利用事物普遍联系性发现大案要案线索

单纯对被审单位就账论账是很难发现大案要案线索,这就要求我们在审计中要广泛运用事物的普遍联系性,寻找揭露问题的线索。一、被审计单位及其系统内的资金接触式的联系。从相关外围单位入手,发现被审单位隐蔽问题的线索。有两条渠道:一是突击调查。围绕某一被审计单位,从外围的业务往来单位入手搜集;二是建立审计线索登记备案制度,注重平时积累,有四种方式:①按科室业务范围分工,从纳入年度审计计划的项目所涉及的单位中发现线索。②对本级审计管辖范围内的单位,打破科室界限、年度界限,各专业审计相互结合,提供线索。③审计系统上下联动相…     

发现大案要案线索方法探讨

近年来,我局按照上级“全面审计,突出重点”的审计方针,进一步增强办案意识,注意发现大案要案线索,严肃查处重大违法、违纪问题,取得了明显成果。笔者认为发现大案要案线索重点要在以下几个方面进行突破。一、从会计报表逆向审查入手,把鉴别真伪作为查找大案要案的突破口(一)从会计报表的完整性、真实性和勾稽关系三方面进行审查,从中发现异常情况和数字,以此来确定审计重点,鉴别会计报表的真伪。在实施审计时,一是运用“审阅法”审阅被审计单位应编制的会计报表项目内容的完整性,审查有无擅自取舍、删减或增设现象,从中捕捉疑点问题。二是…     

谈“戽水”与“抓鱼”——审计发现大案要案线索应注意的几个问题

从“抓鱼”的角度来讲,戽水是为了抓鱼。但如何正确地处理好“戽水”者和“抓鱼”者 之间的关系,从而抓到更多的“鱼”,认识不同其结果也截然不同。本文拟从“戽水”与“ 抓鱼”的关系,谈谈审计机关和审计人员在审计工作中,注意发现大案要案线索、及时移送 司法机关立案查处应注意的几个问题。一、要有高度的事业心和强烈的责任感,树立发现大案要案线索的意识发现大案要案线索、揭露腐败是审计机关的重要职责,加强国家审计监督,目的是为了维 护财政经济秩序,促进廉政建设,保障国民经济的健康发展。因此,审计机关和审计人员在 审…     

计算机审计系统通用性研究

从出现计算机会计的那一天人们就在考虑能否同样利用计算机进行审计。然而，时至今日计算机审计的发展明显滞后于计算机会计。其原因有技术上的、有管理上的。很长时间以来人们一直努力，试图寻找一些比较好的方法解决计算机审计当中所遇到的问题。例如，在计算机会计系统中如何获取有效数据、发现审计线索     

审计案件线索发现、搜集和利用

审计人员都有体会，在审计工作中所查出的会计帐目舞弊与一般的会计帐目差错不同，它在形式上都较为隐蔽，迹象不明显，一般通过正常业务程序难以发现，而往往一两个意外的审计线索，却能起到突破口的作用。下面本人结合工作实践，谈谈自己在审计线索的发现、搜集和利用方面的几点体会。     

利用通用审计系统开展计算机税收审计

湖北省审计厅2004年在对部分县市税收审计中，运用《通用审计系统》(以下简称通审软件)，从数据采集、转换到线索的发现、问题的核实、排除以及证据的取得等方面，对税收质量真实性进行了重点审计，发现了延压税款、凋整税种入库等问题。下面是我们进行计算机税收审计的主要做法和体会。     

“三九”素养助敏锐发现审计线索

称职的审计人员都想发现审计线索，以履行职责和确保审计质量，但审计线索是隐储于大量的信息中，需要广泛搜集、敏锐发觉、精心甄别才能寻找到有价值的线索，才能揭示与查处重大违法违纪问题，才能实现审计成果和自身能力的双提升。     

获得大案要案审计线索的方法

如何在审计中获得大案要案的线索 ,我们的主要做法是 :从４个方面入手 ,灵活运用技术方法 ,实行全方位的审计技巧 ,从而发现大案要案审计线索。一、从会计报表逆向审查入手 ,鉴别真伪 ,以此作为查找大案要案的突破口。首先 ,从报表真实性检查入手 ,然后再详查账簿 ,最后核对记账凭证。目的是鉴别真假会计信息 ,便于对被审计单位经济工作进行全方位的观察分析 ,以掌握审计重点 ,寻找案件线索。因为会计人员如果在凭证与账簿中搞弄虚作假等舞弊行为 ,总会在会计报表中露出马脚。因此 ,从报表中找出线索和疑点问题 ,再重点核实有关账簿、凭证 ,…     

确定目标 深追细查 违纪问题必将水落石出

几年来的金融审计工作经验表明，抓住问题线索，明确审计目标，制订细致可行的方案，对发现的问题，一查到底，违纪问题必将暴露无遗。在今年的中行审计中，我们真正了这种审计方法的优越性。     

如何运用逻辑推理进行审计

在审计工作中,审计人员都会有意或无意地运用逻辑推理这种特殊的审计方法.可以说,这种特殊的方法为审计查处深层次问题和发现大案要案线索发挥了不可估量的作用.因此,及时地对其加以总结和探讨,不仅理论上是必要的,而且对实际工作有着重要的意义.     

