’2008问题解答之二（009～016）

009,我公司为建筑企业，跨省（市）承揽建筑安装工程。根据《营业税暂行条例》的规定，建筑安装劳务应当向提供劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。日前。我公司因在申报后的6个月内未能提供建筑劳务发生地主管税务机关的完税凭证。公司所在地税务机关责令我公司补缴税款。我公司是否应当缴纳该税款？     

销售自产货物并提供建筑业劳务如何纳税

《营业税暂行条例实施细则》第七条规定,纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业     

销售自产货物并提供建筑业劳务如何纳税

《营业税暂行条例实施细则》第七条规定,纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：①提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为;②财政部、国家税务总局规定的其他情形。     

建筑安装行业税收政策六大变化

新的《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》于2009年1月1日起正式实施。作为从事建筑安装行业的纳税人,应当重点关注以下六大税收政策变化:一、从事货物生产的单位和个人在提供建筑业劳务过程中使用自产的建筑材料及安装设备的,应当就货物和劳务分别缴纳增值税和营业税新的《营业税暂行条例实施细则》第六、第七条规     

’2008问题解答之九(072～080)

072.2006年10月,某县A企业应纳营业税300万元。由于会计休产假,资金周转有困难,企业向税务机关提出延期缴纳税款的请求,县地税局局长批准其可延期2个月缴纳税款。2007年6月8日,税务机关进行日常检查时,发现A企业该笔税款仍未缴纳,     

小议设立“待入库税费”会计科目

现行会计准则和会计制度对于企业涉税的会计核算分别通过“应交税费”和“应交税金”科目进行（以下统一用“应交税费”表示）。从税款的状态来看，企业账面上提取的“应交税费”，有的是尚未向税务机关申报的税款，有的是已经履行了向税务机关申报义务的但由于种种原因尚未缴纳入库的税款。而根据《税收征收管理法》的规定，对于未申报的税款和已申报未缴纳的税款，     

委托加工应税消费品税务与账务处理

一、委托加工应税消费品应纳税额概述 (一)委托加工应税消费品消费税的缴纳 《消费税暂行条例》第四条和第十三条规定:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款,向受托方机构所在地的主管税务机关解缴消费税税款.如果受托方没有代收代缴消费税,委托方应补交税款.如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税.     

纳税人的权利及其违法行为的处罚

一、纳税人的主要权利有哪些 1、拒绝多征税收权和减免税收权。税务机关提前或其他无依据地要求征收税款,可拒绝缴纳,纳税人依法应当享受减免税优惠的可申请减免。 2、有选择纳税申报方式权。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按规定采取邮寄、数据电文或其他方式办理上述申报、报送事项。 3、延期纳税申报权和延期缴纳税收权。纳税人遇有特殊情况不能按期办理纳税申报的可以申请延期,因特殊困难不能按期缴纳税款的可申请延期缴纳。     

国有建筑施工企业营业税计提问题和审计方法

建筑安装施工企业在１９８７年以前不向国家交纳建安企业营业税，从１９８７年１月１日起国营建筑安装施工企业恢复征收营业税，其应纳的税款准予列入工程概（预）算，这就使施工企业缴纳的营业税有了可靠的资金来源。这部分营业税，始终是先由施工企业代建设单位向国家缴...     

房地产企业税金的计算和会计处理

随着我国房地产业的发展,房地产的经营管理发生了一些变化:一是房地产开发公司的经营方式和过去有所不同.原来的房地产开发公司一般不拥有施工队伍,其建造任务由建筑安装企业完成,现在不少房地产开发公司有自己的施工队伍,具备了自行施工的能力,自己直接建造建筑物.二是经营房地产开发的企业范围扩大了.原来经营房地产的只有房地产开发公司,现在有一些建筑安装企业也具有房地产开发经营权,可以直接从事房地产的开发.房地产经营的两种情况,共同特点是自建自售建筑物.根据营业税征税范围的规定,对建成并销售的建筑物,其自建行为视同提供应税劳务,应缴纳建筑业营业税.另外,房地产开发公司销售商品房时,依照<营业税条例>中关于营业额为企业销售房屋的全部收入应当作为销售不动产的营业额计征营业税.     

