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一、中央银行内部控制的几种审计模式(一)内部控制制度基础审计模式。内部控制制度基础审计是指对内部控制制度的完整性、合理性、及时性、可行性的审计,具体审汁模式为:1.审计是否建立了内控建设领导体系。首先要审计是否成立了以行长为组长、其他行政领导为副组长、部 相似文献
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“兵头将尾”孰相宜——浅谈审计组长人选问题□桂关民审计组,是审计事项的具体实施者,也是审计机关最基层的一个细胞组织,由于审计工作的特殊性,作为“兵头将尾”的审计组长,虽官不在品,却也不可小觑,其素质的高低,能力之大小,直接关系着审计项目质量的优劣,影... 相似文献
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对审计机关来说 ,做好经济责任审计工作 ,必须提高工作质量 ,最大限度地降低审计风险。一、要依法审计 ,依法行政审计机关在执法过程中 ,既要执法到位 ,又不能滥用权力。如果执法不到位 ,或超越了执法权限 ,就会造成违规性审计风险。这就要求审计机关在经济责任审计中 ,严格依照法定审计程序、法定权限和审计规范认真操作。二、实行承诺制 ,划分会计责任和审计责任承诺制应包括两个方面 :一是指被审计单位就其提供的会计资料的真实性、完整性对审计组作出书面承诺 ;二是审计组长就审计质量、审计结果和审计纪律等方面向审计机关作出书面承诺… 相似文献
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2005年以来,滁州审计办积极开展“审计质量年”活动,注重提高审计质量初见成效。该办一是严格执行省分行卜发的《中国农业银行安徽省分行审计办事处工作管理暂行办法》、《中国农业银行安徽省分行审计办事处工作、人员年度业绩考核办法》、《中国农业银行安徽省分行工作责任认定、追究办法》,狠抓审计项目质量岗位责任制度及操作规程的落实,每项审计任务一经确定,主任、副主任、审计组长及审计人员即赋予相应的责任和权力,每个参审人员项目结束均要自我进行总结,并严格实行质量过错追究制度;二是实行进点审计告知制度,每到被审计单位审计,即提前将审计时间、地点、审计组成员名单、审计事项、审计纪律等内容向被审计单位进行告知,以增强审计工作透明度,接受被审汁单位监督;三是实行审计日记制度,改变过去只做审计工作底稿为如今审计日,记、审计底稿双管齐下,使审计工作更细致、审计报告内容更全面、更丰富、更严谨;四是实行后续跟踪审计制度,在进行内部控制综合评价审计的同时,加大对去年审计意见和审计处理处罚决定落实情况的跟踪审计。 相似文献
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为了深入贯彻中纪委、省纪委全会精神,进一步推动全省审计机关纪检监察工作上台阶,省审计厅于 5月 8日在郑州召开了全省审计机关纪检监察工作会议。审计署监察局局长胡玉华莅会作了重要讲话,省审计厅厅长冯义申、副厅长张祥沛、王小烈看望了会议代表。省审计厅纪检组长张文武总结了全省审计机关 2000年纪检监察工作,对 2001年的廉政建设和反腐败工作提出了具体要求。 张组长在讲话中说, 2000年,全省审计机关在各级党委、政府的领导下,积极围绕审计工作实际和特点,从严治理审计队伍,突出重点,标本兼治,取得了党风廉政建设和反… 相似文献
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《中国内部审计》2013,(9):95
2013年上半年,福建省宁德市蕉城区教育局审计室完成对特殊教育学校、虎贝中心小学、宁德第十一中学三所学校常规审计,及时提出建议并使发现的问题得到全面整改。蕉城区教育局坚持"三个服务",即为防范学校经济风险服务、为提高教育资金使用效益服务、为解决教育改革和发展中出现的突出矛盾服务。首先,调整并充实了蕉城区教育系统内部审计工作领导小组,由纪检组长管崇忠任组长。其次,认真按照内部审计准则、《教育系统内部审计工作规范》等文件的要求,结合中小学校的特点和现状,采取点面结合的办法,积极开展审计调查。上半年完成的三所学校常规审计,审计资金1591.45万元。通过审查学校内部控制制度遵守情况、财务收支情况、学校固定资产情况,客观公正地评价中小学校长在管理学校经济活动中的业绩。对 相似文献
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周口市审计局将努力提升审计成果质量,全面提高审计工作水平,当做今年的审计工作重点来抓,取得了显著成效。一是成立了以局长韩洪然为组长的“审计质量年”活动领导小组,认真学习省厅开展“审计质量年”活动的意见,制定下发了《周口市审计局关于在全市审计系统开展提高审计工作质量年活动的意见》。二是认真开展机关作风纪律整顿与解放思想、更新观念大讨论活动,要求树立5种意识,即法制意识、廉洁自律意识、服务意识、中心意识、大局意识,并结合审计工作实际,修订完善了各项规章制度,编印成册,人手1本。三是坚持分级负责制度,明确局领导、审… 相似文献
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PDCA循环法是全面质量管理的科学方法,同样适用于建设工程项目全过程审计质量管理,建设项目全过程审计质量管理按照PDCA循环,可分为审计立项调查、审计计划——P阶段,审前准备、现场实施、审计报告——D阶段,审计质量检查——C阶段,审计成果处理——A阶段等四个阶段.通过对每个阶段进行分析,找出影响审计质量的因素,并提出切实可行的控制措施,使全过程审计质量管理目标更加明确、具体,更具操作性,为提高和控制审计质量打下坚实的基础.同时,还提出在审计质量管理中要重点注意的事项:建立审计项目选优制度、实行审计组长招投标制度、建立方案论证制度、建立审计项目质量审查制度、建立项目后评估制度等. 相似文献
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PDCA循环法是全面质量管理的科学方法,同样适用于建设工程项目全过程审计质量管理,建设项目全过程审计质量管理按照PDCA循环,可分为审计立项调查、审计计划——P阶段,审前准备、现场实施、审计报告——D阶段,审计质量检查——C阶段,审计成果处理——A阶段等四个阶段。通过对每个阶段进行分析,找出影响审计质量的因素,并提出切实可行的控制措施,使全过程审计质量管理目标更加明确、具体,更具操作性,为提高和控制审计质量打下坚实的基础。同时,还提出在审计质量管理中要重点注意的事项:建立审计项目选优制度、实行审计组长招投标制度、建立方案论证制度、建立审计项目质量审查制度、建立项目后评估制度等。 相似文献
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2006年4月13日,中国内部审计协会准则委员会内部控制审计指南(以下简称“指南”)课题组成立。确定中国人寿保险股份有限公司审计部丛凯进总经理为课题组组长,中天恒会计师事务所李三喜总经理为顾问。指南以内部审计基本准则和第5号具体准则内部控制审计为蓝本,以工业企业为对象,采用章节式写作体例。指南起草立足国情,兼顾国际化的要求,同时要具有较强的可操作性和实用性。中国内部审计协会会长王道成强调,指南的使用是实务工作者,核心问题是解决内部控制审计究竟怎么做。指南要参照内部控制审计准则进行,要围绕企业主要经营活动,告诉审计人员该怎么做, 相似文献