浅析“营改增”对广告业企业的影响和应注意的纳税事项

营业税改增值税是政府一项重要的税收改革措施,其对我国税收制度的科学发展有着重要意义。截至到2013年8月1日,"营改增"范围已推广到全国试行,"营改增"工作顺利全面的在全国开展。从整体来看,"营改增"有利于完善税制,消除重复征税,有利于建立健全科学的财税制度,将促进企业的健康长远发展。文章首先介绍了"营改增"政策对广告业企业产生的影响,阐述了该行业税负的变化情况,然后结合实际的案例来分析具体的增值税和文化建设费的两大征税变化,最后结合实际来谈一下具体的工作中需要筹划和注意的纳税事项。     

浅析“营改增”后房地产企业增值税的税收筹划

自2016年5月1日起,全面推开"营改增",将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。"营改增"税收措施能起到减轻企业税收负担作用,有效规避重复征税现象。但由于房地产行业性质特殊,若不进行合理的增值税税收筹划,"营改增"后房地产企业税负可能不减反增。增值税相对于过去的营业税更加错综复杂,对企业的整体管理水平及会计核算都有更加严格的要求,房地产企业对增值税进行合理筹划势在必行。文章主要阐述了房地产企业增值税税收筹划的意义,指出房地产企业增值税税收筹划存在的问题,提出了加强房地产企业增值税税收筹划的建议。     

全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是我国一次重大税制改革,"营改增"不仅打通了增值税抵扣链条,从制度上解决了营业税税制下"道道征收"的重复征税问题,实现了增值税税制下行业链条的"环环抵扣",而且使税收更加公平,更加有利于促进加快转变经济发展方式和经济结构战略性调整,影响深远。自2012年1月1日开始,我国在上海启动"营改增"试点,后分行业逐步在全国范围内试点,2016年5月1日,我国将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业最后纳入"营改增"试点,"营改增"试点在全国范围所有行业全面推开,"营改增"相关税收政策全面落地见效,特别是生活服务业税负大幅减少。文章针对全面推行"营改增"对企业的税负和财务管理等方面的影响进行分析,提出企业应对全面"营改增"改革的应对措施。企业应密切关注税收政策的变化,充分利用税收政策降低税负,同时统筹好财务管理,加强对财务人员和业务人员的培训教育。以期帮助企业能够实现在全面"营改增"实施下有效减少税负,防范涉税风险,完善企业管理制度,实现经济利益最大化的根本目标。     

“营改增”对房地产企业税负的影响及对策探讨

在市场经济高速发展的今天,国家税收政策也在不断的更新和完善。为了增值税抵扣链条完整,消除营业税的重复征收问题,减轻企业税负,经国务院批准, 2012年1月1日在上海交通运输业和部份现代服务业开始试点营业税改增值税工作(简称:"营改增")随后几年里,从地方、到行业,将"营改增"逐步推开,到2016年5月1日全国实现了全面"营改增",从此营业税退出历史的舞台。文章从阐述房地产企业"营改增"前后计算税负方式进行对比及"营改增"对行业的影响,再谈对企业税负的影响,提出如何降低税负的建议。     

建安企业增值税转型后税负增加的原因及解决方案

企业营改增是国家十二五结构性减税的主要布署，备受企业关注。通过包括上海等在内的的营改增试点的试行，范围已迅速扩大至北京、广东、浙江、湖北等十二个省市。接江门地方税务局通知，2014年1月，江门市部分单位也开始向增值税转型。而作为江门地区的建安龙头企业和建协理事长单位，亦在本市首批营改增范围之列。建安行业以其在国民经济重要地位和其自身业务的复杂性，使得营改增将会对建安行业产生重大的影响。本文将就建安行业营改增转型的税负不减反增的现象，闸述自己的见解和解决办法。     

如何做好公路施工企业“营改增”应对策略

随着国家对“营改增”改革的不断向纵深推进,作为建筑业的一个细分行业,公路施工企业的“营改增”也渐行渐近,11%的增值税将使企业面临大幅增加税负的困境,在“营改增”来临之际,我们该如何应对影响着建筑企业所有流程的“营改增”是个重大课题,需要企业认真应对,整合管理流程。     

