我国税收超常增长的实证分析

自1994年来,我国税收出现了两位数的增长,这种税收超越于经济增长的态势,使得税收超速增长是否会影响到经济发展的问题受到普遍关注.本文从实证角度分析税收超常增长的原因,并验证了对我国经济发展的不利影响,进而对税收与经济协调增长提出了建议.     

经济增长、产业结构调整与税收增长

在我国经济增长率和税收增长率双双下降同时,产业结构调整步伐却在加速。2013年我国第三产业占GDP比重首超第二产业,2014年该比重达到了48％。显然,深入分析经济增长和产业结构调整与税收增长之间的关系十分必要。本文从学理角度对税收增长与经济增长的同向非固定系数性对应关系进行了分析,从结构角度对产业结构调整与税收增长的关系进行了深入探讨,并在此基础上提出协调三者关系的对策思路。     

中国税收与经济增长问题实证研究

文章应用新古典经济增长研究思路,从税收规模和结构两个角度出发分析其对增长的要素贡献,就中国税收对经济增长影响问题进行实证分析,结果表明:在现阶段的中国经济中,有必要加强税收体制改革,适当调整所得税类份额,促进生产模式转变,保证经济长期稳定增长。     

税收增长与经济增长的关系探讨

经济增长是税收增长的源泉。作为衡量经济发展水平核心的指标GDP,许多经济学家在对税收进行分析时,经常用GDP指标作对比分析。然而,近年来我国连续几年税收增长速度高于GDP增长速度,是不是GDP增长能与税收增长划上等号呢?本文就这个问题进行了积极的探讨。     

税收增长的合理性分析

我国近年来的税收高速增长是由多种因素引起的。文章通过对税收弹性方面、财政支出方面、税收增长结构与经济增长结构方面的分析,得出税收的增长是合理的,并且探讨了如何保持适度正常的税收增长的问题。     

税收增长与经济增长关系的实证分析——以上海市为例

运用回归分析方法对税收增长与经济增长的关系进行实证分析,结果表明:税收增长处于合理增长范围;税收增长与经济增长关系基本协调;税收收入增长的强劲势头保持一段时期是没有问题的;税收收入必将进入与GDP增速协调发展的轨道。     

我国税收收入与经济增长关系研究

近几年来,我国税收收入一直保持较高的增长态势,为国民经济的稳定发展提供了坚实的财力保障。在2000到2005年间,税收收入从12581．51亿元增长到30866亿元,翻了将近两番,而GDP仅从2000年的89486．1亿元增长到2005年的182321亿元,产生了税收收入数倍于GDP增长的现象。由此引起了争论和质疑,税收高速增长的原因是什么,是否会持续下去？这种税收的高增长是否有利于经济发展？如何建立税收与经济增长的良性循环机制？这些问题的有效解决,对于我国财政税收政策选择以及未来的经济发展将产生深远影响。     

税收增长超GDP增长的相关因素分析

自1994年税收制度改革以来，税收收入实现了持续快速的增长，2005年全国税收收入突破3万亿元，十二年间，税收收入增加了6倍，而同期CDP总量增加了3．9倍。税收十二年间年平均增长率为18．25％，而同期CDP年平均增长率为8．27％（可比价格计算）。伴随着税收高速增长，税收超经济增长的原因成为热点话题，本文拟从CDP的核算口径、税收制度设计和税收管理理念的角度，对税收增长因素进行分析，指出在税收制度重复征税设计不变的情况下，税收增长将具有长期性。     

关于中国税收增长的实证研究

1978年中国改革开放以来,特别是1994年税制改革之后,中国宏观税赋呈不断上升的趋势,从1978年的519．28亿元,到1994年的5126．88亿元,直到2010年的73210．79亿元,税收收入增长明显。我国税收收入增长的趋势良好,一方面由于国内宏观经济的稳定增长与企业较好的效益带来了稳定的税源,另一方面积极的财政政策与产业结构的调整,也对税收的增长起到了不可估量的作用。研究税收增长的意义在于了解影响税收增长的因素,在不断的实施政策的过程中,发现问题,解决问题,最终完善我国的税收制度。本文从我国税收的现状人手,再对各个影响税收增长的因素进行回归分析,找出主要的影响因素,并提出相应的政策措施,为政府制定经济政策提供参考意见。     

高质量发展、税收竞争与税收可持续增长——基于广东的证据

在推动经济高质量发展的现阶段,税收竞争与税收可持续增长关系是有待深入探讨的问题。从高质量发展视角出发,用熵值法测算2013—2019年广东省21个地级市的税收可持续增长指数。使用面板模型从税收总量和税收结构两个层面实证分析税收竞争对税收可持续增长的影响,结果表明：(1)从税收总量看,税收竞争阻碍了税收可持续增长;从税收结构看,增值税竞争对税收可持续增长的抑制作用大于企业所得税竞争。(2)总税收竞争、增值税竞争和企业所得税竞争均抑制了税收可持续增长,且估计系数呈现出递增趋势的单一门槛效应。(3)异质性检验发现,欠发达地区的总税收竞争和增值税竞争对税收可持续增长的抑制效应大于发达地区,企业所得税竞争则相反。税收竞争对税收可持续增长的影响效应为鼓励发展可持续性税源、规范地方政府税收竞争行为以及因地制宜发展提供了经验证据。     

