我国民营企业内部审计存在问题及对策研究

随着美国《萨班斯一奥克斯利法案》的出台，我国也逐渐开始探索和完善企业内部控制及风险管理的制度体系，沪深证券交易所分别制定并发布了《上市公司内部控制指引》，财政部、证监会以及保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，上述制度及规范的出台预示着我国企业内部控制和风险管理体系进入崭新的时代。     

论企业内部控制的风险管理机制

近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内部控制和风险管理的关系进行了详细分析,在对企业内部控制中的风险管理存在的问题进行深入分析基础上,提出了相应的完善对策,为我国企业风险管理内部控制机制完善提供理论参考。     

中美企业内部控制标准的比较分析与思考建议

简单介绍了中美两国内部控制的标准体系,对比分析了财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和COSO委员会《企业风险管理——整合框架》在定义、目标、要素适用范围、形成机制、实施机制、法律地位和实施效果等方面的差异,提出了完善和加强我国企业内部控制的几点思考和建议。     

企业内部控制规范之中外比较

本文分析了我国《企业内部控制基本规范》与COSO《企业风险管理——整合框架》的联系与区别,并提出将《企业内部控制基本规范》的基本规定与《企业风险管理——整合框架》的风险管理理念相结合构建内部控制规范。     

走出企业内控体系建设的误区

近几年,国家财政部等部委陆续颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《中央企业全面风险管理指引》等一系列的文件制度,众多国有企业尤其是上市公司越来越重视内控体系的建设,本文结合多年内控建设的实践,探讨分析了企业建设内部控制过程中的存在的误区,对企业建立内控体系建设提供指导。     

论会计师事务所对企业内部控制制度的监督与评价

加强和完善企业内部控制制度已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注的焦点之一。2008年6月28日，财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破。本文从我国企业内部控制现状及存在的问题出发，分析了企业内部控制和会计师事务所之间的关系，提出了会计师事务所加强和完善企业内部控制的措施。     

中美内部控制比较

21世纪初美国安然、世通等一些大型公司财务丑闻的出现，促使美国甚至世界重新审视公司内部控制及企业风险管理。2002年美国的《萨班斯法案》和2004年COSO（企业风险管理综合框架》的发布，是国际上有关内部控制和风险管理的最新进展。在我国，虽然在1999年修订的《会计法》中就以法律的形式对建立内部控制提出原则要求，随后财政部连续发布《内部会计控制——基本规范》等7项内部会计控制规范，但仍缺少一套系统的企业内部控制体系。     

企业内部控制与风险管理的关系研究

内部控制与企业的风险管理之间密切相关,《上市公司内部控制指引》以及《企业内部控制基本规范》对企业风险管理和内部控制实施情况信息披露等相关项目作了具体的规定,旨在促进企业健康发展,保护投资者利益.但在具体施行过程中,效果不是十分明显.本文通过对阐释企业内部控制和风险管理的关系以及对二者间存在的问题进行深入分析,并提出了相应的完善对策.     

中美内部控制比较

21世纪初美国安然、世通等一些大型公司财务丑闻的出现,促使美国甚至世界重新审视公司内部控制及企业风险管理。2002年美国的《萨班斯法案》和2004年COSO《企业风险管理综合框架》的发布,是国际上有关内部控制和风险管理的最新进展。在我国,虽然在1999年修订的《会计法》中就以法律的形式对建立内部控制提出原则要求,随后财政部连续发布《内部会计控制——基本规范》等7项内部会计控制规范,但仍缺少一套系统的企业内部控制体系。当今市场经济的快速发展和企业环境的变化迫切要求会计控     

国有企业内部控制问题研究——以三九集团为例

国有企业是发展国民经济的坚强主体，控制着国民经济发展的命脉。内部控制是促使企业依法经营和会计信息真实可靠的保障，是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制。文章通过对三九集团内部控制问题的分析，同时基于我国《企业内部控制基本规范》所规定的内部控制要素，提出国有企业内部控制的实施策略。     

国有企业内部控制中的财务风险管理对策探讨

随着我国国民经济的持续发展，国有企业的经营范围和经济规模逐年扩大，经济效益稳步提高。国有企业在扩大经济规模的过程中，面临较大的经营压力和风险，对此，很多国有企业通过加强内部控制来规范经营行为，并获得了良好的效果，对国有企业的稳健发展起到了很大的促进作用。然而，部分国有企业在开展内部控制的过程中仍存在一定的问题，其中财务风险问题尤为突出，这严重影响了企业内部控制工作的质量和效率，因此，国有企业管理者应高度重视财务风险问题，持续推进内部控制和财务风险问题的研究力度，加强财务风险管理体系建设。本文以国有企业内部控制中的财务风险问题为导向，深入剖析了国有企业财务风险管理存在的不足，并从内部控制角度提出了国有企业加强财务风险管理的对策，以期提高国有企业财务风险防控水平，防范财务风险给国有企业带来不必要的经济损失，为国有企业的长期、稳定发展提供重要保障。     

