浅谈税收调控法与税法基本原则的关系

按照目的不一,税法可以归为财政税法、经济税法以及社会税法三种类别。在学界对税收调控法有错误认识,认为税收调控法是税法的整体。但从税法基本原则入手分析,税收调控法受到税收法定主义原则的约束。此外,根据税收调控法的特殊性,税收公平和量能课税原则在此并不适用,但其审查原则却比比例原则更为严格。最后,根据税收效率原则,税收行政效率原则并不符合税收调控法的要求,但是其内在规律却同税收经济效率原则相一致。     

我国高税收成本的影响因素及对策探析

国民经济要保持又好又快的发展,客观上要求通过税制创新寻求与创造税收收入的增长点、降低税制转轨成本、减少税收流失、实现税收征管战略由税款征管为中心转移到以防范税收风险、控管税源、创优税政服务为重．最上来。文章分析了我国当前高税收成本的成因,探讨了如何降低税收成本和防范税收风险等问题。     

RCEP背景下应用型高校“税收学+小语种”复合人才培养模式的实践与创新研究

RCEP的签订使我国和东盟十国的合作趋势不断加强,各种涉外经济活动增多,国家和企业需要大量熟悉国际市场规则、可以从事国际贸易的人才来满足新时代国际化的发展要求。因此,文章从RCEP背景下对税收人才的要求及挑战出发,分析了目前高校税收人才的培养现状,提出RCEP背景下应用型高校“税收学+小语种”复合人才培养模式的构想,以期能够满足经济发展对税收学专业人才的新要求。     

财政税收体制监督机制的优化研究

不断优化财政税收监管制度,通过建立健全的财政和税收监督体制促进管理模式的有机结合,以确保其监督机制可以完全满足财政和税收管理的要求,全面提高金融监管水平和政府的税收,并为财政和税收监督机制的建立提供保障。     

基于财务管理视角的石化企业税收筹划探究

税收筹划可以减少石化企业税负,符合现代企业财务管理制度完善的需要。作为一个独立的法人,石化企业在现代企业制度的要求下,在追求利润最大化的同时,也应该制定合理的税收筹划方案,通过合理的税收筹划,实现企业的税负最小和收益最大,从而使其与企业财务管理目标相一致。本文立足于税收筹划对石化企业经营发展的重要意义,从石化企业经营实际出发,探讨了实现石化企业税收筹划的若干方法。     

涉外税收优惠政策调整研究

市场经济要求公平竞争,加入世贸是要求国民待遇,我国涉外税收优惠政策,存在许多问题,我们应该调整税收政策,理顺税收体制,促进民族工业发展,推动整体经济进步。     

关于财政压力、税收转移与增值税分成之研究

在生产地原则的影响下,增值税税收过程中,消费低可能会向征收地转移。本文主要研究了财政压力、税收转移与增值税分成,在现有征收模式下,我国增值税税收财政压力大的地区不断向压力小的地区转移,形成马太效应。社会性支出存在负向强化问题,财政自给率存在正向强化问题,以人口为分成基数,可以符合流转税的性质和要求,才可以有效分担地区间财政压力,协调发展区域经济。     

企业如何进行税收筹划

在现代社会中,税收是国家调节社会经济的最重要的杠杆之一.按照依法纳税的要求,纳税人必须及时足额的交缴税款,依法履行纳税义务,这是所有人的共识.但是,企业作为一个营利性的经济实体,必然会从增收和节支两个方面努力使企业实现价值最大化的财务管理目标.因此,企业如何在法律允许的范围内节省税收支出,降低税收成本,即有效开展税收筹划,增加企业收入、提高资金利润率,是实现企业财务管理基本日标的重要途径.     

浅谈民营企业的税收筹划

民营企业收益最大化的经营目的及资金来源渠道有限的现实要求其应对税收进行积极合理的筹划,国家税收政策的差异性和不完善性及民营企业自身的经营特点与所处的有利经济形势为其开展税收筹划工作提供了动力和可能;民营企业可以通过利用税收优惠政策、降低税率、选择合适的会计核算方法及恰当的计税时间和纳税方式等途径进行税收筹划,在税收筹划过程中必须遵循合法性、总体收益最大化原则,必要时可咨询专业机构。     

税收征管审计主要问题及对策探析

在我国经济高速发展的今天,税收收入作为财政收入的主要来源,对税收征管的审计就变得重要且迫切。税收征管审计可以促使税收征收机关和纳税人依法征纳税款,切实保障税收收入及时足额完整入库。税收征管审计可以了解对所审计地区经济增长和税收增长情况,可以了解税务部门税源管理和税收政策执行情况,以及是否存在因执法不严造成税收流失、少征、不征和征收"过头税"等问题。税收征管审计一方面能够使得有关部门了解税收征管当前存在的主要问题,另一方能够为有关领导部门对税收征管政策制定执行提供依据。     