对新疆财政收入状况的分析与判断

近年来我国财政收入增长快于经济增长这一现象引起了世人的普遍关注，并由此引发了对财政收入与经济增长是否协调、企业负担是否加重等问题的思考。从税收负担、地方政府可支配财力、转移支付的公平效果进行分析，可得出结论：新疆财政收入增长过快的同时也加重了企业负担，且受新疆特定产业结构和分税制的影响，地方财力有所削弱。对此应当从产业政策和完善转移支付制度等方面进行调整。     

影响中国税收增长率变动的经济因素分析——基于1978—2006年中国税收收入时间序列数据

近年来,中国税收呈现高增长态势。税收增长率远超经济增长率,税收高速增长以及税收结构不合理在一定程度上抑制了消费增长。然而,影响税收增长率变动的经济因素是多元的,主要受到经济增长水平、价格水平等影响。实证分析表明,经济波动决定税收增长率的变动,经济波动与税收增长率变动存在长期均衡变动关系,价格对税收增长率也有较大影响。     

The effects of economic conditions and tax structures on state tax revenue flow

Tax portfolio literature has focused on deriving the optimal composition of the tax structure for a particular state. However, tax revenue flow is influenced by both tax structure and economic conditions which are unique for each state. Therefore, the literature has been unable to generalize the characteristics of optimal tax structures. This paper examines the contribution of a state's economic condition, as well as the tax structure, to the growth and variability of tax revenue flow. In addition, the optimal tax portfolio is studied for changes in revenue growth targets and economic conditions.     

中国区域经济增长与税收收入增长研究

全国、东部、中部、西部地区的税收些入与GDP的总量、增量,以及宏观税负与GDP增长率之间虽然总量上的相关性都很强,但是增量相关性却很弱,影响税收收入增量变化的其他因素占比较大的份额。中国东部经济增长率普遍快于中西部地区,但税收收入增长率却正好相反,中西部地区快于东部地区,地区经济增长与税收收入增长之间是非同步的,或者说是逆向变动的。这是由于中西部地区的产业结构不合理,所有制结构调整滞后等原因所造成的。     

Corporation tax revenue growth in the UK: A microsimulation analysis

This paper examines the built-in flexibility properties — as measured by the elasticity of revenue with respect to profits — of the UK corporation tax system. Emphasis is placed on determining some of the major influences on the extent to which total corporation tax revenue changes when profits change over the economic cycle. A microsimulation model, CorpSim, is constructed and used to obtain numerical results. In the model, corporations use group relief, capital allowances and losses in a tax-minimising manner. The growth of aggregate corporation tax revenue in practice in the UK appears to be highly volatile in relation to the growth of profits. High volatility in revenue elasticities is found to be especially associated with economic downturns. In mild economic downturns, corporation tax revenue elasticities may rise (because tax growth falls less than profit growth), but in more severe downturns, large but temporary decreases in revenue elasticities (and even negative elasticities) can be expected.     

Tax effort performance in sub-Sahara Africa and the role of colonialism

Governments in sub-Sahara Africa (SSA) have tended to rely unduly on foreign aid and debt financing for the provision of public goods such as health, basic education and infrastructure. Domestic tax revenue could play a significant role in funding such expenditures. However, to date tax revenue collection in SSA has only averaged about 15% of GDP. In this paper we employ cluster analysis to enhance our understanding in the variations in tax effort performance amongst SSA countries. Past studies of tax effort performance in SSA have resorted to economic events or factors to explain the tax effort performance. We argue here that it is necessary to consider historical events to provide a fuller explanation. We provide evidence to show that the different colonial policies pursued in SSA have had a long lasting and profound effect on the countries' tax revenue performance.     

中国税收持续高速增长之谜

延续12年之久的中国税收收入持续高速增长,在步入“十一五”以后表现出更加强劲的态势,从而在宏观经济运行以及整个经济社会发展进程中激起了更大的波澜。本文由税收收入同现行税制的关联分析入手,在税收收入增长轨迹同现行税制变动轨迹的联系中,试图捕捉支撑税收收入持续高速增长的“特殊”因素。以此为基础,采用特殊视角,逐一聚焦由税收收入持续高速增长所引致的若干重大问题,给出种种政策判断,提出相关政策建议。     

湘西州财税收入与经济增长的关系研究

以湘西州为切入点,从湘西州税收收入、财政收入现状及其与湖南省内其他城市以及周边城市的对比,分析了湘西州目前的收入负担现状;论述了湘西州财政收入与经济增长的关系,并通过数据之间的计量分析得出了湘西州财政收入的增长与经济增长呈负相关的结论,提出了相关的政策建议。     

基于灰色残差模型的中国税收收入预测

税收是国家财政收入的重要来源,准确的税收预测结果对于制定各项经济政策具有非常重要的意义。为提高中国税收收入的预测精度,适应资源配置、收入再分配和宏观经济调控的需求,在传统灰色预测技术的基础上,建立了残差灰色预测模型,并通过实例分析验证了该模型的实用性和精确性。     

弹性分成：分税制的契约与影响

本文从契约角度分析分税制的性质,并用统一的框架解释了分税制的正反两方面作用。研究认为：中国的分税制本质上是一个弹性的分成合同系统。它是中央政府与地方政府关于剩余分配的各种子契约的组合。这些子契约可归为四种基本形式--工资合同、定额合同、分税合同和分成合同,并且它们之间具有很强的互补性,由此构成了一个富有弹性的分成合同系统。在信息不对称的条件下,这个激励系统能够激励地方政府发展经济,但是易扭曲地方政府行为,促使经济重复建设和粗放型增长模式的形成。