我国税制结构重建的基本思路

税制结构的转换要受到多种因素的约束,在我国社会主义市场经济形成初期,确立以流转税为主体,所得税辅之的税制结构,比较适合我国的国情,但随着市场经济不断完善和走向成熟,选择双主体的流转税和所得税作为税制模式显得更加重要。改进和完善所得税是重建税制结构的重要步骤。     

我国金融税制存在的问题及改革探析

金融税制是否科学不仅直接影响到金融市场的健康发展，而且也极大地影响到整个国家宏观经济的运行。本文对我国金融税制的现存问题进行了分析，并提出了改革建议。     

适应国际税制改革趋势优化我国税制结构

随着市场经济的发展和世界经济一体化进程的逐步加快,世界各国之间的经济联系日益密切。国际税制结构的发展呈现出趋同性倾向,即朝着所得税和流转税为主体的中间型方向发展。我国税制结构改革和完善的方向主要是逐步降低流转税的比重,提高所得税的比重,向双主体税制结构模式过渡,以适应国际税制改革和发展的趋势。     

税制结构刍议

合理高效的税制结构,是实现税收职能和发挥税收作用的重要前提。本从税制结构的内函入手,全面分析了当今世界税制结构的主要模式,旨在简明当代税制结构的基本特征以及市场经济条件下我国税制结构模式的选择。     

我国税制结构优化的设想

税制结构优化要遵循一定的原则。我国税制结构的目标模式应满足于商品税和所得税并重的双主体税制结构模式，并对主要税种内部结构实行优化，以适应经济全球化的需要。税制结构目标，应根据一国在不同历史时期的政治经济形势及税收收入的情况适时调整。我国现行税制结构仍然形成了事实上的以商品税为主体的税制结构。我国税制结构到底采取哪一种税制模式？是以商品税为主体？还是以所得税为主体？亦或以商品税和所得税并重的双主体？     

关于改革和完善我国税制的几点思考

新税制已经运行了六年,事实证明是成功的,但还有许多不足,必须进一步改革和完善。改革中应逐渐提高所得税收入的比重,合理调整和科学定位直接税和间接税的收入结构;进一步改革和完善流转税和所得税制度。     

适应经济形势，完善税制结构

一个国家税制结构的选择是由本国经济发展水平和经济结构所客观决定的。尽科我国目前以流转税为主体的税制结构总体上是与经济发展水平、经济结构相适的，但结合我国目前的经济形势、政府的宏观政策目标考虑，仍存在着与经济进一步发展不相协调之处。对这些不相协调处加以完善和改进乃是当前完善税制结构的立足点。     

我国金融税制问题的研究

金融税制是影响金融市场健康发展的重要因素。我国现行金融税制仍遗留有明显的计划经济时期的痕迹，不符合社会主义市场经济的要求。金融领域中许多问题的发生与现行金融税制的不健全有关，特别是在我国加入世界贸易组织以后，金融行业对外开放步伐加快，国内金融企业将面临国外同行竞争的巨大压力。对此，我国应加大金融税制的改革力度，减轻金融企业的税收负担，优化金融税制的结构，以提高我国金融业的整体经营效率。     

我国税制结构优化分析

税制结构是否合理是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提。经过1994年的税制改革，我国目前的税制格局基本稳定，但仍存在诸如流转税比重过高、所得税比重过小等问题。优化总体税制结构和各税类内部税制结构，构建流转税与所得税双主体的复合税制结构，可以实现我国税制结构的优化。     

我国税制结构重建的基本思路

税制结构的转换要受到多种因素的约束。在我国社会主义市场经济形成初期,确立以流转税为主体、所得税辅之的税制结构,比较适合我国的国情,但随着市场经济不断完善和走向成熟,选择双主体的流转税和所得税作为税制模式显得更加重要。改进和完善所得税是重建税制结构的重要步骤。     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

试论我国个人所得税制的改革与完善

我国现行个人所得税制在实施过程中存在着不能充分实现公平、费用扣除不合理、 减免税项目过多、宏观调控能力弱等问题,在调节个人收入、缓解社会分配不公和组织收入方面 的作用都没有得到充分发挥,亟需采取诸如实行混合制模式、建立以个人所得税为主体的个人收 入税收调节体系、拓宽税基、建立健全科学合理的费用扣除制度、改进税率结构等措施对之加以 改革和完善。     