加入WTO与中国税收法律制度的完善

我国现行税收制度与WTO的要求有一定距离,应按WTO规则的要求和我国的实际国情对我国税收法律制度进行变革。本文从WTO对税收法律制度的基本要求出发,阐述了我国税收法律制度的不足之处,并对我国税收法律制度的完善提出了相关建议。     

企业财务管理中的税收筹划应用问题

企业税收筹划是现代企业发展过程中的必然要求,合理有效地税收筹划应用可以有效促进企业工作的顺利运行,是企业税收管理的一种有效方式。但是就目前来看,很多企业在税收筹划应用方面还存在一些问题,比如税收筹划原则性缺乏、税收筹划针对性不强等。本文就企业财务管理中税收筹划应用问题进行详细分析,并提出相应的措施。     

通货膨胀与税收

一、通货膨胀对税收的替代作用有的同志认为,政府实施通货膨胀政策可以充分利用社会闲置资源、积累资金,从而起到税收的作用。对此,我们持否定态度。1.从理论上分析,通货膨胀和税收具有共同之处,具体表现为两个方面: 第一,通货膨胀具有税收的职能。在建设资金不足的情况下,依靠预算赤字或中央银行创造货币的功能,可以集中本国资源。具体来说,     

现代化税收征管方式下企业税收管理的研究

国家税务总局提出,深化征收管理改革需要明晰征纳双方的权利和义务,要以重点税源管理为着力点,以专业化管理为基础,以风险管理为导向,实现以信息化为支撑的现代化税收征管体系。新的税收征管方式对企业税收管理的规范性、准确性等方面提出了更高的要求。本文根据集团企业税收管理的实践,从加强政策学习、人员培训、构建税收风险预警数据库等方面提出了相应的对策建议。     

从征税主体角度探讨依法治税

依法治税是依法治国的必然要求,是依法行政的重要组成部分,也是当前税收工作的灵魂。依法治税既要求纳税主体依法纳税,更要求征税主体依法征税,"法治之剑"针对的不只有纳税人,更应该包括税务部门自身。因此,就主要从征税主体角度来阐述依法治税的潜在影响因素和应对策略。     

电子商务环境下的税收流失问题及其对策

电子商务的发展,造成网上贸易的“征税盲区”,网上贸易的税收流失问题十分严重。为了解决该问题,我国在电子商务环境下应坚持的税收原则包括:税收中性原则、财政收入原则、尽量利用既有税收规定原则和坚持国家税收主权原则。同时我国也应借鉴国际经验,完善电子商务税收政策,把握电子商务环境下常设机构原则的适应性,建立健全符合电子商务要求的税收征管体系,同时加强税收征管的电子化建设。     

房地产企业税收筹划问题探析

随着国家宏观调控步步紧逼,房地产业的利润被极度挤压,由"暴利行业"向"平利行业"转变,加之现在房地产企业数量众多,竞争越来越激烈。房地产企业必须通过税收筹划的手段达到企业税收负担最小化,从而减轻资金压力,降低成本,增加经济效益。企业进行税收筹划的目的是通过对经营活动的安排,减少交税,节约成本支出,以提高企业的经济效益;通过税收筹划可以帮助企业树立正确的纳税观念、税法意识并自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中,合理、合法地维护自身经济利益,实现涉税风险最小化,企业价值最大化。     

浅析营改增对房地产开发企业的影响

房地产开发企业在经营发展在过程中，想要取得更进一步就的成果，就需要结合市场体制要求，积极利用营改增税收政策来对自身发展模式进行调整，加强经营成本管理。营改增税收政策的执行，可以促进房地产企业财务管理体系的调整优化，同时还可以促使房地产企业调整产业结构，不断提高自身实力。本文时营改增税收政策进行了概述，并分析了其对房地产开发企业产生的影响。     

“营改增”后有形动产租赁业的税收筹划研究

在同样生产经营条件下,"营改增"后现代服务业可以减少税收,使整个现代服务业的利润水平有所提高。"营改增"对从现代服务业中的有形动产租赁业来说影响比较大,这就要求有形动产租赁业的管理者和财会人员要掌握好与企业发展相关的各项税收政策,从而更好地服务于企业。把"营改增"作为切入点,通过研究税改对有形动产租赁业的影响,更好地促进有形动产租赁业加强经济核算、提高经济效益。研究"营改增"在现代服业中有形动产租赁业的税收筹划技巧,可以减轻现代服务业中有形动产租赁业的增值税,更好地促进我国现代服务业的发展。     

论税收法定原则指导下的税收优惠政策治理

税收优惠政策的制定与实施需要遵循税收法定原则.税收优惠政策只能制定法律,尚未制定的可以由全国人大授权国务院根据实际情况先行制定行政法规,并可以由国务院财税部门进行细化解释;必须严格按照法定程序制定与实施税收优惠;同时要承担相应的法律责任.根据税收法定原则清理规范税收优惠政策,实现税收优惠政策的法治化与规范化,按照法律保留、程序法定、责任承担等要求进行税收优惠政策的法治化治理.