小议设立“待入库税费”会计科目

现行会计准则和会计制度对于企业涉税的会计核算分别通过应交税费和应交税金科目进行(以下统一用应交税费表示)。从税款的状态来看,企业账面上提取的应交税费,有的是尚未向税务机关申报的税款,有的是已经履行了向税务机关申报义务的但由于种种原因尚未缴纳入库的税     

施工企业营业税及附加计算和解缴的帐务处理

施工企业营业税及附加计算和解缴的帐务处理刘其绪由于施工企业的生产特点不同，生产流水作业复杂，形成产品周期较长。因此，在纳税环节上也与其它的企业有所不同。施工企业是以收到工程款（合备料款、进度款，工程尾款）或实际完成的建筑安装工作量，据以申报缴纳税款。...     

个人所得税自行纳税申报的制约因素

2006年11月8日，国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》明确规定“年所得12万元以上”等五种情形的个人所得税纳税人须向税务机关自行申报纳税。该办法为纳税人收入申报方面提供必要的法律支持，从制度上明确了纳税人自行纳税申报的法律责任。截止2007年4月2日，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数1628706人，申报年所得总额5150．41亿元，已缴税款790．84亿元，补缴税款19．05亿元，人均申报年所得额316227元，人均缴纳税款49733元。     

总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法

一、经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构，按照本办法的规定计算缴纳增值税。 二、总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务己缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后，在总机构所在地解缴入库。总机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。     

关于欠税问题的几点思考

欠税是指纳税人所实现的税金，在规定的纳税期限内应缴而未缴或少缴的税款。其主要特征是纳税人已将这部分税款向税务机关申报，但没有按期缴纳入库。     

中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳营业税。第二条营业税的税目、税率，依照本条例所附的《营业...     

，2008问题解答之九（072～080）

2006年10月,某县A企业应纳营业税300万元。由于会计休产假,资金周转有困难,企业向税务机关提出延期缴纳税款的请求,县地税局局长批准其可延期2个月缴纳税款。2007年6月8日,税务机关进行日常检查时,发现A企业该笔税款仍未缴纳,虽经过征收分局的多次催缴,但企业一直以种种理由拖欠。然而。经过检查往来账项,发现A企业应收账款余额较大,其中债务人B企业所欠货款250万元早已到期,且了解到B企业近半年资信情况一直很好。对此,请问：县地税局局长是否应批准企业延期纳税？税务机关可依法采取哪些措施和行使哪些权利？     

亏损企业为何也要办理纳税申报

有些亏损企业认为，当年未实现利润，就无需向税务机关申报所得税、结果被税务机关处罚。其实，亏损企业也应办理纳税申报。一、履行法律规定的义务。新颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。”“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关……确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料”。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十六条规定“纳税人应当在年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会…     

增值税扩围对铁路运输行业的财务影响

我国第三产业,特别是交通运输、建筑及服务业,一直缴纳的都是营业税。按照间接税理论解释,营业税是价内税,按营业额全额计税,缴纳营业税企业提供服务、所购进货物或劳务的增值税不能扣除,企业承担营业税和增值税的双重税负。虽然国家对交通运输、建筑业营业税采取较低税率,但税制结构不合理问题却始终没有得到很好的解决。     

未缴纳的税金是否应当允许税前扣除

A公司的企业所得税征税主体为国税局。2010年6月,当地国税主管税务机关对该公司2009年度企业所得税进行纳税检查时,在该公司计提但未向地方税务机关缴纳的地方各项税费72万元是否应当允许企业所得税税前扣除这一问题上,征纳双方产生了争议。