一笔往来款引出47万元小金库

最近,我们对某公司1997年度财务收支情况进行了审计。审计之前,我们首先对该公司的内控制度进行了了解,发现该公司财务管理极其混乱,下属三个企业仅设一名会计,各企业之间往来业务频繁,资金占压严重。根据以往经验,我们预感到会有大的问题出现。果然,在查看该     

6千元超支引出一个35万元“小金库”

今年四月中旬,咸宁市审计局在对某县支农扶贫资金审计中,审计人员以高度的责任感,咬定线索不放松,内查外查相结合,终于查出了一个35万元的“小金库”。     

一张税票引出24万元“小金库”

最近,万源市审计局派出的审计组,对某部门财务收支审计中,从一张税票挖出了时间长达13年之久的私设“小金库”24万元。     

一笔工程款引曝4800万元的“小金库”

星级酒店无主人一些大型国有企业为逃避监督，采用各种方法转移资金，私设“小金库”。这类企业家大业大，下属独立核算的集体单位多，如果单纯查国有或单纯查集体企业，都很难发现其深层次的违纪问题，只有上下结合审计才能审深审透。我们在对某国有企业资产负债情况审计时，发现其厂区内有一栋新开业的豪华标准的星级酒店，建筑面积约7000平方米。但财务账簿上却没有该酒店的资产记录。询问该厂财会人员推说不知，也不是该厂的投资。内查外调觅线索审计组单纯从被审计单位入手一时难以突破，于是决定内查外调，上下结合找线索。先从市计委…     

小金库201.8万元的来龙去脉

最近,我们对某公司进行审计时发现,该公司从1993年至今,集体制造假凭证,提取现金,私设小金库201.8万元,已支出110.6万元,其中滥发私分60.6万元,请客送礼6.4万元,结存32.5万元,因凭证被烧毁、待查落实的款项58.7万元,给国家造成了巨大损失。 一、小金库的来源及手段     

查处510万元小金库纪实

根据我市财政预算执行情况审计的总体安排,我们审计小组于2000年5月上旬开始对市粮食局有关拨款情况进行调查,这是继1998年全国粮食交叉审计后,我局首次对粮食部门的审计。由于粮食企业经过了收储分离,人员分流等一系列的粮食改革,因此我们对有关帐务分离及调整情况格外关注。     

85万元小金库审查始末

发现疑点近日,邹平县审计局协助某镇审计所,对该镇所属一事业单位的领导离任实施了审计,在审计实施过程中,从该单位领导人的行为举止和财务人员提供的会计资料中,审计组发现很多疑点：其一,审计组依照审计程序下达审计通知后,实施审计的前一天,被审计单位的法人代...     

25万元“小金库”追踪

今年,我们在粮食行业审计中,通过深查细究,查出某粮食储备库利用收购国家直管专储粮之机,开假收购凭证,抬高收购价格,套取差价收入,私设"小金库"25万元的重大违纪问题,并依法进行了严肃处理。一、疑点我们在审计该库1997年国家专储粮收购业务时发现,1997年9月,这个库银行票汇到××市农发行××帐号××人96万元,汇入该行另一帐号另外一人41万元,两笔汇款共计 137万元,另外支付现金25万元,合计付款162万元,共从××市收购稻谷111万公斤,每公斤单价为1.459元,其会计分录如下:     

52万元存单背后隐藏的443万元“小金库“

一、“小金库”初露端倪。审计组某日在对某厂财务处等有关财务部门的库存现金进行突击盘点时,发现有52万元资金(其中定活两便储蓄存单17张和少量现金)未纳入本单位会计账内。审计组立即要求财务处提供有关账册。该处以管账人退休为名一再拖延,审计组反复进行宣传和耐心的说服教育工作,直至当晚8：00才不得已拿出了一份账页。审计组当即要求对该账页上的收入、支出进行核实,后几经拖延,到午夜2：00才提供了收入和支出的有关资料。据财务处提供的账页及其它资料中反映,该厂自1995年起多次虚列工资支出、以个人名义开立定活两便储蓄存单…     

1.5万元下角料收入牵出42万元“小金库”

最近,我们在对某企业进行资产、负债审计时,从其他业务收入帐户的１．５万元下角料收入入手,深挖细查,牵出一个４２万元的“小金库”。审计人员在全面审查企业１９９８年度收入过程中,发现该企业其他业务收入帐户中列有当年下角料收入１．５万元。但审计组在审前调查和进点会交谈中了解到：该企业生产所需主料钢材的利用率较低,一年下角料收入仅有１．５万元,似显不足,而且根据以往相似企业审计的经验推断,下角料也远不止入帐收入数。为了全面查清下角料收入情况,审计组采取两项措施,一是对企业下角料总量及收入进行测算。经查,…     

