论税负痛感指数的构建及其运用

本文在分析《福布斯》税负痛苦指数缺陷的基础上,根据公民感受"税痛"的心理机制,构建一个更加客观合理的税负痛感指数,并以统一口径对中国及世界主要国家的税负痛感指数进行测算。研究结果表明:从纵向比较来看,中国的税负痛感指数近年来具有下降的趋势;从横向比较来看,中国的税负痛感指数在发展中国家中处于中等水平,与发达国家相比则相对偏高,中国的税负痛感指数还有进一步降低的空间。     

中国宏观税负及各税种对其影响分析

近年来,国家税收收入增长较快,超过了经济增长速度.纳税人感到税负重,国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重.文章将中国现实宏观税负水平与国外进行对比,发现中国宏观税负水平并不高.文章接着分析了各税种对商品税和所得税税负影响程度和方向,对未来的税制改革具有一定的参考价值.     

我国宏观税负现状及影响因素分析

本文首先分析宏观税负的意义并对高低税负国进行划分.分析了我国三种口径的税负,并对国内外宏观税负进行比较分析.然后深入分析影响宏观税负的各种因素.得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论.合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用,最后从税收政策与政府职能角度提出解决对策和思路.     

宏观税负的影响因素分析

宏观税负问题是国家税收制度和税收政策的核心内容,是分析国家宏观经济政策、财政税收政策的主要内容。本文首先从宏观税负度量口径和影响因素两个角度对现有国内外相关文献进行了较为详细的回顾,然后从基本理论入手。深入分析了影响宏观税负的经济因素、政府因素和制度因素等三个因素。文章指出,经济发展水平和产业结构不仅影响宏观税负水平,而且经济与宏观税负的相互作用表明,合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用;政府的职能范围和支出结构将影响宏观税负的高低以及微观主体对宏观税负水平的评价;而一国的税收制度和政策以及征收管理能力等制度因素则对宏观税负水平的高低产生直接影响。     

宏观税负问题初探

作者认为,宏观税负实质是作为课税权主体的国家与该国全体纳税人之间的利益分配对比关系。其衡量指标主要有国内生产总值税收负担率、国民生产总值税收负担率和国民收入税收负担率三种。一国宏观税负高低主要受制于生产力发展水平、政府活动范围与规模、体制性因素以及其他因素。衡量我国宏观税负水平是否合理的标准有生产力标准、财政标准和人民生活标准。     

我国宏观税负现状及影响因素分析

本文首先分析宏观税负的意义并对高低税负国进行划分。分析了我国三种口径的税负,并对国内外宏观税负进行比较分析。然后深入分析影响宏观税负的各种因素。得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论。合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用。最后从税收政策与政府职能角度提出解决对策和思路。     

如何正确认识中国的税收负担问题

税收负担问题与一个国家的经济增长社会稳定密切相关。宏观税负的高低，关系着社会资源和财富收入在国家与纳税人之间分配的格局，乃至经济运行和社会福利的状况。针对目前热议的中国税负高低与否的问题，通过对比分析的方法，得出了总体上看中国属于中等税负国家的结论。总结了目前中国税负的重要特点，提出了正确衡量中国税负高低的标准：是否促进了经济的增长；纳税人的付出和回报是否成比例；宏观税负是否真实的反映了全社会总体的税负水平。     

基于绿色GDP的宏观税负水平分析

中国宏观税负水平的研究已经成为税收理论界讨论的焦点问题。宏观税负水平的高低直接关系到国家的财政收入与经济的发展。但是,经济发展的同时也伴随着自然资源的损耗和环境的污染,绿色GDP的概念受到越来越多的关注。因此,用税收占扣除环境的破坏和资源的耗费后的绿色GDP的比例的多少来分析我国的宏观税负水平,对于我国经济的平衡和健康有着重要的引导作用,与此同时,并针对我国的宏观税负水平提出合理建议。     

保障我国经济增长的合理税负研究

宏观税负通常是指一国纳税人整体所缴纳的税款总额占该国同期社会总产出的比重,反映出税收负担的总体水平.一般来说,宏观税负水平的高低,表示政府在国民经济总量分配中集中程度的大小,是政府制定各项具体税收政策的重要依据,是政府税收政策的首要问题.宏观税负水平的合理化也是我国财政和经济运行中一个广为关注的现实问题,也是值得我们研究的一个重要课题.     

中国宏观税负孰高孰低

最近《福布斯》杂志公布的"全球税负痛苦指数排行榜"中中国排名靠后,一时中国宏观税负的争论再度热化。宏观税负的度量:标准与现实的差异理论上讲,宏观税负是指一国一定时期(一般为一年)内税收总额与该国同期国内生产总值的比率。但是由于我国政府收入结构比较复杂,人们常从不同角     

中国宏观税负轻重问题探析

任何一个国家在制定税收政策时,不仅要考虑收入水平是否能满足政府财政支出的需要,还要考虑纳税人是否有能力承担这种税负水平,即宏观税负问题。宏观税负一般用税收收入占ＧＤＰ的比重来反映,它能反映一国政府参与国民收入再分配以及履行政府职能的能力强弱。根据马克思的政治经济学说,由于税收来源于剩余价值的一部分,所以宏观税负的上限为Ｍ/ＧＤＰ,在这个限度以内不同的税负水平将会     

