审计

中国注册会计师协会近日制定并发布了《上市公司年报审计监管工作规程》,其中注协指出,上市公司年报审计监管应当贯彻风险导向理念,以跟踪和监控上市公司年报审计工作质量为核心;以维护社会公众利益和资本市场稳定,提升年报审计工作质量为目标;以上市公司年报审计风险的评价、预警和防范为重点。上市公司年报审计监管应当坚持事前事中监控与事后报备分析相结合,分类指导与个别辅导相结合,     

中注协编发年报审计情况快报

一年一度的上市公司年报审计正在进行中,关注上市公司年报审计情况,提高上市公司年报审计质量,是中注协日常监管的一项重要工作。为此,中注协先后发布了《关于做好上市公司2003年度会计报表审计工作的通知》和《关于做好2003年上市公司年报审计业务报备工作的通知》。同时,密切跟踪上市公司公布的年报,针对“炒鱿鱼、接下家”等年报审计中的异常情况,及时与有关事务所联系,予以风险警示。中注协将以快报的形式及时反映上市公司年报审计情况。截至3月15日,中注协已经陆续发布了5期年报审计情况快报,对会计师事务所出具审计报告的情况、审计报…     

中注协发布通知 要求全力做好上市公司2014年年报审计工作

《通知》明确了2014年度上市公司年报审计工作的总体要求,即:以保证年报审计工作质量为目标,以强化年报审计风险管控为重点,恪守诚信、独立、客观、公正原则,严格遵循注册会计师执业准则及相关制度要求,切实完善和有效实施质量控制相关政策与程序,将上市公司年报审计工作提升到新的水平。《通知》具有三个鲜明特点:一是突出强调落实职业道德规范要求。二是针对近年执业质量检查发现的主要问题提出应对措施及要求。三是充分体现新会计准则和审计准则问题解答的要求。     

上市公司2007年度财务报表审计分析报告

2008年初,中注协发出《关于做好上市公司2007年度财务报表审计工作的通知》,要求事务所全面贯彻落实新准则的要求,提醒其关注重大风险领域。中注协按照《中国注册会计师协会年报审计监管规程》的规定,对上市公司的年报审计工作进行监管。截至4月30日,共有1570家上市公司按时披露了2007年年报。除2008年新上市的公司及终止上市的东方锅炉外,九发股份、*ST威达未能在法定期限披露2007年年报。根据上市公司公告的信息,九发股份待关联方占用资金金额核实后公布2007年年报,*ST威达正在进行整改工作的验收,预计2008年6月30日前公布2007年年报。现将会计师事务所承接上市公司2007年年报审计情况综合分析如下:     

上市公司内部控制审计问卷调查报告

为了解我国上市公司内部控制评价和内部控制审计工作的现状,受中国内部审计协会委托,为完成审计署立项的2009--2010年度内部审计科研课题“上市公司内部审计部门如何开展内部控制审计”,中国工商银行内部审计局成立本课题组。课题组对我国部分上市公司开展了问卷调查。调查表明,内部控制和内部审计在上市公司受到相当重视,采取了多种方式、不同程度地开展了内部控制审计,并运用不同方法确定内部控制审计的重点。同时,上市公司内部控制审计也存在一些值得关注的问题,如缺乏上市公司内部控制审计实务指引、内部审计独立性受到挑战、专职审计工作人员较少、方法和技术创新不足等。     

2021年上市公司审计情况分析报告

<正>自2011年以来,中注协根据《上市公司年报审计监管工作规程》要求,在年报审计期间密切跟踪上市公司年报审计情况和审计机构变更情况,编发分析报告。2021年,中注协修订了《上市公司年报审计监管工作规程》,要求深入分析上市公司年报审计情况和非标准无保留意见审计报告情况,全面反映年报审计工作的情况与问题,并针对发现的共性问题和不当执业倾向,     

做好上市公司2002年年报审计严密关注审计变更行为

2002年度上市公司年报审计工作已经开始，为防范审计风险，提高年报审计质量，日前中国注册会计师协会发出《关于做好2002年度上市公司年报审计工作的通知》，要求各具有从事证券、期货相关业务许可证的会计师事务所在对2002年上市公司年报审计中，严格遵循独立审计准则，建立健全内部质量控制制度，强化职业道德教育，提高风险意识、责任意识，谨慎执业。《通知》强调在上市公司变更事务所的情况下，后任会计师事务所应当严格按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》及中国证监会《关于上市公司聘用、更换会计师事务所（审计事务所）有…     

关于会计政策、会计估计变更的审计策略

2008年度的上市公司年报审计工作正在进行中,如何审计上市公司会计政策,会计估计变更是大家关注的审计难点之一.在此,笔者谈一谈自己的一些看法.     

