警惕“进口商软条款”

软条款并非仅限于针对出口商的"陷阱条款","进口商软条款"同样可能陷进口商和开证行于困境。通常所称信用证软条款,是指针对受益人(出口商)而言的"出口商软条款",即开证申请人(进口商)或开证行在信用证中为受益人(出口商)设置的,使其无法独立满足信用证要求,以至于不能顺利获得偿付的"陷阱条款"。然而,在国际贸易实务中,由于买卖双方谈判地位的差异,软条款不仅可能针对受益人(出口商),也可能针     

审慎对待信用证条款指示

虽然ISBP强调了开证申请人应对信用证指示的清晰和正确承担责任,但开证行仍应发挥专业优势,确保开出的信用证条款清晰、逻辑合理。"信用证指示应清晰,不矛盾"这一传统原则,是信用证业务顺利发展的基础。但近年来屡屡出现的因信用证条款指示不清而发生的拒付和抗辩,已严重影响了信用证作为国际结算支付工具的功能。在这种环境下,新版ISBP745继UCP500之后又强调了"信用证条款应没有模糊不清或互相矛盾之处"。然而在实务中,究竟谁该对信用证条款指示的清晰和正确性负责,又该如何防范因     

信用证软条款成因及出口商应对措施分析

作为国际贸易结算中运用最广泛、最重要的支付手段,信用证被认为"国际商业的生命血液",但信用证中的软条款问题却始终困扰着出口商,成为信用证发挥有效作用的障碍。本文主要分析信用证软条款产生的成因,并进行具体的归纳分类,最后提出出口商可以采取的应对策略。     

警惕“进口商软条款”

软条款并非仅限于针对出口商的“陷阱条款”,“进口商软条款”同样可能陷进口商和开证行于困境。     

提单需同时显示出具日期和发运日期吗

提单不需要同时显示出具日期和发运日期,我们在审核提单的过程中,关键是根据信用证的条款和条件、UCP600的相关条款、国际标准银行实务以及ISBP745来确定发运日期。提单是信用证交易中非常重要的单据。《汉堡规则》在第一部分的第一条中将提单定义为:"一种用以证明海上运输合同和货物由承运人接管或装船,以及承运人据以保证交付货物的单证。单证中关于货物应交付指定收货人或按指示交付,或交付提单持有人的规定,即构成了这一保证。"《中华人民共和国海商法》第71条规定:"提单,     

警惕非关税贸易壁垒性质的软条款

信用证中的“软条款”是指由申请人及开证行掌握着主动权，受益人不易控制的条款。常见的软条款有信用证暂不生效条款、限制受益人装运条款及开证行非无条件付款的条款等。这些“软条款”使得不可撤销信用证实质成为可撤销信用证，因而“软条款”信用证的风险应一样要引起我们的重视。     

把好开证第一关

在把好客户准入门槛的基础上，银行应注意检查信用证的条款表述，从源头上降低风险。     

论开证行与开证申请人的法律关系

在信用证法律关系研究中，一般侧重开证行与受益人关系的研究，但银行更重视的是与开证申请人的关系。本文通过重视的理由、开证行并非开证申请人的代理人及开证申请书条款的分析来证明开证行与开证申请人之间的债权债务关系。     

警惕信用证欺诈

在国际贸易实践中，信用证欺诈形式多样，按照欺诈人地位的不同大致可以分为开证申请人欺诈、受益人欺诈、开证申请人联合受益人欺诈以及开证申请人与开证行共同欺诈。诈骗的手段主要是利用假信用证欺诈、利用技术性条款欺诈、伪造单据欺诈和借用第三方欺诈等。     

“软条款”项下全额收汇案

进口开证人员应认真审核和把握信用证条款的严谨性﹑完整性及合理性,尤其是对某些"软条款",更应慎之又慎。案情简介某外贸公司A作为第二受益人于2009年7月28日向B银行提交了两套总金额为USD134,700.80的出口信用证项下单据,付款期限为提单日后60天。两套正本提单的装运日均为7月14日,由DEUTSCHE BANKSPA,ROMA(德意志银行罗马分行)开证,经由INTESA     

WTO与中国会计市场的培育

加入WTO后,中国将逐步开放包括会计市场在内的服务市场.基于中外会计市场的巨大差距,目前就WTO对会计市场的影响众说纷纭,但笔者感到,其中有关中国会计市场培育问题的研究很有限.笔者认为,根据世贸组织的服务贸易总协定(GATS)的"不对称原则"、"发展中国家更多参与原则"和"逐步自由化原则",我们可以有计划、逐步地开放中国会计市场,也可以充分利用GATS的"保障条款"、"例外条款"及"安全条款"等迟延中国会计市场的全面开放,由此而赢得的宝贵时间来培育中国会计市场、迎接世纪挑战.     