施工企业预付分包工程款的审计

在施工企业所承揽的工程项目中,往往由于工期、人员等因素而需要将其一部分工程分包出去,在分包过程中,按照分包合同的约定常常会发生一些预付款项。在多年的施工行业审计中,我发现即使是效益不错的施工单位,     

33.9万元"小金库"查处记实

2003年6月,汉阴县审计局对县某饮食服务单位实施常规审计。此次审计的目的主要是通过审计弄清该单位的债权、债务和偿还债务的能力。审计组在送审计通知书时,按照审计程序进行了审计公示,进点时在被审单位召开了座谈会,并要求该单位经理及财务人员对单位财务和提供的会计资料的真实、完整性进行了承诺。经理及财务人员在座谈时强调饮食服务业竞争激烈,单位效益连年下降债务负担沉重等情况。于是,审计组按常规进行审计,始终未发现任何违纪问题,连一般单位常见的违纪问题也没有,同时没有听到任何异常反映。这些反常现象引起了审计人员的警觉和…     

查处542万元"小金库"始末

2003年上半年,山东省审计厅派出审计组对省直某单位进行了预算执行审计。审计结束后,当审计人员整理资料准备撤点时,该单位财务负责人心情沉重地来到审计组临时办公室,说道:“怎么说走就走?真不想让你们走,我们已经确实有点离不开你们了。”说着,眼泪就流了下来。此情此景,让我们的审计人员也感觉黯然神伤……不久,审计组回到了厅机关,收到了该单位送来的一封《我们期盼审计》的感谢信,审计组立足于审帮促,真正做到了“设身处地为被审计单位着想”,赢得了被审计单位发自肺腑的感激。     

145万元“小金库”查出始末

近日，我局对某单位进行了财务收支审计。在审计过程中，审计人员通过细致地分析，核对单位往来账，内查外调，多方调查取证，排除各种阻力，终于将该单位长达4年之久的145万元“小金库”查出。实地盘点审计组进驻该单位，首先召开审计情况介绍会，要求被审计单位领导及财会人员介绍单位财务收支情况，如实汇报单位存在不足之处。该单位领导及财会人员汇报单位从实行“收支两条线”以来，各项收费资金都纳入财政专户管理，经费来源于财政拨款，发票从当地财政领购，较严格，所有收支在财务账上都有反映。会后，审计组按照日常审计程序，对该…     

35.8万元“小金库”审查始末

近日,我们对会昌县农资公司１９９７、１９９８年度财务收支情况进行了审计。审计实施过程中,我们注重审计方法和技巧,认真细致地在会计资料中寻找蛛丝马迹,以“真实性”审计为突破口,从解剖运杂费用入手,查出该公司１９９７、１９９８二年共开假运杂费发票９张套取现金私设“小金库”转移吃喝送礼费用３５．８万元的违纪问题。一、发现疑点,确定审计的突破口审计进点后,我们首先从查阅该公司提供的会计报表和损益账入手,对二年各项费用的构成及增减变化情况进行分析、比较,发现以下疑点：一是从费用的增减变化中发现疑点。该公司…     

寻找账外突破点 查处233万元小金库

2005年7月，在延伸审计某市公路管理处高速公路改扩建工程护栏拆除和处置情况时，审计人员发现该处将护栏变卖收入及2003年度沥青代办费收入共计233万元存于账外，设立账外账，形成“小金库”，并试图以虚假账务处理方式掩盖这一事实。审计人员经过一周左右的内查外调，查清了全部账外资金。     

追讨300万元民工工资

2000年4月,湖南省芷江侗族自治县大洪山乡木溪、白家滩两村耗资3万多元的小学校舍修缮工程相继竣工,这是县政府兑付拖欠近20年的300万元民工工资用于农村公益事业建设的一个缩影。300万元民工工资是如何拖了近20年的呢?     

300万元公款炒股梦

透过杖窗，望着挂在树辅的明月．刘丹；辐指头盘算，从1996年元月18日开始，自己将要在牢被里度过漫长的五年时间。回想起挪用300多万元。     

300万元公款炒股梦

３００万元公款炒股□进民喻飞透□进民喻飞３００万元公款炒股过铁窗，望着挂在树梢的明月，刘彤掐指头盘算，从１９９６年元月１８日开始，自己将要在牢狱里度过漫长的五年时间。回想起挪用３００多万元公款炒股的一幕幕罪恶行径，他好悔好悔的……１９９２年金秋１０月...