审计

中国注册会计师协会部署上市公司2010年度年报审计 近日，中注协发布通知，部署上市公司2010年度财务报表审计工作。同往年一样，中注协对重大风险领域做出了提示，包括：金融工具的分类、确认和计量；资产减值情况；反向购买交易的处理；递延所得税资产的确认；关联方关系及重大关联方交易；     

中注协提示证券资格事务所 关注创业板新上市公司年报审计风险

正近日,中国注册会计师协会向北京兴华会计师事务所发函,书面提示创业板新上市公司的年报审计风险。目前,沪深两市新上市公司中,近一半为创业板上市公司。创业板在服务对象、准入指标、运行制度和风险特征等方面与主板有着明显的区别,创业板公司内部治理规范程度相对偏低,业绩不稳定,经营风险高。在风险提示函中,     

中注协提示证券资格事务所关注短期内频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险

正近日,中国注册会计师协会持续跟踪上市公司2013年年报审计情况,针对短期内频繁变更审计机构的上市公司年报审计可能存在的风险,向近期新近承接相关上市公司年报审计业务的亚太(集团)会计师事务所发函,书面提示审计风险,以确保上市公司年报审计质量。短期内频繁变更审计机构的上市公司,通常面临着较为复杂的内外部环境,有的还受到监管部门的处罚或调查,时常引发媒体热议,上市公司管理层财务舞弊的可能性较大,在年报审计过程中,     

创业板IPO审计中特殊审计风险及其防范

IPO审计是一项综合性较强的业务,项目周期通常较长,涉及到企业改制及申报上市的方方面面,因此业务难度较高,尤其针对创业板上市公司IPO而言。由于创业板市场本身正处于发展阶段,存在诸多不确定因素,导致创业板IPO审计业务所面临的审计风险存在不同于其他审计业务的特殊性。本文通过分析创业板上市公司IPO审计中的特殊重大错报风险,提出其防范措施,为创业板市场健康持续地发展略尽绵薄之力。     

创业板公司审计费用与盈余管理实证检验——基于2011创业板公司年报数据

2009年10月酝酿十年之久的创业板开市了,随之带来人们对创业板的思考.本文在进行了主板与创业板不同之处的比较后,想到了关于创业板盈余管理与审计费用的问题.基于深市创业板的数据,筛选了2011年228家样本年报截面数据,通过Simunic模型对其进行了实证分析得出以下结论:创业板上市公司盈余管理与审计费用未有显著的相关关系.     

新审计工作底稿编制中的一些体会

从2006年度年报审计开始,我们事务所采用浙江省注协提供的新审计工作底稿。与以前年度审计工作底稿相比较,新审计工作底稿注重体现审计风险导向理念。它要求注册会计师在审计时采取重大错报风险的识别、评估和应对策略,将风险导向审计运用到审计实务中,根据掌握的资料,了解被审计单位的内外部环境,科学配置审计资源,提高审计效率。归纳起来,主要有以下几个方面的变化。     

中注协约谈部分证券资格事务所负责人 提示发生会计估计变更的上市公司内部控制审计风险

2014年12月30日,中注协以"发生会计估计变更的上市公司内部控制审计风险防范"为主题,在京约谈中审亚太会计师事务所,就其承接的部分上市公司2014年度内部控制审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人指出,近年来,一些上市公司频繁发生会计估计变更,对财务报表产生重大影响,引发广泛关注。在内部控制审计工作中,事务所要对会计估计变更相关的内部控制予以高度关注,始终保持职业怀疑态度,将内部控制审计和财务报表审计有机整合,     

审计

中注协发函：提示三类上市公司年报审计风险 中国注册会计师协会目前向4家证券资格会计师事务所发函,分别就事务所承接的部分上市公司年报审计业务可能存在的风险作出书面提示。据悉,本次书面提示风险主要针对3类上市公司：第一类是持续经营能力可能存在问题的上市公司;     

上市公司财务报表审计中的问题及对策

上市公司年度报表是对上市公司一年的财务状况和经营成果的综合反映,投资者通过阅读上市公司的年报,可以进行科学合理的投资以降低风险。审计报告是注册会计师经过审计后对上市公司披露的财务信息质量起见证作用的一种书面报告。注册会计师为上市公司外部管理提供重要审计和其他服务,以及发挥应有的监管作用.近年来随着社会经济的发展,我国财务报表审计中存在的问题日趋严重,本文针对我国上市公司审计中存在的有关问题进行分析,结合审计准则的具体要求和我国相应的实际情况提出相应的审计对策。     

中注协约谈事务所 提示两类上市公司年报审计风险

近日,中国注册会计师协会开展上市公司2014年年报审计监管约谈,就相关事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。一是以"连续多年变更审计机构的上市公司年报审计风险防范"为主题,对亚太(集团)会计师事务所进行了当面约谈;二是以"上市不久即面临退市的上市公司年报审计风险防范"为主题,对立信、天衡等2家证券资格会计师事务所分别进行了当面约谈和书面     

中注协书面约谈部分证券资格事务所 提示多年未变更审计机构的上市公司年报审计风险

正近日,中国注册会计师协会向江苏苏亚金诚会计师事务所发函,就事务所承接的部分上市公司年报审计业务可能存在的风险作出书面提示。本次书面提示主要针对多年未变更审计机构的上市公司年报审计风险。在风险提示函中,中注协要求事务所严格遵守执业准则和职业道德守则规定,落实《中国注册会计师协会关于做好上市     

行业自律性监管对审计定价的影响

在上市公司年报审计期间约谈事务所提示年报审计风险是中注协一种重要的监管方式。基于此,本文以2017-2019年年报审计报告中披露了关键审计事项的A股上市公司作为研究对象,研究发现当事务所在年报审计期间受到中注协自律性监管后,会在年报审计报告中披露更多的关键审计事项,进而也提高了下一期年报审计的价格,即关键审计事项通过披露审计风险发挥了中介的作用。