以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种,近几年,由于我国个税征收方式不够完善,不能最大限度实现调节收入平衡,很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法,以家庭为单位进行个人所得税征收,从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况,对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨,并给出解决方案。     

以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种，近几年，由于我国个税征收方武不够完善，不能最大限度实现调节收入平衡，很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法，以家庭为单位进行个人所得税征收，从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况，对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨，并给出解决方案。     

扩征消费税是发挥税收调控作用的需要

根据有关媒体报道，我国正酝酿进行新一轮的税制改单，其中扩大消费税征税范围是这次改革的一项重要内容。笔者认为，扩征消费税，是进一步发挥税收职能的作用、深化经济体制改革的需要。一．我国消费税的现状所谓消费税是指以特定消费品或消费行为为征税对象所征收的税。世界上大多数国家都开征了消费税，当然，由于各国的国情不同，开征消费税的具体目的和征税范围、征收方法并不完全相同。我国的消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。我国现行消费税是１９９４年税制改革时新设立的税种，…     

个人所得税法家庭课税制度初探

家庭课税模式是与个人课税模式相对应的一个概念.个人课税模式是以一国税法规定的居民个人或者非居民个人作为课税单位征税模式.个人在缴纳税款时仅就本人的收入所得缴税而不考虑家庭其他成员的收入状况.家庭课税模式,顾名思义,是以家庭为基本单位对家庭所有收入来源征收税款的课税模式,即对家庭所有成员全部的收入征收税款.目前我国实行的是以个人为课税单位的征税模式,在政治、经济、社会均发生翻天覆变化的当下,其弊端突显.     

个人所得税法家庭课税制度初探

家庭课税模式是与个人课税模式相对应的一个概念.个人课税模式是以一国税法规定的居民个人或者非居民个人作为课税单位征税模式.个人在缴纳税款时仅就本人的收入所得缴税而不考虑家庭其他成员的收入状况.家庭课税模式,顾名思义,是以家庭为基本单位对家庭所有收入来源征收税款的课税模式,即对家庭所有成员全部的收入征收税款.目前我国实行的是以个人为课税单位的征税模式,在政治、经济、社会均发生翻天覆变化的当下,其弊端突显.     

农业农村税收现状调查及其城乡一体化的税制转化设想

从我国的总体税收来源上看,一直体现着二元经济结构的特点,而且,从税制制定本身也是以农业为征税对象和征税范围的纯农业税种,以工商业为征税对象和征税范围的纯工商税种,并存在于同一套全国的整体社会税制中,呈现出一种二元经济下的二元财政体制、二元税制的特点。     

谈开征社会保障税

社会保障税或社会保险税 ,作为实施社会保障制度的财政收入来源 ,以纳税人的工资和薪金所得作为课税对象的一种税收。社会保障税最早起源于德国 ,目前世界上有 80多个国家征收社会保障税 ,几乎包括了所有经济发达的资本主义国家 ,部分发展中国家 ,在法国、巴西、西班牙等国 ,社会保障税已成为第一号税种。国际上社会保障资金来源有两个渠道 :一是征收社会保障税 ;二是政府财政社会福利支出。我国目前社会保障资金的筹措主要来自国家财政拨款和单位、个人缴纳的保险费 ,对保障我国居民最低生活水平 ,缓解失业问题 ,保证社会安定等方面都起到…     

证券交易税的负面效应以及最优设计原则——兼论我国证券交易印花税改革

证券交易税是在证券交易环节中对证券交易行为征收的税种,一般采用证券交易税和证券交易印花税的形式。目前,世界上只有约20%的国家开征此税。造成这一税种开征率不高的原因是证券交易税可能会带来负面效应,比如加剧市场波动、带来扭曲效应等。为了尽可能消除这些负面效应,本文从征税范围和税率两方面出发,论述了具有普遍适用性的证券交易税征收原则,最后针对我国证券交易印花税征收存在的问题提出了一些意见和建议。     

浅谈我国利息税的未来

利息税改一波三折 利息税全称为“储蓄存款利息所得个人所得税”，主要指对个人在中国境内存储人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。1950年，我国颁布《利息所得税条例》，规定对储蓄存款征收利息税。但因为当时我国人均收人较低，征收利息税没有实质意义，1959年停征了利息税。其后在1980年，全国人民代表大会通过的《个人所得税法》和1993年修订的《个人所得税法》，再次把利息所得列为征税项目。但都因为当时个人储蓄存款数额较小，物资供应叉比较紧张，故再次对利息税做出免征的规定。时过境迁，我国从1999年11月1日起正是施行《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》，并规定开征税率为20％。     

利息税来了

<正> 8月30日,九届全国人大常委会第十一次会议审议通过了个人所得税法修正案,恢复了对居民储蓄利息所得征收个人所得税。依照这项修正案,国务院将对征税时间、对象、税率以及具体征税办法作出规定。对存款利息征税,是国际上大多数国家通行的做法,无论是西方发达国家,还是发展中国家,都有这方面的规定。我国早在1950年的就颁布了《利息所得税条例》,规定对存款利息要征税。1980年全国人大通过的个人所得税法和1993年修订的个人所得税法,都把利息所得列为征税项目。只是针对当时个人储蓄存款数额较小,市场物资供应比较紧张的情况,为鼓励储蓄,控制消费,才对储蓄利息所得作出了免税的规定。从这个意义上讲,对储蓄存款利息是征税还是不征     

