基于资产负债观的会计与税收差异

按照资产负债观的收益理念,会计收益（即会计利润）与应税收益（即应税所得）之间的差异表现为资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异——暂时性差异。本文从资产、负债的初始确认和再确认两个环节对暂时性差异进行系统分析,并总结归纳了资产负债观下的暂时性差异与收入费用观下的时间性差异和永久性差异的异同。     

递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题

本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理进行了归纳.案例分析综合交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、预计负债、职工教育经费、可抵扣亏损等多种资产、负债及特殊项目的所得税核算,以递延所得税资产、递延所得税负债为例列示总账和明细账的建账与记账处理.     

所得税计税基础和暂时性差异解析

本文针对所得税会计准则中计税基础和暂时性差异理解难度大、不容易掌握这一情况,从税法的视角来解析计税基础和暂时性差异,以便帮助大家准确把握计税基础的内涵、快速确认应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。     

论资产负债项目的性质与暂时性差异的形成

资产负债项目的性质对其暂时性差异的形成有着直接的影响。一般而言,货币性资产、负债项目不形成暂时性差异,而非货币性项目则有可能形成暂时性差异。在有些情况下,这一结论似乎并不成立,如应收账款等项目有时也会产生暂时性差异,事实上,该资产项目此时已不再是严格意义上的货币性项目。弄清这一规律,不论在理论上还是在实践中均有重要意义。     

基于资产负债观分析暂时性差异的产生

本文以资产负债观为理论基础,首先分析了暂时性差异的分类及其性质,然后从资产、负债的初始确认与再确认等方面,对暂时性差异产生的原因进行分析和归类。     

不进行纳税调整暂时性差异的探析

本文主要就可供出售金融资产公允价值变动有关的暂时性差异的发生与转回以及不进行纳税调整的原因进行探析,以供会计师、注册会计师考生以及会计人员学习时参考.     

所得税会计准则解析——资产负债观在新会计准则中的体现

2006年发布的所得税会计准则,要求采用资产负债表债务法,引入计税基础计量暂时性差异,重在规范递延所得税资产或负债的确认及计量,在资产及负债存量可靠、完整的基础上,从资产及负债的增减变动导出对所得税费用的影响金额,体现了资产负债观在我国会计规范中的运用。     

与亏损有关的所得税会计处理

符合条件的亏损可以作为可抵扣暂时性差异,确认为一项递延所得税资产,本文通过举例的方式探讨这一问题。     

巧用公式计算递延所得税

本文主要介绍两种计算递延所得税资产或负债本期发生额的不同方法,归纳、总结了不同方法的计算公式,并结合实例进行详细分析,以帮助考生更好地学习和掌握这部分内容。     

资产负债表债务法下时间性差异探讨

一、时间性差异与暂时性差异的区别与联系时间性差异是指税法与会计制度在确定收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。暂     

基于交易或事项分类设计所得税会计债务法分析

本文从影响所得即净资产变动(基于经济收益观)的交易或事项出发,分析了时间性差异与暂时性差异的成因,探索利润表债务法与资产负债表债务法的设计思路。在此基础上,提出易于与税法衔接简化的资产负债表债务法——发生额资产负债表债务法。     

可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整

本文主要针对与资产减值准备有关的可抵扣暂时性差异的发生与转回进行探讨，以帮助会计人员和应试考生解决实际工作中所面临的疑难困惑问题。     

浅谈暂时性差异的会计处理

由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,在未来收同资产或清偿负债期间,将产生应纳税所得额与会计利润之间差异,这种差异称之为暂时性差异,在数量上等于资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响不同,可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。     

所得税会计核算关键点之把握

【摘要】本文针对所得税会计核算中几个关键点——计税基础、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异及会计科目设置和账务处理等进行了探讨,以期对初学者和实务工作者有所帮助。     

所得税会计处理方法的比较分析

收益计量的基础取决于收入与成本的配比还是净财富的变动,是会计界长期以来的中心议题之一。本文结合收益确认观与所得税会计方法变迁之间的关系,论证了资产/负债观以及与这一观念相符的资产负债表债务法的合理性。更多还原     

所得税会计核算关键点之把握

本文针对所得税会计核算中几个关键点——计税基础、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异及会计科目设置和账务处理等进行了探讨,以期对初学者和实务工作者有所帮助。     

所得税会计处理方法的比较分析

收益计量的基础取决于收入与成本的配比还是净财富的变动,是会计界长期以来的中心议题之一.本文结合收益确认观与所得税会计方法变迁之间的关系,论证了资产/负债观以及与这一观念相符的资产负债表债务法的合理性.     

暂时性差异与时间性差异浅析

暂时性差异,是指在资产负债表条件下,资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。该差异是财政部2006年2月颁布,并于2007年1月1日开始在上市公司实施的《企业会计准则第18号—所得税》中只允许采用资产负债表债务法时引进的概念。此前已经     

货币性项目不产生暂时性差异的原因分析

资产、负债项目的性质对其暂时性差异的确定有着直接的影响。一般而言，货币性资产、负债项目不形成暂时性差异，而非货币性项目则有可能形成暂时性差异。在某些情况下，这一结论似乎并不成立，如应收账款等项目有时也会产生暂时性差异，事实上，该资产项目此时已不再是严格意义上的货币性项目。弄清这一规律，不论在理论上还是在实践中均有重要意义。