加强企业内部同级审计工作充分发挥审计监督职责

内部同级审计作为审计监督机制中不可或缺的重要一环,具有及时性、连续性、预防性的特点,更容易从企业整体利益出发,发现问题、分析问题并解决问题.文章拟从加强内部审计作用的角度,探讨如何更好地发挥内部审计监督的职责,以期为促进内部审计工作提供参考.     

同级财政审计如何发现违法违纪问题和经济案件的线索

朱基总理今年要求审计机关今后要进一步突出重点 ,改进工作方法 ,集中力量 ,揭露和查处违法违纪问题和经济案件 ,这是根据近一年来工作实践提出来的 ,也是提高审计工作 ,改进审计工作的需要 ,而财政审计工作是各项审计工作的重中之重 ,尤其在当前经济领域中违法犯罪问题比较严重的状况下 ,如何发挥审计监督作用 ,找出财政审计中违法违纪问题和经济案件的线索 ,更具有很大的迫切性。通过几年的审计工作实践和体会 ,我认为应注意把握好以下几方面的问题。一、以真实性审计为基础 ,把查明财务资料真伪作为突破口 ,从中找出线索。目前 ,会计资…     

同级财政审计如何发现违法违纪问题和经济案件的线索

财政审计工作是各项审计工作的重中之重，尤其在当前经济领域违法犯罪问题比较严重的状况下，如何发挥审计监督作用，找出违法违纪问题和经济案件的线索具有很大的迫切性。通过几年的审计工作实践和体会，我认为应注意把握好以下几方面的问题。 目前，会计资料中弄虚作假行为比较普遍，如搞虚假结转、虚假平衡等。虚假的会计信息误导国家宏观决策，影响国家分配政策、投资决策和财政收入的实现，也为经济犯罪开了方便之门。因此，在同级财政审计中一定要以真实性审计为基础，把揭露会计信息失真作为突破口，找出一些重大的舞弊和腐败问题的…     

预算执行审计策略浅探

审计策略是审计人员为实现审计目标而制定和采取的行动方针和工作方式,同时,也是审计人员确定审计对象、制订审计方案、发现审计线索和疑点     

高校基建工程跟踪审计应关注的环节

在高校建设工程领域,如何加强对高校工程建设全过程的有效监督与管理,防止建设资金流失,提高工程审计质量,尽最大的努力规避审计风险,是高校工程跟踪审计人员应重视的问题。 一、遵循跟踪审计的原则 搞好工程跟踪审计除了要加强与有关部门的沟通、交流外,学校审计部门还必须严格遵循以下原则。 1.尽职而不越俎代庖。要定位好监督的角色,对发现的问题一定要通过基建管理部门或监理等管理机构去解决,不能越俎代庖。     

应加强对被审计单位资金去向的跟踪审计

朱镕基总理提出了“全面审计,突出重点”的审计工作方针,并同时强调“要加强跟踪审计,集中力量,发现一个线索以后,调集优势兵力,打歼灭战,一查到底。”而加大对违法违纪问题和重大经济     

审计移送处理中的法律责任

全面审计、突出重点，注意发现和查处重大违法违规和经济犯罪案件，是审计机关的一项重要任务，也是审计执法人员的基本职责。审计机关和审计人员在审计工作中。对应当依法移送司法机关处理而不予移送的属应当作为而不作为。是渎职行为。情节严重的甚至可能构成渎职犯罪。在审计监督实践中，如何及时移送发现的重大违法违规和经济犯罪线索，     

深化审计查处大要案线索的思路与方法

近年来，全国审计机关都在认真学习和贯彻落实朱Rong基总理关于“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”的重要指标，依法全面履行审计职责。在具体审计过程中，以真实性审计为基础，以合法性审计为前提，以国家财政资金审计为重点，围绕发现和揭露大案要案线索这一重中之重，提高认识，转变观念，制定规范，强化措施，在发现和揭露重大违法违纪问题和大案要案线索方面取得了一定的成果。对于打击经济犯罪，惩治腐败，净化经济环境，强化审计监督力度起到了积极的作用。     

经济案件审计十法

一、线索排队法。即审计人员对初步掌握的每一个经济疑点或线索进行分析,分清经济疑点或线索的主次,排出每个疑点或线索的审计顺序,以选准突破口,为迅速查出经济案件奠定基础。 二、主线贯穿法。如对专项资金审计,资金的流向、到位、使用效益就是一条主线,抓住“主线”,就抓住了主要矛     

揭开243万元账外账的秘密

2003年9月，根据年初七部门经济责任审计工作联席会议审定的经济责任审计任务，我局对地直某行政单位的党政主要领导进行了任期经济责任审计，从被审计单位提供的会计资料来看，账面反映情况良好，也没有发现问题，审计人员根据经验认为很不正常，开始着手寻找突破口。