浅谈我国国有大中型企业内部控制环境

随着经济全球化的发展以及监管机构对企业经营财务风险管控的要求不断提高,内部控制已从最初单纯的内部牵制发展到由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五要素组成的内部控制整体框架。在五大要素之中,控制环境是内部控制其他要素的基础。本文主要从我国国有大中型企业控制环境的常见问题出发,分析这些问题存在的原因,以及对于企业内部控制环境的改善提出自己的看法和建议。     

重塑股份制企业的内控制度

美国COSO委员会在《内部控制———整体框架》中对内部控制制度作出如下定义:内部控制是由董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提高合理保证的过程。它由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素组成。COSO委员会对内部控制的定义是迄今为止被国际社会所认可的最具权威的内部控制理论和内部控制定义。我国《内部控制规范—基本规范试行》中所规定的内部会计控制是:单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规…     

企业内部控制及其信息披露

按照美国COSO委员会提出的报告，企业的内部控制是受董事会、管理当局和其他职员的影响，为取得经营效果、效率和财务报告的可靠性等目标而提供合理保证的一种过程，它由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五个方面的内容构成。从这一描述可以看出，内部控制的建立既是企业良好发展的需要，也是企业的一种责任和义务。我国近一时期也出台了一些有关企业内部控制及其信息披露的规定，其中证监会的规定引起普遍关注。本文就此谈一些想法。一、有关内部控制及其信息披露的规定中国证监会２０００年１１月发布的《公开发行证券公司…     

浅议企业内部控制制度的完善

企业内部控制制度是指企业在内部各部门各单位之间因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，由此所形成的一整套严密的控制机制，也称为内部控制系统。从其内涵看，主要包括以下内容：1、控制环境。控制环境是所有其他内部控制组成要素的基础。包括：诚信原则和道德价值观、员工的能力、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源及实务、董事会和审计委员会。2、风险评估。风险评估就是管理层识别和分析实现所定目标可能发生的风险，每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估，评估风险的先决条件是制定目标。3、控制活动。控制活动是指对所确认的风险采取必要的措施，以确保管理层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。     

关于优化我国上市公司内部控制环境的思考

控制环境决定其他控制要素能否发挥作用,是内部控制其他要素作用的基础。目前,我国上市公司的内部控制建设尚不完善,表现在上市公司管理层诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊案件频发等。本文从如何优化我国上市公司内部控制环境的角度,提出公司治理结构是我国上市公司控制环境中最能产生重要影响的内部控制;对于我国的上市公司来说,改善公司治理结构是优化控制环境的首要任务。     

关于优化我国上市公司内部控制环境的思考

控制环境决定其他控制要素能否发挥作用,是内部控制其他要素作用的基础。目前,我国上市公司的内部控制建设尚不完善,表现在上市公司管理层诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊案件频发等。本文从如何优化我国上市公司内部控制环境的角度,提出公司治理结构是我国上市公司控制环境中最能产生重要影响的内部控制;对于我国的上市公司来说,改善公司治理结构是优化控制环境的首要任务。     

小型单位内部控制设计的探讨

<正>所谓内部控制是指单位为维护资产的安全、完整,保证会计信息的真实、可靠,保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规,而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素构成。内部控制应当包括内部会计控制和内部管理控制两种。内部会计控制主要是指组织内部运用会计方法和其他有关方法,对财务、会计工作和有关经济业务所进行的控制。而内部管理控     

浅析人民银行内部控制审计与评价

内部控制审计目的是合理地保证组织实现管理目标。本文通过对内部控制审计与评价的实践探索,对人民银行内部控制环境、风险识别与评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、内部控制监控等五个内在相关的要素的审计与评价,反映被审计单位内部控制体系的健全性、有效性。     

企业内部控制及其信息披露

按照美国COSO委员会提出的报告,企业的内部控制是受董事会、管理当局和其他职员的影响,为取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程,应由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五个方面的内容构成.     

内部控制制度在我国企业的具体应用

伴随经济全球化的不断推进，健全与完善内部控制制度是我国企业在市场经济下面临的必然选择。本文结合我国企业的实际状况，从内部控制环境、风险的防范、内部控制活动、信息的交流与沟通、内部控制的监督与评价这五个方面阐述与分析了内部控制制度在我国企业的具体应用，具有一定的现实意义。     

试论企业内部控制应用指引

<正>内部控制是为了实现企业目标而采取的一系列强制性的行为,由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的方面构成。实施内部控制主要有四个目的:保证经营活动的有效性、保证财务报告的可靠性、保证资产的安全完整性以及保证相关法律法规的遵循。企业内部控制制度的     

会计信息系统审计中内部控制评价的步骤

一、会计信息系统内部控制相关概念 COSO委员会在1994年颁布的<内部控制-整体框架>中,对内部控制的定义是:内部控制是企业董事会、经理层和其他员工实施的,为营运的效率和效果、财务报表的可靠性、遵循相关法令等目标的达成而提供合理保障的过程.具体包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督五方面.     

内部控制制度：看得见的未来说不尽的精彩

所谓内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。其构成要素来源于管理层经营的方式，并与管理过程相结合。其整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素构成。我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系。     

公司内部控制的目的和价值形成

公司内部控制是在取得低交易成本的同时为弥补公司契约的不完备性、降低代理成本而在内部设置的一种控制机制，是一种价值创造活动，它的最终目的就是帮助实现组织目标--为股东和其他利益相关者创造价值。内部控制实现增值的主要途径有公司治理、完善内部控制制度、风险管理、内部控制自我评价等。     

论我国上市银行内部控制的信息披露

COSO将内部控制定义为由公司董事会、经理阶层和其他员工共同实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性及相关法规的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程,包括控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估和监督5个要素.内部控制信息披露则是公司董事会和管理当局根据一定标准对本公司内部控制的设计和执行情况进行评价,自愿或按照规定将与内部控制有关的信息以报告形式公开提供给投资者、债权人及监管者等利益相关者的一种行为.     

企业文化在内部控制中的作用

在内部控制环境的诸多要素中,企业文化建设是促进、优化其他要素的重要要素。内部控制环境的其他要素,如企业治理结构、机构设置和权责分配、内部审计机制、人力资源政策等都离不开企业文化建设的的主导作用。对内部控制环境中的企业文化建设及其影响进行研究具有重要意义。．     

完善中央银行会计内控机制的构想

2006年，人民银行总行出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》（下称“指引”），对内部控制有了更为全面的界定，延伸了内部控制的内涵。内部控制是通过制定和执行一系列具体的制度、程序和方法，对相关风险进行识别、分析和应对的机制和动态过程，包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控五个要素。本文对照指引要求，对央行会计内部控制现状和存在问题进行分析，并提出完善央行会计内部控制机制的构想。     

浅谈如何加强行政事业单位内部控制

行政单位内部控制是指行政单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。目前行政事业单位在内部控制方面存在一些问题，亟待改进与完善。     

浅谈如何推进企业内部控制

随着社会主义市场经济体制的逐步完善和社会经济的快速发展，内部控制建设越来越被人们所重视，作为企业内部管理的重要部分经过了萌芽、发展、成熟三个阶段，形成了现在的内部控制整体框架，包含了五个相互联系的重要因素，即：内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。如何推进内部控制，应从以下几个方面考虑。     

走近COSO（二）——企业内部控制环境分析

COSO认为控制环境是其他内部控制要素的基础，它奠定了公司的内部控制文化和结构，决定了一个组织的基调，影响着整个组织内工作人员的控制意识。内部控制环境好比我们经常挂在嘴边的投资环境一样，要硬件、软件都好，方能筑巢引凤，唤起投资者的热情和信任。