关于房地产企业土地使用税缴纳存在的问题及建议

城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一个税种。税法规定：房地产开发公司开发建造商品用房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。但是在实际操作过程当中,会遇到一些具体问题,现分析并建议如下。     

对开征证券交易所得税的探讨

纵观世界主要国家和地区的证券市场的税收状况,征税环节大体有三个：一是对证券发行环节的课税,它是指对申请发行并进行登记的有价证券征收登记许可税。二是对于证券交易环节的征税,它主要是对股票以及其他有价证券的买卖成交额征收的一种行为税。三是对于证券交易所得环节的征税,这也是本文研究的主要内容。证券交易所得包括对持有所得和对转让所得两部分,分别对应证券投资所得税和证券交易所得税。证券投资所得税指对证券投资所产生的股息、红利、利息所得课征的税,即通常所指的股息税和利息税。     

关于个税家庭综合课征的思考

个人所得税是通过对个人所得进行征税从而实现收入平衡的一个税种,近几年,关于个人所得税以家庭为单位进行课征还是以个人为单位课征的讨论屡屡出现。通过对现行税制进行分析,可以明确现行的个税征收方式确实存在不少弊端,而施行以家庭为单位进行个税征收的方式目前存在一定难度,但权衡利弊最终还是以家庭为单位进行个税征收的方式更能符合我国的发展趋势。     

社会保障税的国际比较借鉴

课征范围。西方国家社会保障税的课征范围都很广,只要是在本国有工资、薪金收入的人,都是社会保障税的纳税人;那此不存在雇佣关系的自由职业者及个体经营者,虽没有确定的工资、薪金所得,也必须依照规定缴纳社会保障税。社会保障税与其他税种不同,税负一般要由雇主和雇员共同负担（失业保险税除外,只由雇主负担）。如英国的社会保障税以雇主和雇员为纳税人,按雇主支付给雇员的劳动所得为纳税人,按雇主支付给雇员的劳动所得为征税对象,没有最低生活费和其他任何宽免,实行比例税率,雇主和雇员的税率均为5．75％,由雇主负责扣缴和申报。计征办法采用非累计制,即纳税人每周的税款决定于其本周的额,而不受前后各周所得多少的影响。世界上许多国家对农民不征收社会保障税。但有少数国家,如韩国也对农民征收社会保障税,只是税额很低,国家要使用大量的财政补贴。     

当前个人所得税征管的难点及对策

个人所得税是以中国境内和境外取得的所得为计税依据所开征的税种,它正成为我国财政收入的主要来源,是目前地税部门征收的主体税种。由于该税种征收的面广、量大,加之个人收入隐蔽性强、来源渠道多,给税务部门征管带来很大的难度,因此加强个人所得税征管工作显得特别重要。一、当前个人所得税征管面临的难点问题1.收入形式多元化。由于个人收入状况发生了很大变化,收入水平显著提高,收入结构日趋复杂,隐性收入、账外收入普遍增多。收入来源有现金、实物和有价证券,有来自本单位、下属单位或外单位的,也有从事第二职业收入、个人财产出租收入…     

我国扩大增值税征收范围改革的难点

虽然扩大增值税征收范围意义深远,但是将服务业纳入增值税征收范围,对产品和服务实行统一的货物和劳务税制有许多棘手的问题需要解决。1.扩围顺序如何选择。我国目前营业税征税范围包括建筑业、交通运输业、金融保险业、邮     

现代遗产税和赠与税理论研究综述

遗产税和赠与税属于对财产的转移课征的税种。遗产税是对财产所有者死亡时遗留的财产课征的税收，赠与税是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税收。通常认为，遗产税是主税，赠与税是辅税，大多数征收遗产税的国家，都同时征收赠与税。长期以来，对于遗产和赠与是否应该征税以及     

营业税改征增值税对华油惠博普科技股份有限公司影响分析

一、营业税和增值税的特点及营改增的必要性(一)营业税和增值税的特点。1.营业税的特点。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所得的营业额征收的一种税。营业税属于很普遍的一种税,具有以下特点:(1)征税范围广、税源普遍。应税劳务涉及建筑业交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业等国民经济中第三产业,第三产业直接关系城乡居民的日常生活,因而征税范围具有广泛性和普遍性。(2)以营业额为计税依据,征缴方法简便。计税依据是各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让     

房产税纷飞

房产税,这个对于中国的老百姓来说似乎还有点陌生的名词,却牵动万千老百姓的心,在房价如此高的今天,任何有关房产税的风吹草动都能成为人们讨论的热点。房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。顾名思义,就是因为有了房产,国家向所有者征收的一种赋税。房产税在国外发达国家是一种极其普遍的税种,也是许多地方政府最为稳定的财政收入来源。目前我国,只有上海和重庆市于2011年开始试点征收房产税。为了维持税制的完善和房地产价格的稳定,征收房产税几乎也是大势     

论我国个人所得税的完善

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一个税种。它于1799年创立于英国,经过近二百年的发展,个人所得税已成为世界范围内的一个重要税种。本世纪八十年代初,随着我国对外贸易、对外经济交往和对外文化技术交流与合作的不断扩大,外籍居民收入相对偏高,于是我国依国际惯例于1980年公布了第一部个人所得税法。