重要的意义.但对我国物流企业适用的税收政策进行分析可以发现,目前我国物流企业在税收方面还存在一定的问题,如营业税重复纳税现象、税负不均、所得税统一纳税约束条件过高、增值税抵扣问题等.税收制度与现行税收政策不完善,已经成为制约我国物流产业发展的瓶颈.因此,为进一步促进我国物流业发展,应在借鉴世界各国税制与物流税收政策成功经验基础上,从税制和税收政策两方面入手,调整营业税税目及适用税率,制定政策鼓励物流企业规模化发展,扩大试点企业范围,提高物流企业人员素质.     

聚焦我国物流税收

税收政策是关乎物流业发展的重要制度因素。营业税重复纳税，税赋过重，是多年困扰物流业发展的重要问题．企业反映强烈。自开展物流企业营业税差额纳税试点以来，试点企业减轻了税务负担，收到了良好效果，受到了企业普遍欢迎，迈出了物流业税收改革的正确一步。在物流业现行的税收政策中还存在着税率不统一，开票繁杂，税收征管困难等一系列问题。这些问题已引起了政府的高度重视，并正在采取措施加以解决。[编者按]     

运输行业发展中存在的税收问题及对策

物流业作为新兴产业,随之而来的物流税收问题也越来越受到关注。如何理解掌握物流业税收,用足用好现有税收政策,并制定有效措施,加强税收筹划,规避税收风险,对推动物流业的长足发展显得十分迫切。本文通过对物流行业中运输业的税收进行分析,并提出相应对策,旨在更好地推进我国运输行业的税收发展。     

借鉴国外经验发展物流业税收政策探讨

近年来,我国政府对物流业发展提供了政策支持,但物流业相关的税收优惠政策仍显不足,阻碍了物流业的发展步伐。针对我国物流业发展中存在的企业税负重、没有形成现代物流业的税收优惠政策体系、税收优惠方式单调等税收政策问题,我国政府应借鉴德国、荷兰、韩国、美国、新加坡、泰国等国家的经验,加大支持物流业的力度,建立完善的物流业税收优惠体系,改良税收优惠方式,扩大税收优惠范围,以减轻企业负担,促进现代物流业的健康发展。     

税收负担对物流业发展规模的影响研究

随着供给侧结构性改革的推进，充分发掘国内消费潜力，扩大内需，已经成为经济体制改革的重要方向。作为连接生产端和消费端的渠道，物流业发挥着至关重要的作用。现对2009-2019年我国物流业总体的发展情况和税收负担情况进行分析，并构建线性回归模型分析税收负担对物流业发展规模的影响，发现收入效应在物流业税收协调机制中占主导地位，即税收负担对物流业发展规模具有显著正向影响，最后从税收政策的角度提出扩大增值税进项税额抵扣范围和促进物流企业创新研发的两条建议，以期推动我国物流业持续健康发展。     

试论我国物流业发展税收环境的优化

税收环境是物流业赖以生存发展的重要外部环境之一,是整个经营环境中的重要组成部分。税收环境包涵了国家相关法规和政策、征收管理以及社会公众的纳税意识,税收环境的优劣将直接影响物流业的发展和壮大。近年来,国家陆续出台了一些促进物流业发展的税收法规和政策,并且进行了税收征管方式的改革,物流业发展的税收环境得到了显著改善。但是,目前物流业的税收环境仍存在许多不尽如人意之处,需要进一步优化和完善。笔者认为,应采取以下措施,优化物流业发展的税收环境:一是通过重新确定物流服务营业税计征基数、适当降低部分物流服务的营业税税率、出台促进物流业发展的税收优惠政策,来营造公平的税收政策环境;二是提高征管质量,完善税收征管措施;三是增强纳税服务意识,营造便捷高效的税收服务环境;四是维护纳税人的合法权益,提高物流从业人员的纳税意识。     

我国物流业税收负担水平分析及建议

物流业是基础产业,对国民经济的发展有着举足轻重的作用。我国物流业在快速发展的同时,由于税收负担问题偏重,已经影响到了物流业的长期可持续发展,并对其他行业的发展造成了影响。本文研究了我国物流业税收负担水平,为税收政策的调整提供了理论依据。     

促进黑龙江省现代物流业发展的财税政策

为贯彻国家大力发展现代物流业的战略部署,黑龙江省积极培育规模化物流企业,鼓励物流业对外开放并在不断地完善基础设施建设。目前,黑龙江省物流业发展缓慢,货运总量总体发展平缓,引进外资能力不足。黑龙江省为促进现代物流业的发展加大了财政资金投入,给予专项资金支持,引导民间投资,减免增值税、企业所得税、土地使用税、其他税收。但仍存在财政投入总量不足、支出结构失衡,专项资金范围有限,税收政策导向不明、优惠范围较窄,优惠效果不佳等问题。黑龙省应加快增加财政投入总量,调整投入比,丰富财政支持方式,强化税收导向作用,拓宽税收优惠范围,改善税收优惠效果,以促进黑龙江省现代物流业的健康、有序发展。     

促进物流业发展的税收政策探析

我国目前的物流业适应营业税政策,存在“重复征税“与“政策漏洞“并存的问题,影响了公平竞争的税收环境,制约了小规模物流企业的发展.为此,应合理确定物流业营业税计征基数,统一物流业营业税税率,允许物流企业所得税实行合并纳税.     