我国税制结构经济增长效应的区域差异研究

税制结构是影响区域经济增长的重要因素之一。基于对1995—2014年我国东、中、西部地区劳动收入、资本收入和消费支出有效税率的测算,分析其区域经济增长效应,研究表明：劳动收入有效税率总体偏低,资本收入有效税率处于高位,消费支出有效税率平稳上升;劳动收入有效税率东部地区最低、西部地区最高,与经济发展水平相背离;资本收入和消费支出有效税率东部地区高、西部地区低,与经济发展水平基本契合;税制结构变动的经济增长效应在各区域均当期即现,但具有显著的区域异质性,劳动收入税率变动有利于东部地区经济增长,资本收入和消费支出税率变动对各区域经济增长均有促进,但作用大小不一。应充分认识税制结构及其经济增长效应的区域差异性,构建与经济发展水平相适应的税收体系和税制结构,以促进区域经济协调发展。     

关于中国个人所得税改革的研究综述

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。大量文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税存在的问题进行剖析并提出改革建议。本文对现有中国个人所得税改革的相关文献进行梳理,从功能定位、征收模式、征收范围、税率结构和费用扣除五个主要方面归纳总结了中国个人所得税改革研究的现状。     

税收政策、产业结构升级与对外直接投资——基于税收结构异质性的母国驱动力探析

企业对外直接投资（OFDI）需要母国制度的激励和引导,税收政策对企业OFDI动机和行为具有直接影响。税收结构由税收政策和产业结构共同决定,基于中国税收结构的时空异质性,实证分析表明：地方税收结构对地区OFDI存量具有显著影响,所得税比重与OFDI存量显著负相关,其他税比重与OFDI存量显著正相关,流转税比重与OFDI存量正相关但不显著;税收结构与OFDI存量互为因果关系;地区产业结构升级与OFDI存量显著正相关,并对税收结构影响OFDI存量具有调节作用,显著强化了所得税比重的负向影响,显著弱化了其他税比重的正向影响。目前,中国企业OFDI的国内主要驱动力并非“避税效应”,而是产业结构升级和资源环境成本压力;产业结构升级本身会推动企业OFDI,但也会通过改善国内营商环境、缓解资源环境成本压力等路径抑制企业OFDI。政府应加强对企业OFDI的引导,实现产业结构升级与OFDI的协同;企业应加快开放发展,积极通过OFDI优化资源配置和融入全球价值链。     

改革开放以来我国居民消费函数的实证分析

居民消费是经济增长的持久动力之一,消费不足也一直是我国经济增长中的现实问题。借鉴各国学者的消费理论,建立了适合1978年后我国情况的消费函数基本模型,并通过实际数据对其进行研究。结果表明,这种模型可以较好地反映出1978年以后我国消费与收入之间的关系。     

个人所得税制改革迟滞的原因分析

现行个人所得税自1994年实施以来,逐渐显露出种种弊端。而通过这些年的实践和理论研究,对个人所得税改革从理论及实践看应该说时机均已成熟。但其实质性改革却迟迟未能出台,其深层次的原因是利益集团的寻租左右了个人所得税的改革。     

进一步完善个人所得税改革

本轮个人所得税改革后,我国个人所得税制度依然存在诸多问题,如费用扣除标准不灵活、税率结构不合理、尚未实行综合征收等,需要采取诸如细化费用扣除标准、合理设计税率结构、实行综合为主的混合所得税制、完善配套条件等一系列措施来进一步改革和完善它。     

关于"两税"合并问题的思考

2007年3月16日,在全国人大五次会议上,高票通过了新的企业所得税法,这标志着中国利用外资进入了一个新阶段.从外资"百强"企业税收零增长的启示等方面来分析两税合并的动因和意义以及两税合并不会影响外商的投资规模,还可以杜绝假外资的泛滥等,从而在两税合并的过程中,制订出切实可行的过渡性措施.