企业风险管理审计与内部控制评价

2005年5月，中国内部审计学会发布了第16号准则，即风险管理审计准则。该准则的立意在于：风险管理是组织内部控制的重要组成部分，组织管理层健全风险管理机制并使之有效运行，而内部审计机构和人员通过对风险管理适当性和有效性的审查评价，来改善组织风险管理机制及其运行，促进组织目标的实现。企业风险管理审计属于效益审计的范畴。从准则的立意似乎可以看到开展风险管理审计的前提是企业有健全的风险管理机制并能有效运行。这样，可能有些人要问如果企业没有健全的风险管理机制，能开展风险管理审计吗？针对这个问题笔者对16号准则进行了学习、研究和探讨，在此，提出了以下开展风险管理审计的思路和方法。     

企业内部控制制度评价与审计方法探究

一个企业的内部控制制度是否健全有效，不仅直接反映这个企业的管理水平和工作效率，而且与现代内部审计活动的开展关系极大。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计分为经济效益审计、内部控制制度审计、风险审计等专项审讣。所谓内部控制制度审计是指以内部控制为对象，在评审被市计单位内部控制制度的基础上，决定抽查内部管理控制制度和会计资料的内容、范围和程度，据以进行内部控制测试和实质性测试的一种审计方法。     

企业内部控制评价与内部控制审计的协调:一个整合框架

随着《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的出台,我国内部控制法规体系初步形成。企业内部控制评价和内部控制审计既有整合的必要性也有整合的可能性。在整合大体思路的指导下,本文尝试建立一个内部控制评价和内部控制审计协调进行的整合框架。     

现代内部审计功能拓展与内部控制评价

内部审计与内部控制评价作为公司内部控制系统监督要素发挥作用的两种实施方式,是推动公司内部控制体系建设与完善、提升公司治理水平的重要机制。现代内部审计的再确认与咨询功能奠定了内部审计主导与执行内部控制评价的客观基础。内部审计通过驱动管理人员与员工开展公司内部控制评价与自我评价,进而实现推进公司内控建设的管理目标。内部审计主导内部控制评价地位的确立赋予其定期提出内部控制评价报告、接受注册会计师审计的具体职责。     

浅议企业的内部控制评价

新发布的<企业内部控制评价指引>,一方面给企业带来了检测并完善自身内部控制体系、提高企业价值的机会,另一方面使得企业面临如何解读并将评价指引各项要求落到实处的挑战.文章从这两方面出发,着重分析内部控制评价对企业的作用和企业进行内部控制评价面临的挑战,提出企业可以采取的应对措施.     

内部审计与内部控制监督评价

对内部控制进行监督与评价,是保证内部控制健全和有效的最重要步骤,而内部控制一般由内部审计部门去计划和安排,对内部控制进行监督与评价也自然成了内部审计部门的责任。     

企业内部控制审计相关问题探讨

近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。     

关于《企业内部控制审计指引》的思考与建议

我国于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》,随后与之配套的应用指引、评价指引和审计指引相继出台,内部控制审计问题已经成为注册会计师行业关注的焦点之一。本文针对《企业内部控制审计指引》中存在的问题,提出了几点建议,希望能促进我国内部控制审计理论与实践的发展。     

企业内部控制自我评价浅议

内部控制自我评价是近年来产生的一种新的内部控制评价方法，体现了内部控制评价的新观念。文章将对内部控制自我评价的特征及主要方法进行介绍，并阐述其与传统内部审计的不同之处，为企业实践提供借鉴。     

关于《企业内部控制审计指引》的思考与建议

我国于2008年颁布了《企业内部控制基本规范》,随后与之配套的应用指引、评价指引和审计指引相继出台,内部控制审计问题已经成为注册会计师行业关注的焦点之一。本文针对《企业内部控制审计指引》中存在的问题,提出了几点建议,希望能促进我国内部控制审计理论与实践的发展。     

内部审计与企业内部控制环境建设

内部控制是现代企业的重要管理手段。控制环境是构建内部控制体系的基础,是内部控制存在和发展的空间。本文运用COSO报告理论,对影响控制环境的主要因素——内部审计进行了分析,并就目前存在的主要问题提出了改进意见,以期对完善我国企业内部控制的环境提供参考。     

日本IT内部控制的评价与审计

目前企业的经营活动对信息技术(IT)的依赖越来越大,使得在业务的处理过程中对企业内外IT采取适当的应对成为企业实现内部控制目标必不可少的内容。2007年2月日本企业会计审议会发布了《关于财务报告内部控制评价与审计准则及其实施准则的制定(意见书)》,旨在对财务报告内部控制的评价与审计体系进行规范并对其实施提供具体操作指南。其中一项非常重要的内容就是对使用IT的内部控制进行评价与审计。本文主要介绍日本IT内部控制的评价与审计规范,以期对我国内部控制制度的完善提供借鉴。     

试论内部审计与内部控制

纵观内部审计发展的历史,自1941年国际内部审计协会成立以来,期间一共发表了7个有关内部审计的定义。这七个内部审计定义在62年间的不断发展和变化,也从一个侧面很好地反映了伴随着生产力的不断发展,企业的各项管理工作不断提高的过程。2001年国际内部审计师协会提出最新内部审计的定义是:“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运     

谈审计中的内部控制评价

二十世纪七十年代中期,与内部控制有关的活动大部分集中在制度的设计和审计方面,重在改进内部控制制度的方法和提高审计的质量和效率效果。西方国家研究探索出一种称之为“以内部控制系统为基础的审计”,这种有别于经济业务检查为基础的科学审计方法,既以提高审计效率,又能保证审计质量,成为传统审计转变为现代审计的一项重要标志,使现代会计报表审计与内部控制之间产生了密切的联系。　　我国在借鉴外国经验,结合我国国情的基础上,颁布了《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》,其中指出：“注册会计师编制审计计划时,…     

现代企业内部控制与内部审计

一、内部控制和内部审计的定义内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。其目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现,目的是     

内部审计与企业内部控制环境建设

内部控制是现代企业的重要管理手段。控制环境是构建内部控制体系的基础，是内部控制存在和发展的空间。本文运用COSO报告理论，对影响控制环境的主要因素——内部审计进行了分析，并就目前存在的主要问题提出了改进意见，以期对完善我国企业内部控制的环境提供参考。     

日本IT内部控制的评价与审计

目前企业的经营活动对信息技术（IT）的依赖越来越大,使得在业务的处理过程中对企业内外IT采取适当的应对成为企业实现内部控制目标必不可少的内容。2007年2月日本企业会计审议会发布了《关于财务报告内部控制评价与审计准则及其实施准则的制定（意见书）》,旨在对财务报告内部控制的评价与审计体系进行规范并对其实施提供具体操作指南：其中一项非常重要的内容就是对使用IT的内部控制进行评价与审计。本文主要介绍日本IT内部控制的评价与审计规范,以期对我国内部控制制度的完善提供借鉴。     

如何开展国有企业内部控制审计评价

几年来的审计实践经验证明，若要做好企业内部控制审计评价工作，必须遵循以下几个步骤：