“营改增”背景下房地产企业税务筹划相关思考

2016年5月1日开始我国全面实施"营改增"试点,这标志着我国税收事业进入了一个新的阶段。从长远发展来看,"营改增"的全面实施对于产业升级及消费升级具有积极的促进作用,对于深化供给侧结构性改革具有积极的意义。建筑业、房地产业、金融业等行业均被纳入"营改增"试点,这也意味着营业税将逐渐退出历史舞台,增值税制度将变得更为规范。对于房地产企业而言,由"营改增"产生的新税收环境所带来的影响是巨大的。为了应对新的税收环境,房地产企业势必要对内部税务管理进行调整。文章探讨了"营改增"对房地产企业的影响,并提出了"营改增"背景下房地产企业税务筹划相关策略,以供参考。     

“营改增”税制改革下的税收筹划研究

随着"营改增"税制改革的不断推进,改革范围也慢慢扩大。从总体税负来看,"营改增"税制改革是一项结构性减税政策,但现阶段对不同行业税负增减不一。文章通过分析"营改增"对不同行业的税负影响,从纳税人身份、公司组织形式、供应商选择、税收优惠政策等方面进行税收筹划分析,以期在"营改增"税制改革中合理降低企业税负。     

交通运输业＂营改增＂相关问题的探讨

我国现行税收制度在设置上存在着诸多问题,重复征税的现象明显,给纳税人增加了严重的纳税负担。因此,我国从2012年1月1日起．逐步将目前征收营业税的应税行业改为征收增值税并对上海交通运输企业和部分现代服务业进行营业税改增值税试点。本文将结合营改增的政策理念以及税改前后交通运输业的税负变化情况．对营改增对交通运输业带来的影响及企业的应对对策展开讨论．     

“营改增”实施对移动通信行业的影响及应对措施

随着我国工业化的深入推进，现行税制的整体框架中，增值税与营业税并存导致的问题日益凸显，“营改增”是大势所趋。2012年1月1日，营业税改征增值税试点的序幕在上海拉开，随着试点范围的逐步扩大，预计今年上半年，通信行业将纳入“营改增”试点范围。本文分析了“营改增”实施对通信企业的影响，从经营状况、市场营销、财务管理及内部控制等方面提出了具体应对的措施。我们认为，不断提高企业的管理水平，从长远看将逐步弱化“营改增”实施对企业的不利影响。     

要闻

2015.1.23—2015.1.29房地产、金融今年将纳入"营改增"1月28日,国家税务总局通报,2015年力争将营改增范围扩大到建筑业和不动产、金融保险业、生活服务业,这些行业将增加800万户试点纳税人,户数是目前的两倍。税务总局新闻发言人郭晓林介绍,2014年,国税总局先后将铁路运输、邮政和电信业相继纳入营改增试点。截至2014年底,全国营改增试点纳税人共计410万户。全年有超过95%的试点纳税人因税制转换带来税负不同程度下降,减税898亿元;原增值税纳税人因进项税额抵扣增加,减税     

浅谈房地产公司营改增对税负的影响

自2012年营业税改增值税（以下简称营改增）方案正式在上海运输业和现代服务业实行以来，大多数试点企业在改革后税负得到不同程度的下降。截止2013年8月1日，营改增范围已经推广到全国试行，试点行业也在不断增加。房地产行业作为一种综合产业，具有先导性、基础性、带动性和风险性等特点，与人民生活关系密切，深受人们的关注，尤其是在最近几年，房地产投资已经掀起了一波又一波的热潮。在营改增取得初步成功以来，人们也在不断研究探讨将房地产行业纳入营改增对房地产行业会有何影响。本文主要谈谈房地产公司营改增对税负有何影响。     

浅析“营改增”对电信企业的影响

作为结构性减税和财税制度创新的重大举措,营业税改征增值税2014年将在邮电通信行业执行,本文从"营改增"对电信运营企业的财务管理、运营管理等方面的影响进行分析,以利于电信运营企业顺利完成"营改增"工作。     

简述“营改增”对城市燃气行业企业的影响及应对策略

"营改增"即营业税改征增值税,两者主要不同在于计税依据、税率及征收方式不同,国家自2012年开始在某些省市开展了交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点。目前燃气行业高速发展,城市燃气企业正面临过着巨大的挑战、巨大的供需矛盾、价格体制变革等等。而"营改增"政策的实施也对城市燃气企业产生很大的影响。自"营改增"试点实施以来,管道运输业税率增加,而管输费并入气款后,企业税负明显增加,而建筑业纳入"营改增"试点后,对城市燃气行业企业的税率也有所影响,可见"营改增"政策对城市燃气行业企业的影响是很大的。文章将会分析"营改增"对城市燃气行业企业产生的影响,然后针对这些影响提出应对的策略。     