浅析高校校办企业内部控制存在的问题与对策

高校校办企业要适应市场经济的发展,必须加强内部控制,这是建立现代企业制度的基础,也是维持企业正常经营运行和发展的重要保障。本文依据财政部《企业内部控制基本规范》,针对目前校办企业内部控制存在的问题,提出了建立新型的高校企业运行体制、建立有效的风险管理机制以及保证控制活动机制有效运行等相应的完善措施和对策。     

构建企业税务风险管理体系研究

2004年底美国颁布最新COSO报告将内部控制延伸为风险管理后,我国也于2008年颁布了首部《企业内部控制基本规范》（新的内部控制建设理念的核心是风险管理）．2009年5月国家税务总局正式发布《大企业税务风险管理指引（试行）》。在新形势下,企业应如何构建税务风险管理体系呢？我们认为应当：     

国有企业内控管理质量的提升策略和优化措施探讨

内部控制管理是国有企业风险管理的重要组成部分,不断优化和完善内控管理对于提升国有企业风险管理质量和水平具有重要意义。本文介绍阐述了企业内部控制的基本概念和原则,其次阐述了完善国有企业内部控制管理的现实意义,并在此基础上结合实际案例,从多个角度探究了有效提升国有企业内部控制管理工作质量的措施,希望可以为相关企业及人员提供参考和借鉴,助力国有企业的持续健康发展。     

党组织参与国有企业内部控制研究

内部控制管理是现代国有企业的关键管理手段和重要措施,对于实现国有企业的战略目标,维护资本的安全,提升企业的运营效率,确保信息的可靠性,促进企业的发展壮大起着关键性的作用。我国有关部委先后出台的《企业内部控制基本规范》《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》等文件意义重大,然而对于如何将党组织融入国有企业内部控制之中却没有清晰的规章制度。《中国共产党国有企业基层组织工作条例（试行）》《中国共产党党内监督条例》《中国共产党问责条例》和《中国共产党章程》中的许多规定都与党组织融入国有企业内部的建设有着一定联系。但如何把党组织的有关规定和企业内部管理的相应标准有机地结合起来,国内专家还未能就这一课题展开全面细致的研究。本文从内部控制五要素的角度,思考党组织如何融入国有企业内部控制建设的问题。     

中小企业内部控制与财务风险实证研究--基于ERM框架的视角

文章以《企业风险管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework,简称ERM）和我国《企业内部控制基本规范》提出的内部控制基本目标为视角,构建了我国中小企业的内部控制质量综合评价指数（ICI）;根据Altman（2002）的Z指数将中小企业的财务状况归为三种类型：危机,稳定和良好,以2008年~2011年我国中小板上市公司为研究对象,采用次序logit回归（ordered logit regression）模型检验我国中小企业内部控制质量与财务风险的关系。研究结果发现,高质量的内部控制降低了中小企业陷入财务困境的可能性,内部控制在完善中小企业风险管理体系中扮演着重要角色。     

国有企业内部控制的效率研究

一、研究我国国有企业内部控制效率的前提和立足点 1．以财政部等五部委2008年颁布的《内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）为基本点。尽管《基本规范》只对上市公司进行了强制性要求,没有针对不同产权企业进行细致的划分,但由于该规范基本体现了COSO在1992年颁布的《内部控制一整体框架》的五要素思想,且我国的基本规范也是综合考虑了所有企业的基本情况,因此,以内部控制规范为原则进行内部控制效率的研究是合理的,也是目前条件下的最佳选择。     

基于审计视角的国有企业内部控制研究——以A公司为例

随着我国国有企业市场化改革的不断深入,国有企业仍存在着内部治理结构缺失、风险管理不到位、内部控制意识淡漠等内控问题。在企业内部治理过程中,落实并执行内部控制建设是当下加强国有企业核心竞争力的重要举措。因此,本文通过对A公司的案例分析,梳理了国企内控存在的问题及成因,旨在总结审计经验与方法,规范其内部活动,提高内控水平,助力国有企业长远健康发展。     

加强国有企业内部控制的思考

当前我国国有企业在内部控制方面仍然存在很多问题，必须按照《企业内部控制基本规范》的要求，针对现存问题，切实采取有效措施加以完善。     

国有企业

2001年6月，财政部发布了《内部会计控制规范一基本规范（试行）》和《内部会计控制规范一货币资金（试行）》。这是我国第一次以件形式规定内部控制并要求执行，对于规范与完善内部控制，防弊纠错，乃至于防止腐败等方面，都会发挥重要作用，对于国有企业尤为重要。但是，从近一年的实践来看，国有企业规范与执行内部控制方面尚不理想，这是值得深入探讨并急需解决的问题。