促进物流业发展的税收政策探析

我国目前的物流业适应营业税政策,存在"重复征税"与"政策漏洞"并存的问题,影响了公平竞争的税收环境,制约了小规模物流企业的发展.为此,应合理确定物流业营业税计征基数,统一物流业营业税税率,允许物流企业所得税实行合并纳税.     

我国生产性服务业税收政策完善研究

分析金融服务业、现代物流业、高技术服务业、商务服务业发展的现状。研究我国现行生产性服务业税收政策存在的问题．借鉴国外注重生产性服务业发展的国家促进生产性服务业发展的税收优惠政策,提出我国民族地区生产性服务业发展的税收政策优化建议。具体措施主要包括全面推进营业税向增值税改革,降低增值税税率。降低企业所得税优惠门槛,加大人力资本投资的税收优惠力度,改善税收优惠方式。     

物流企业税收现状及研究

近年来我国物流行业发展迅猛,在社会经济发展中的作用凸显,但物流业税收管理中存在的一些问题或已成为行业发展的瓶颈。本文分析了我国物流企业的税收现状及存在的主要问题,并对其所存在的问题提出了一些解决建议。     

现代物流企业涉税风险防范探析

最近几年物流行业的快速兴起和迅猛发展表明物流行业在我国有很好的发展前景。虽然物流行业取得了一定的发展,但就大多数物流企业而言,我国的税收政策相对于其发展仍存在一些不相适应的地方。本文通过分析我国物流企业税收存在的问题,提出物流企业防范涉税风险的措施。     

物流企业税务筹划技巧研究

目前,我国物流企业发展缓慢,除了物流企业自身经营管理的因素以外,政府在税收上扶持物流业发展的优惠政策少,物流企业的税收负担较重,税金成本占企业总成本的比重较高也是原因之一.在这种情况下,物流企业有必要对其所适用的税收政策进行分析,制定有效合理的税务筹划方案,以降低纳税成本,促进物流企业更好的发展.     

我国物流行业税收存在的问题及对策建议

我国物流行业尚未形成统一开放、竞争有序的市场体系,物流企业在税收、融资、用地、交通、行政审批等方面负担较重,直接影响到企业的健康发展。在税收方面,我国物流行业的税收制度不完善,导致物流企业的成本过高。解决现有税收政策体系中存在的问题,建立健全完善的税收制度,才能为物流企业创造良好的发展环境,促进我国物流产业的健康发展。     

关于物流企业税收政策的几个问题

为了解决物流企业税收政策方面存在的突出问题,国家有关部门相继采取了一系列政策措施。本文认为,从国家政策层面解决物流企业在税收方面遇到的突出问题,是国家有关部门支持我国现代物流业发展的重要举措。但是,物流业是新兴的产业,涉及面广,各地情况千差万别,对国家政策的理解和执行也不尽一致,在政策执行过程中存在着这样或那样的问题,需要在实践中研究解决。作者在调研基础上提出了十个问题:一是关于物流企业的认定问题;二是关于试点企业所属企业的问题;三是关于自开票纳税人资格认定的问题;四是关于非试点物流企业的问题;五是关于第二批试点企业的申报问题;六是关于整合个体户车辆的发票抵扣问题;七是关于仓储业发票税率偏高和不能抵扣增值税的问题;八是关于仓库租金能否抵扣的问题;九是关于所得税属地缴纳的问题;十是关于减轻税负和涵养税源的关系问题。     

我国农村物流体系的现状分析与思考

农村物流的发展对加速我国物流业的集约化发展进程具有战略性的意义,《物流业调整与振兴规划》的出台,我国农村物流的发展面临一次重要的发展机遇。本文根据我国农村物流的现状,从物流制度的改革与创新,财政税收政策改革等方面分析,提出了构建我国现代农村物流体系的建议和对策。     

中外物流业税收政策的比较与借鉴

物流业是仓储业、信息业和运输业等多个产业融合的复合型产业,涉及领域非常广.同时,物流业吸纳就业人数多,拉动生产和消费的能力大,已经成为国民经济发展的关键组成部分.因此,世界各国都非常重视物流业的发展,并从税收等多个方面支持和促进物流业的发展.比较中外物流业的发展水平与税收政策,很多国家的经验值得我国借鉴.所以,分析国外对物流业的税收政策经验,借鉴并引进我国物流业税收政策体系,具有重要的研究和实践意义.     

我国物流税制存在的问题及对策研究

物流税制指散见于税收相关法律法规和政策之中与物流相关的各级税收法律、法规、政策的总和.对物流业涉税税种和税务管理现状进行分析可以发现,目前我国物流业税收负担较重,税负分布不公平,存在重复课征问题,而且在发票管理、纳税地点、征收方式等方面也对物流业税务征管提出了挑战.在现有税制体系下,物流业存在比较明显的逆法意识的避税行为.为进一步完善我国物流税制,弥补税制本身的漏洞,纠正并规范企业涉税行为选择,应根据先易后难、稳步推进的原则,统一现有物流业税收优惠试点,将差额征收的营业税规定推广到整个物流行业;调整并规范营业税税目、税率设置;加快发票管理改革;推进增值税改革和纳税地点、征税方式的调整.