如何看待我国当前的宏观税负水平

关于我国目前的税收负担问题的讨论很多,分析我国的宏观税负水平应首先科学界定我国宏观税负客观上存在两种大小不同的口径,通过比较可以看出,我国小口径宏观税负并不高,但是大口径宏观税负却有些偏高。同时,随着我国税收征管质量的提高和税费改革的进一步推进,我国宏观税负两种口径的差距会不断缩小,表现为小口径宏观税负水平的较大提高。因此在今后的税制改革中应考虑确定适当的宏观税负水平,在政府的财力需要和纳税人的负担能力之间达到均衡。     

“税收痛苦指数”的理论错误与反思

近年来,美国福布斯杂志推出了"税收痛苦指数"排名。该方法在税前扣除费用、税制结构、税率结构方面存在严重理论错误,分析了这些错误,并从宏观税负与"税收痛苦"的关系、专款专用税的权益性等方面驳斥了我国税负高的观点,最后就我国税收宣传方式与方法、财税体制完善等方面提出一些建议。     

地方财政压力会影响企业税负粘性吗——一种企业税负“痛感”的解释

减轻企业税负及税负粘性的“痛感”,有助于企业扩大生产规模、提高创新能力。近年来我国减税降费成果瞩目,但经济下行使各地方政府财政压力日益增大,企业依然感到“税负过重”。基于此,利用2009—2020年沪深两市A股上市公司的样本数据,研究了地方财政压力对企业税负粘性的影响。结果表明：我国上市公司普遍存在税负粘性现象,滞后一期财政压力对企业税负粘性有显著影响。在地方财政压力持续增大时,税务机关可能会重点关注避税程度高以及规模大的企业,造成其税负粘性更大,税负“痛感”增强,主要表现为企业利润增加时,被关注企业所得税的边际增量显著大于利润下降时的边际减少量。因此,政府应建立减税降费和缓解地方财政压力的协同机制,加快地方主体税制建设;协调税制改革和税收征管制度,减少弹性征管空间以降低企业税负粘性。同时,企业应提高纳税遵从度,培育企业自身税务核心竞争力,合理进行税收筹划活动以降低税负粘性。     

我国税收负担的走势及其政策调整——兼评“税收痛苦指数”

本文对我国当前税收收入的快速增长以及我国税收负担的特殊性进行了描述，并通过相应的国际比较，指出了我国税收负担的走势和相关政策的调整方向。同时，通过对税负痛苦指数的分析评价，指出这一指标本身存在的问题，对这种排名的严谨性进行了分析，认为税负痛苦指数并不能真实地反映一国税收负担的实际水平。     

中国宏观税负水平与财政困难关系研究

本研究认为，合适的税负水平的实证研究应以发展水平相当和已经取得成功为选取分析材料的依据。为此，本研究筛选出了三类合适的宏观税负资料进行分析，并得出结论：未来10—20年中我国小口径的宏观税负水平适宜区间为（9．4％，19．0％），中口径的应为（12．4％，27．2％）。即使以此标准来衡量，中国现行的宏观税负水平也并未低到应该立即调整的危险地步。因此本文认为我国当前的财政困难的主要原因并不是税负不足，而很可能是与职能减少不相吻合的政府膨胀与浪费。在这种情况下，中国的改革就应以制度变革与政府职能转化为突破口而进一步深化，并促进中国经济的进一步市场化，而不能以费改税为手段，重新增加财政规模及政府控制的范围。     

税负的痛苦

事件：美国《福布斯》杂志早前的一份“中国内地的税负痛苦指数居全球第二”的榜单近日引发舆论的喧嚣。《人民日报》刊文对此予以否认，称中国宏观税负低。福布斯为此再度回应，称各国情况不一，选取共同点比较可能存在不足，但不能说它不科学。事实上，税负高低与痛苦程度无绝对同比关系，主要取决于税收是否“还之于民”。     

中国宏观税负水平研究的思路梳理

现行的中国宏观税负水平的争论,根本原因是不同的研究思路所关注的视角不同。以公共财政作为导向决定我们在研究中应当以考察宏观税负对微观经济主体的影响为主。因此,要想形成宏观税负水平的正确认识,需要重新梳理国际间比较的思路,拓宽考察的思路。     

增值税纳税人身份税务筹划

纳税人身份的选择是企业税务筹划的重要方法，纳税人身份的不同决定企业税负的高低，本文论述了不同身份的纳税人的税负差异，并提出对纳税人身份进行选择的指标和判别方法，以确定适合企业的纳税身份，达到减轻企业税负，实现企业利益最大化。     

宏观税负与经济增长

本文在回顾有关税收和经济增长关系文献的基础上提出了一个简单的理论框架,并以此考察了改革开放以来我国宏观税负与经济增长之间的关系,以及地区税负差异对我国区域经济发展的影响.在此基础上,本文认为我国有必要采取措施适当降低当前的宏观税负,并对宏观税负较高而经济发展水平较低的省份给予必要的扶持.