跳出信用证“陷阱”

对于开证申请书中可能存在的陷阱条款，开证行要勇于对申请人做好解释工作，决不纵容或姑息申请人的不良行为，坚决捍卫银行信誉。     

浅析信用证偿付条款及开证行的选择

根据信用证的偿付条款，偿付可以由开证行或开证行指定的偿付行作出。     

智慧与经验的较量(三)

No.5信用证对副本的要求 当信用证有要求提供单据的副本时,出口商往往是漫不经心的.例如:有个信用证的条款是这样的:"Full set of clean on board ocean B/L,3 original and 2 N/N copies."(提供一式三份,正本海运提单和二份非议付副本)对于这三份正本提单,出口商不敢怠慢,做得很谨慎.但是遇到2份non-negotiable copies时,那就很随意了.在复印机上制成二份了事.     

浅谈“软条款”信用证的特点及其防范

近几年来,金融诈骗活动猖獗,方式越来越隐蔽,手段越来越高明,从初期伪造假票据、假信用证诈骗发展到以真信用证为诱饵,通过开列“软条款”进行欺诈,使国内不少企业受骗上当,造成了巨大的损失,教训是深刻的。 那么,什么是“软条款”信用证呢?简单地说,“软条款”(Soft Clause)信用证就是开证申请人利用信用证这一银行信用工具,在证内开列一些灵活的、不明朗和不确定的,甚至受益人无法履行的条款,其主动权掌握在开证人手中,使受益人不能把握和控制,处于被动地位,     

开证行如何防范提单寄申请人风险

在国际贸易中．海运提单具有极为重要的法律地位和作用。作为物权凭证,谁持有正本海运提单。谁就可以向船公司或船代理提取货物。因此．在信用证结算方式的正常情况下,都是受益人按信用证规定,将全套正本提单及单据提交银行．由开证银行通知开证人到银行付款或承兑后方能由开证行将提单转交给开证申请人．由其向船公司提取货物。然而,近年来国际贸易信用证业务中,由于种种原因．频频出现“正本提单径寄开证申请人”的条款。     

浅谈所得税资本弱化条款对资金集中管理的影响

资金集中管理后,关联方间基于委贷模式下的内部拆借不断增多。集团资金池大量资金的调拨,很有可能超过资本弱化条款,进而引发税务风险。2008年,财税121号文件明确界定了关联方间允许税前扣除借贷利息标准,依照规定超过标准部分利息将不得由税前扣除。资本弱化条款成为又一限制资金集中管理的因素,本文将就资本弱化相关规定对资金管理的影响进行分析。     

浅谈所得税资本弱化条款对资金集中管理的影响

资金集中管理后,关联方间基于委贷模式下的内部拆借不断增多。集团资金池大量资金的调拨,很有可能超过资本弱化条款,进而引发税务风险。2008年,财税121号文件明确界定了关联方间允许税前扣除借贷利息标准,依照规定超过标准部分利息将不得由税前扣除。资本弱化条款成为又一限制资金集中管理的因素,本文将就资本弱化相关规定对资金管理的影响进行分析。     

开证行如何准确拟定信用证条款

开证行需细致、审慎地审核开证条款,识别条款风险,评估风险的类型以及风险等级,并根据申请人的开证本意准确地拟定信用证条款,以切实维护申请人的利益。开证行在开证时,如何根据申请人的开证本意和条款的风险情况进行综合评估,拟定出最适合的信用证条款,以达到准确反映申请人的开证本意、维护申请人利益、提高客户满意度的目的,是一个值得我们关注和探讨的问题。     

如何判定营业税营业额扣除项目

《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定,营业税以营业收入全额计税,同时规定了六项除外条款,符合除外条款的条件,可以从营业额扣除项目按差额计税。但随着第三产业的发展,服务业、金融业、运输业等领域新型应税劳务方式的不断出现,条例规定的除外条款已不能满足,营业税重