浅析“营业税改增值税”对建筑劳务企业利税的影响

目前,营业税改征增值税（以下简称“营改增”）已是各相关行业、企业关注的焦点。建筑业做为国民经济的重要组成部分,也是本次“营改增”的改革行业对象,而建筑劳务企业又是建筑业中关键行业链条,其提供的劳务费服务一般占建筑开发成本的20％-30％之强。“营改增”税制下,建筑劳务费是属于建筑业还是属于服务业,税率执行哪一档,如何计税,都将成为税改后建筑行业整体税负增减的一个决定性因素。目前,对建筑业及建筑劳务企业如何实施“营改增”尚无具体规定。本文结合分析财政部、国家税务总局发布的系列“营改增”文件及现行流转税文件,参考了上海等试点地区的先进经验,做法,试分析“营改增”税制下,建筑劳务业如采用不同税收方案对企业利税的影响。     

“营改增”背景下企业税收筹划方法探析

"营改增"是我国政府税制改革的重要内容,目的在于降低企业税收负担,调动企业经营和发展积极性。从国外增值税体系的实施现状和方式来看,多数国家对产品和服务都采取了共同征收增值税制度。所以,在这种大环境下,我国增值税改制度在执行和发展的过程中已逐步开始扩大税收范围,产品和服务正全面覆盖增值税,取代了以往的营业税,而这种方式既符合国际惯例,也是我国经济深化改革的必然趋势。文章概述了营改增的基本内容和意义,分析了营改增的全面实施对企业的影响及其税负变化,并提出了相关税收筹划建议,以期为企业合理避税策略的制定和实施提供有益参考。     

关于增值税新税率政策对铁路建筑企业的影响

我国实施营业税改征增值税是市场经济发展到一定程度的必然选择。随着我国经济发展突飞猛进,建筑企业之间的竞争日趋白日化,铁路建筑企业利润越来越低,税改的呼声也越来越高。实施"营改增"利于市场公平、利于我国企业参与国际竞争、利于我国服务业的健康发展、利于各行业的专业化分工发展、利于税务机关征收监管。对于铁路建筑企业来说,需要抓住这个重要的历史机遇,及时准确把握国家税务政策,顺势而为,提升企业税务筹划能力,夯实企业软实力,为企业增加市场竞争力。文章首先对我国增值税新税率政策进行了简要介绍,其次详细阐述了增值税新税率政策对铁路建筑企业的影响,分别从"营改增"对流转税的影响、"营改增"对城建税及教育附加费的影响、"营改增"对企业所得税的影响、"营改增"对税负总额的影响以及"营改增"对工程造价的影响等角度进行分析,最后对文章进行了概括性总结。     

浅议营改增对财务管理的影响——以高校财务管理为例

＂营改增＂也就是营业税改征增值税的简称,因为营业税和增值税的重复征收,加重了纳税人的负担,因此在2011年,国家有关机构制定出了＂营改增＂的方案。首先在上海实行了＂营改增的试点,然后再逐步向其他地区和行业推进。目前一些高校也在实行＂营改增的工作。笔者对＂营改增＂对高校财务的影响做了一定的研究,并浅要地进行了分析,希望能为广大的相关工作者提供一些参考。     

“营改增”下混合销售和兼营行为的税务处理辨析

"营改增"其实就是"营业税"改为"增值税",将之前营业税的项目修改成为了增值税项目,并且征收了增值税,这样做的最大特点就是减少了不必要的重复课税,对于减少企业税负是很有利的。"营改增"之前,兼营行为以及混合销售对营业税以及增值税的应税劳务都有涉及:在"营改增"政策的实施之后,对于兼营行为以及混合销售等税务处理都有着较大影响。文章通过对"营改增"下的兼营行为以及混合销售行为概念与税务处理进行分析研究,充分掌握政策,合理化规范企业"营改增"下的税务处理,这样才可以让社会形成很好的良性循环,使企业能够有一个更好的发展前景。     

浅谈“营改增”对勘测设计企业的影响

根据《关于上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点的通知》（财税[2011]111）的文件精神，上海于2012年1月1日正式拉开了营改增试点的序幕。勘测设计企业作为现代服务业之一，正式纳入营改增试点范围，对涉及试点范围的业务归入“文化创意服务”，不再征收营业税，改为征收增值税。本文从勘测设计行业的生产经营特点着手，分析了营改增对该行业的深远影响；同时，面对税改后税负率可能不降反升的不利影响，把握税制变化的要点，及时转变思路，并提出了税制改革的应对策略。