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影响征税成本的因素分析 总被引:9,自引:1,他引:9
税收的效率关系到税收的投入产出,我国的征税成本远高于国外发达国家的水平。影响征税成本的因素主要有:税收环境、税制的复杂性和征管模式、税务机构设置与分布、政府部门的征税成本意识、税务服务。对这些因素的分析,将有助于决策者解决征管过程中成本过高的问题,从而提高征税的效率。 相似文献
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近日,比利时内阁向议会提交了一项对核电站征税的议案。议案提出,一次性对国内核电站征收2.5亿欧元的税款,此项收入将用于弥补政府财政预算的缺口。 相似文献
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美国学界对电子商务征税持有不同的观点。实证研究表明:对电子商务征税的政策将对电子商务的发展产生较大的影响,不恰当的政策可能导致电子商务的停顿不前。借鉴美国的经验,我国电子商务的流转性税收的征收应基于中性原则,统一征收,以防止税收的政策性优惠影响资源优化配置。 相似文献
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我国征税成本偏高的成因及改革取向 总被引:1,自引:0,他引:1
征税成本是指税务机关在税收征管过程中发生的各项费用的总和,它能较好地反映税收征管的质量和效率,也是税收改革宏观决策的重要依据,目前一般用征税成本率来反映。与国外相比,我国的征税成本明显偏高。据有关资料表明,我国的征税成本比发达国家平均水平高出3个百分点以上,比最低的美国高4.13个百分点,且呈上升趋势。因此,深入分析我国征税成本偏高的成因,探讨降低我国征税成本的有效途径,具有十分重要的现实意义。一、影响我国征税成本偏高的因素剖析1、思想观念的影响长期以来,我国对征税成本的高低无定量分析,对税务机关的考核主要是对业务指标的考核,如税收任务完成情况、税收增长率、税收查补情况以及“七率”等,没有将征税成本纳入考核指标,在一定程度上误导了基层税务工作的努力方向,导致税务部门在征管机制设计上,出发点往往是仅考虑最大限度地组织收入,而不是力求以最少的成本换取最大的收益。2、税收制度的影响我国税制设计上很少考虑现有的税收征管水平、管理能力,主观性、随意性较大,出台的税收法规基本多是暂行条例等,内容复杂又缺乏具体操作性,削弱了税法的严肃性、稳定性和规范性,人为造成了税法的多变性和复杂性,给税收征管带来了诸多不便和麻烦,造成纠... 相似文献
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现行国际税收制度存在如下弊端:不能有效避免双重征税,不能有效防止避税和逃税,容易滋生税收协定的滥用,征税成本过高等。遵循“权力独占,利益均沾”的思路建立国际税收清算制度,不但能够消除上述弊端,而且具有现实可行性。 相似文献
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自2001年以来,美国修订了多个与发达国家的避免双重征税的协定,这些修订后的部分规定与1996年9月开始实施的“美国税收协定范本”及经济合作与发展组织的税收协定范本有很大不同。这些变化反映了国际经济新形势对美国等发达国家税收协定的影响,从一个侧面折射出近期发达国家间税收协定出现的新动向。 相似文献
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开征环境保护税是国家规制生产者排污行为的重要工具,征税范围的选择反映了国家意欲通过“经济诱导”的方式对何种类型的污染物予以税法上的规制。作为环境保护税主要税目之一的工业噪声,目前面临着税、罚并行、负担偏重,税收征管成本偏高,税收收益偏低等困境。纳税人改良生产工艺能够降低排污量,但税收收入也会随之减少。因此,立法上选择应税污染物要兼顾前瞻性和现实性,既要实现改善环境的远期目标,即要求应税污染物有可能通过生产工艺的改进而不断减少排放;又要实现筹集税收收入的短期目标,即对该污染物征税能够获得一定的税收收益。想要实现环境保护税的收入筹集功能,应当兼顾税收效率和税收公平原则,对于不宜征税的污染物仍应对其采用“命令—控制”型的规制手段,通过税、罚共治,协同实现节能减排、改善环境的目标。 相似文献
