非现场审计技术在商业银行内审中的应用

非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上,通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料,依据预定的程序和方法,分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法。随着信息技术的快速发展,企业对内部审计也提出了更高要求,网络技术与审计技术结合成为非现场审计发展的必然方向。     

数据挖掘技术在财产保险行业非现场内部审计中的应用

本文浅析数据挖掘技术在财产保险行业非现场内部审计上的应用。     

协作审计：提高审计效能的途径

美国会计学会1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中将审计定义为：为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度,而客观地收集和评估证据,并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。审计按照主体分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。     

商业银行内部审计探讨

财政部颁布的新独立审计准则全面引入了现代风险导向审计的理念,强调在审计过程中要关注审计对象的风险因素,重视风险的战略分析和评价。针对商业银行固有的不稳定性、高风险性和负外部性特征及其所处的复杂经营环境,尝试将现代风险导向审计模式引入商业银行的内部审计已成为审计理论研究的新课题。     

国有企业审计委员会特征对内部审计效能和外部审计质量的影响研究

审计委员会是公司治理的重要组成部分,其独立性、专业性、时间承诺性对内部审计效能和外部审计质量具有重要影响。本文首先从理论层面论述了独立性、专业性、时间承诺性等审计委员会特征有助于提高企业的内部审计效能和外部审计质量,然后从实证角度验证了独立性、专业性、时间承诺性等审计委员会特征对国有企业内部审计效能和外部审计质量具有显著的正向影响。     

非现场监管与现场检查相结合的初步探索

非现场监管和现场检查是农村信用合作社（以下简称农信社）监管工作的两个最主要的手段,在实施风险为本的监管理念中,两者互补互动、合二为一,共同发挥监管效能。然而,目前农信社监管工作尚不成熟,很多监管部门并没何将两种手段有效结合起来运用,没能形成有效的监管合力,很多风险问题往往不能及时发现和化解。     

非审计服务对审计独立性的影响

随着市场经济的不断发展,资本市场的不断壮大,决策对会计信息的依赖也越来越重,审计对于审计委托人已不再是其唯一的需求了。注册会计师在为审计委托人提供审计服务的同时还为其提供非审计服务,非审计服务的提供是否会影响审计独立性成为审计学术界和职业界关注的焦点问题。本文在界定相关概念的基础上,分析非审计服务对审计独立性的正面影响和负面影响。     

完善我国商业银行审计制度的几点建议

特殊的经营对象———货币资金决定了商业银行经营活动的“高负债”、“高风险”的基本特征。建立并不断完善审计制度,是保证商业银行追求自身经济利益过程中安全、稳健运行的重要条件,也是保障存款人利益,保证市场体系有序运行与发展的必要措施。我国商业银行内部审计满足于真     

商业银行贷款资金审计程序和方法

贷款业务作为一种传统的基础业务,是银行最主要的资产业务,也是银行最主要的经营收入来源。尽管目前银行业务范围不断扩大,各种创新业务比重逐渐上升,但贷款业务依然是大部分银行的核心业务。银行贷款业务的营运情况、贷款质量状况和贷款风险程度,对银行的营运能力乃至生存发展影响极大,因此贷款业务审计是银行审计的重中之重。     

我国商业银行内部审计风险控制

随着我国商业银行内部审计改革的深入,人们对内部审计的期望越来越高,审计的责任也越来越大。但由于外部环境的复杂性和不确定性以及银行产品创新和业务流程的快速变化等增加了审计的难度,也相应加大了审计风险。为此,我们应更加重视审计风险,增强审计风险意识,积极有效地预防和控制审计风险,     

AO现场审计实施系统的推广应用

现场审计实施系统是开展计算机审计、强化审计项目质量控制、实现审计信息共享的重要系统。在提升审计工作效益,节约审计资源,发挥了积极的作用。普及应用AO现场实施系统,积极探索计算机辅助审计得方法,是审计手段、审计技术上的进步,更是审计方式、审计理念上的一次重大变革。     

在风险导向审计下审计收费影响因素研究——基于上市商业银行2010—2012样本数据分析

从截至2010年底已经上市的16家商业银行样本数据出发,运用普通最小二乘法,研究了在风险导向审计下审计收费影响因素与审计风险的关系。研究发现:审计风险模型中固有风险的替代变量银行资产规模和不良贷款率与审计收费正相关关系显著;检查风险的替代变量事务所为"四大"与审计收费也存在正相关关系,说明"四大"审计收费存在溢价。     

非现场稽核时不我待

非现场稽核是通过对被稽核单位在规定的时间内连续报送或从数据库采集有关业务经营管理活动资料进行整理、分析,检验评价其执行金融法规及业务经营情况的稽核监督方式,稽核部门通过非现场稽核,根据被稽核单位经营管理方面存在数据上的波动,及时发现业务经营及内部管理等方面的薄弱环节,进行预测预警,为领导决策提供依据,同时还使实施现场稽核更富有针对性,在一定程度上也弥补了现场稽核存在的时间上滞后性的问题。开展非现场稽核的必要性一金融竞争的需要。随着加入ＷＴＯ的日益临近,金融业的竞争将日益激烈。有人预测,随着国家对…     

商业银行IT审计面临的挑战

随着信息技术的兴起,信息系统已经渗透到商业银行业务的各个领域,它在给人们带来便利与效益的同时,也带来了很多负面影响,如计算机犯罪案件的频频发生等,系统安全问题日益严峻。于是,一个不容回避的问题——商业银行如何有效地开展信息技术审计,以保证信息系统安全,摆在了我们面前。     

浅析商业银行非现场审计现状及建议

随着大数据时代的到来,信息技术被商业银行广泛应用于内部审计领域,非现场审计作为一种有效的审计工作方式和手段,已经成为推动内部审计发展的核心动力。大力开展非现场审计,既是国际内部审计的发展趋势,也是国家监管部门的外部要求,同时也是商业银行提高内部审计履职能力、提升审计价值、探索转型发展的内在需要。     

构建我国商业银行内部审计机制

按照审计主体与被审单位之间关系的不同,商业银行审计分为外部审计(包括国家审计、民间审计)和内部审计.部审计是公司治理结构的主要环节,在现代企业管理中发挥着重要作用,而完善银行治理结构是国际银行业的一种趋势.     

商业银行内部审计有效性探讨

商业银行内部审计是公司治理结构和内部控制的主要环节,在完善银行治理结构中发挥着重要的作用。因此,提高商业银行内部审计的有效性,对于完善银行公司治理无疑具有重要的意义。     

对县域反洗钱非现场监管的思考

本文通过对县域反洗钱非现场监管情况的调查，分析目前基层央行在县域反洗钱非现场监管工作中存在的问题，并针对现存的问题，提出相关的建议措施。     

构建商业银行内部审计模式增加组织价值的思考

商业银行内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在增加组织价值上发挥越来越重要的作用,鉴于我国商业银行在公司治理上参差不齐,内部审计要同时兼顾监督、评价、建设三种职能。本文通过分析商业银行内部审计制度、体系、审计实务等方面,探索增加组织价值的新途径和方法。