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马欢军 《河南财政税务高等专科学校学报》2020,34(1):14-18
对数字货币征税的前提是明确其本质属性,在小额支付范围内可以基于"货币认同"认可其货币地位,而在投资业务领域其应当属于无形财产。许多国家已经具有了数字货币征税经验,美国、日本就是数字货币征税的典型代表。我国对数字货币征税在官方立场、现有税收体系适配性、行业技术专业性方面存在障碍。借鉴国外数字货币征税经验,可以从税收实体法、税收程序法两个层面构建我国的数字货币征税体系。 相似文献
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国外的环境税及其借鉴--兼论我国环境保护税的构建 总被引:2,自引:0,他引:2
国外环境税一般采取税收中性政策,环境税改革的核心是将税负逐步从对收入征税转移到对环境有害的行为征税,并注重税率差别和税收减免的调节作用。我国应尽快开征符合我国国情和税制改革趋向的环境保护税。 相似文献
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浅谈免除经济性重复征税问题 总被引:3,自引:0,他引:3
所谓重复征税(DoubleTaxation),是指对同一纳税人的同一课税对象征收一次以上的税收。重复征税包括“司法性”重复征税和“经济性”重复征税两种情况。“司法性”重复征税,又称“管辖权性”重复征税,是指两个或两个以上具有税收管辖权的主体向同一个纳税人的同一课税对象征税。这种重复征税属于不同主权国之间司法管辖的问题,通常可以通过国际税收协定予以协调。“经济性”重复征税,是指对一个以上的纳税人的同一课税对象征税。例如,一家公司的利润被征收企业所得税,而公司股东收到从税后利润中发放的股息后又被征收了一道个人所… 相似文献
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征税人,有广义和狭义之分,通常是采用狭义概念,即征税人是指在税收法律关系中行使税收征收权和管理权的国家机关,也是依法进行税收征收行为和税务管理行为的当事人。征税人可以分两大类,一是政府征税机关,二是征税协助人和征税委托人。 相似文献
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一、完善税收立法制度.实行税收法定原则 税收法定原则源自英国1629年的《权利请愿书》和1689年的《权利法案》。税收法定原则的基本内容是。国家征税必须先立法,税法要素必须由法律明确;征税机关依法征税,无征税自由裁量权;纳税人有权获得行政救济和司法救济等。税收法定化是市场经济法治对税收的基本要求。 相似文献
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房地产税收调控政策的效应分析与建议 总被引:9,自引:0,他引:9
本文梳理了2005年以来国家针对房地产投资规模过大和部分城市住房价格上涨过快状况而出台的多项税收调控措施,并通过理论和实证分析认为,房地产税收调控政策的重点应从目前对供给方征税转向对需求方征税,即在房地产保有环节征税。为此,应尽快建立起全面准确的房地产信息资料和监控系统,加快推进物业税(不动产税)的改革。 相似文献
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国际电子商务征税政策分析(上) 总被引:1,自引:0,他引:1
对电子商务征税与否尚存争议,从各国当前的政策实施来看,注意力更多的集中在产业调整和新经济的发展.例如美国通过的网络免税法案给电子商务三年的税收豁免,禁止对其征收任何新的联邦和地方税收;欧盟在相关问题上虽然同美国达成了共识,但强调对电子商务征税. 相似文献
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基于征税人视角论我国税收流失的治理 总被引:2,自引:0,他引:2
李俊英 《内蒙古财经学院学报》2005,(3)
征税人违规导致税收收入的减少是一种严重的税收流失现象,违规收益、对征税人违规行为的查获概率、对违规行为的处罚程度、征税人的薪金是税收流失是否发生的影响因素.征税人执法犯法的收益与成本之比的关键因素是违法行为被发现的概率,为此本文提出治理对策:依法征税是基于征税人视角治理税收流失的根本;强化征管,提高查获概率和惩罚力度;提高素质,增强执法水平. 相似文献